企業(yè)所得稅練習(xí)(文件)
【正文】 權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1，本題屬于其他企業(yè)，按照2:1計算。1【正確答案】 C【答案解析】 企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600（115%）25%=（萬元）1【正確答案】 C【答案解析】 本題考查的是特殊性稅務(wù)處理的計算，由于題目已經(jīng)告知符合特殊性稅務(wù)處理。（32200+3600）≈549（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=54925%=（萬元）1【正確答案】 D【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=90247。二、多項選擇題【正確答案】 AC【答案解析】 選項B，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費用扣除。【正確答案】 BC【答案解析】 選項A，企業(yè)購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；選項D，企業(yè)經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應(yīng)予以資本化?！菊_答案】 BD【答案解析】 選項A，銀行罰息不屬于行政性罰金，可以稅前扣除；選項C，屬于廣告性質(zhì)的贊助支出，可以稅前扣除?！菊_答案】 ABCD【答案解析】 以上選項均是正確的。所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝30－15＝15（萬元）新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元可以加計扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝4050%＝20（萬元）支付給母公司的管理費10萬元需要做納稅調(diào)增。行政性的罰款支出20萬元不得稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增。（注：不必考慮稅率差額）【正確答案】 實際發(fā)生的合理的工資是允許據(jù)實稅前扣除的。職工教育經(jīng)費扣除限額＝300%＝（萬元），實際發(fā)生額7萬元，不作調(diào)整。職工福利費扣除限額＝30014%＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，納稅調(diào)增3萬元。國債利息收入屬于免稅收入?！菊_答案】 稅前準(zhǔn)予扣除的利息費用＝2006%7/12＝7（萬元），所以財務(wù)費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝12－7＝5（萬元）【正確答案】 公益性捐贈扣除限額＝135212%＝（萬元），實際捐贈額20萬元，所以可以據(jù)實稅前列支。1【正確答案】 AD【答案解析】 蔬菜和中藥材的種植免企業(yè)所得稅。【正確答案】 ABCD【答案解析】 對存在以下情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格：①前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的；②在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的；③存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的；④存在違反該組織章程的活動，或者接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的；⑤受到行政處罰的?！菊_答案】 BD【答案解析】 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)?！菊_答案】 ABCD【答案解析】 上述選項均正確。1【正確答案】 C【答案解析】 房屋的最低折舊年限為20年；飛機的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。1【正確答案】 B【答案解析】 公益性捐贈支出稅前扣除限額＝12012%＝（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額＝20－＝（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）（非股權(quán)支付金額247。7800=700（萬元）?！菊_答案】 C【答案解析】 職工福利費扣除限額=50014%=70（萬元），由于實際發(fā)生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500%=（萬元），實際發(fā)生的10萬元可以據(jù)實扣除；職工工會經(jīng)費扣除限額=5002%=10（萬元），所以實際發(fā)生額可以據(jù)實扣除?！菊_答案】 B【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。【正確答案】 C【答案解析】 一般收入的確認(rèn)中，銷售貨物收入、勞務(wù)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入要作為稅法上的扣除基數(shù)?！菊_答案】 B【答案解析】 企業(yè)所得稅是最后計
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1