企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案-資料下載頁
2025-06-28 11:42本頁面
【正文】 銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元； 全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元；全年財務(wù)費用45萬元； 全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元； 其他資料：①企業(yè)當年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費，單獨歸集記賬發(fā)生額80萬元，尚未計入期間費用和損益；②企業(yè)當年購置并實際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺，取得并認證了增值稅專用發(fā)票，注明價款90萬元，已按照規(guī)定入賬并計提了折舊。 要求計算： 該企業(yè)的會計利潤總額； 該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額； 該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額； 該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額； 該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； 該企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額； 該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 該企業(yè)的會計利潤總額 企業(yè)賬面利潤=2000+10++60+10+2+501000100500205454080= 該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額52萬元 2萬國債利息以及50萬境內(nèi)居民企業(yè)分回的紅利屬于免稅收入。 該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額 以銷售營業(yè)收入萬元為基數(shù)，不能包括營業(yè)外收入。 廣告費限額=15%=；=。 該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額 招待費限額計算：①8060%=48；②5‰= 。 該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額 捐贈限額=12%= ，；直接對私立小學(xué)的10萬元捐贈不得扣除；行政罰款2萬元不得扣除。 。 該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 研究開發(fā)費用可加扣50% 該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=+++50%= 該企業(yè)應(yīng)納所得稅額 因購置節(jié)能節(jié)水設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票并認證抵扣，則可按照不含增值稅設(shè)備價款的10%抵免企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。 該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=25%9010%==。 2．某企業(yè)2010年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2011年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已納稅所得稅5萬元，其在我國匯總納稅多少所得稅。 2011年境內(nèi)、外所得總額=160+20+5=185 境內(nèi)、外總的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=18525%= 2011年A國所得稅扣除限額=／185= 在A國已納所得稅稅額5萬元小于A國扣除限額，=，上年度超過扣除限額的部分，可以全部在本年扣除。 在我國匯總納稅== 3． 某縣塑料制品廠2011年經(jīng)營情況如下： 全年銷售收入2500萬元；銷售成本1600萬元；營業(yè)稅金及附加15萬元；銷售費用400萬元；管理費用280萬元；財務(wù)費用20萬元；投資收益11萬元；營業(yè)外支出7萬元。 年終聘請會計師事務(wù)所進行所得稅匯算時發(fā)現(xiàn)： 該企業(yè)于9月將一批自產(chǎn)塑料制品用于職工福利，該批塑料制品成本6萬元，同類不含增值稅銷售價格10萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬萬元 貸：產(chǎn)成品 萬元 該企業(yè)招聘員工中有3個殘疾人員，該項支出在管理費用賬戶已據(jù)實記錄。 假定該企業(yè)規(guī)定所有固定資產(chǎn)使用期限為10年且均不留殘值，根據(jù)上述資料，要求計算下2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 22 /
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