企業(yè)所得稅練習(xí)-在線瀏覽
2024-09-15 02:25本頁(yè)面
【正文】 萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。B、12D、10假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。B、D、A、27C、1下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是（ ）。B、采用現(xiàn)金折扣的方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照新商品的收入扣除舊商品后的差額收入確認(rèn)A、房屋C、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定A、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷C、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出，已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的不得再計(jì)算攤銷費(fèi)用下列關(guān)于股權(quán)投資的所得稅處理，說法正確的有（ ）。B、對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除D、連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，為應(yīng)稅收入A、國(guó)債利息收入C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（ ）。B、已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用D、經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用A、裝配工程業(yè)務(wù)，需持續(xù)12個(gè)月以上的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用法定20%稅率的有（ ）。B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)A、銀行罰息 C、對(duì)某體育比賽冠名的贊助支出下列關(guān)于投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的有（ ）。B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)相應(yīng)地調(diào)整減低其投資成本，并將其確認(rèn)為投資損失A、前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的C、存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有（ ）。B、國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除D、上市公司制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，所支付給員工的股票期權(quán)，需要等到實(shí)際行權(quán)時(shí)，才能按行權(quán)時(shí)股票的公允價(jià)值與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)時(shí)支付的價(jià)格差額，確認(rèn)為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除A、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C、總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳1下列減半征稅企業(yè)所得稅的是（ ）。B、蔬菜種植D、內(nèi)陸?zhàn)B殖A、對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè) 2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許稅前一次性扣除C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%三、綜合題（本小題15分。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬元。（5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、還取得國(guó)債利息收入5萬元。（9）2015年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款20萬元。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。、企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。、管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！菊_答案】 B【答案解析】 選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間
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