企業(yè)所得稅練習(xí)-預(yù)覽頁
【正文】 本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除A、國債利息收入下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（ ）。D、經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定B、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A、銀行罰息 下列關(guān)于投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的有（ ）。D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)相應(yīng)地調(diào)整減低其投資成本，并將其確認(rèn)為投資損失C、存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的B、國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除A、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅1下列減半征稅企業(yè)所得稅的是（ ）。D、內(nèi)陸?zhàn)B殖C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。（9）2015年12月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款20萬元。、企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額。、銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！菊_答案】 B【答案解析】 選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。應(yīng)交企業(yè)所得稅=（100＋17）25%=（萬元）?！菊_答案】 A【答案解析】 選項(xiàng)BC，應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng)D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=40002400（600+400）40%=1200（萬元）【正確答案】 D【答案解析】 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。該企業(yè)的注冊資本為3500，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過35002=7000萬元，可以扣除的利息=7000780247。所以股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，非股權(quán)支付部分要確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。發(fā)生額的60%=2560%＝15（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=（1700＋300）5‰＝10（萬元），兩者相比選較小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬元。（130%5%）30%=（萬元）1【正確答案】 B【答案解析】 選項(xiàng)A，以買一贈(zèng)一方式組合銷售商品的，應(yīng)將總的銷售金額按照各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)收入；選項(xiàng)C，采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣的金額確認(rèn)銷售商品收入；選項(xiàng)D，采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除?！菊_答案】 AD【答案解析】 選項(xiàng)B，企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定?！菊_答案】 ABC【答案解析】 選項(xiàng)D，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。1【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上選項(xiàng)全部正確。所以，管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝15＋10－20＝5（萬元）【正確答案】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（2700＋200＋100）15%＝450（萬元），實(shí)際發(fā)生額＝300＋160＝460（萬元），所以銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。所以營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝10＋20＝30（萬元）【正確答案】 境內(nèi)居民企業(yè)之間符合條件的投資收益是免稅的。殘疾人員的工資可以加計(jì)100%稅前扣除，所以工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元。所以工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝50－3＝47（萬元）【正確答案】 應(yīng)納稅所得額＝1352＋5＋10＋5＋30－45－47＝1310（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝131025%－2010%＝（萬元）
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