【正文】 C．公允價值 D．拍賣價值 IO企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的( )加計扣除。 % % % % 1 1．關于“國債利息收入一國債金額(適用年利率247。365)持有天數(shù)”的說法，錯誤的是( )。 A．公式中的“適用年利率”一律按國債票面年利率確定 B．公式中的“國債金額”，按國債發(fā)行價格確定 C．如企業(yè)不同時間多次購買同一品種國債的， “持有天數(shù)”可按平均持有天數(shù)計算 確定 ， D．公式中的“國債金額”，按國債發(fā)行面值確定 12．《特別納稅調整實施辦法（試行）》規(guī)定：企業(yè)年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在( )元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在( )元人民幣以下，可免于準備同期資料。 A．2 000萬；4 000萬 B．5 000萬；1億 C．1億；5 000萬 D．2億；4 000萬 13．關于企業(yè)清算的企業(yè)所得稅處理，下列說法錯誤的是( )。 A．企業(yè)應將整個清算和當年的申報合并作為一個納稅年度計算清算所得 B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤 和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得 C．剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東 的投資轉讓所得或損失 D．被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計 稅基礎 ，錯誤的是( )。 A．因超過出讓合同約定的動工開發(fā)日期而繳納的土地閑置費，計入成本對象的施工 成本 B．因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按規(guī)定進行扣除 C．提取的維修基金可以扣除 D．成本對象整體報廢或毀損，其凈損失可作為財產(chǎn)損失按規(guī)定直接在當期扣除 15．小型微利企業(yè)條件中，資產(chǎn)總額按( )計算。 A．抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額 B．超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅 額后的余額抵補 C．是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場 所有實際聯(lián)系的應稅所得 ’ 5．除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下列說法中正確的是( )。 A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 C．居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納企業(yè)所 得稅，納稅地點為總機構注冊地 D．在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務人 所在地為納稅地點 6．下列表述正確的有( )。 A．2010年3月，青島海爾集團向德國W公司銷售“海爾”冰箱10 000臺，雙方約定 交貨地點是德國漢堡碼頭A倉庫，青島海爾集團該筆業(yè)務不應依照中國的稅法繳 納企業(yè)所得稅 B．2010年3月，美國通用公司中國代表處向河北冀東機動車公司銷售汽車30輛，雙 方約定交貨地點是天津新港碼頭A倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務應依 照中國的稅法繳納20%企業(yè)所得稅 C．2010年3月，韓國現(xiàn)代集團中國辦事處收到北京現(xiàn)代汽車公司支付給韓國現(xiàn)代集 團的汽車商標權使用費100萬元，韓國現(xiàn)代集團中國辦事處該筆業(yè)務應依照中國的 稅法繳納20%企業(yè)所得稅 ， D．2010年3月，英國A保險公司向中國遠洋運輸集團收取保險費300萬元，英國A 保險公司該筆業(yè)務應依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅 7．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入’’的有( )。 A．債務重組收入 B．視同銷售收入 C．資產(chǎn)溢余收入 D．補貼收入 8．企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，特許權使用費收入是指企業(yè)提供( )取得的收入。 A．專利權 B．非專利技術 C．商標權 D．土地使用權 9．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在( )中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A．先進先出法 B．后進先出法 C．加權平均法 D．個別計價法 ( )國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 A．承包經(jīng)營 B．承包建設 C．內部自建自用 D．投資經(jīng)營 11．根據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。 A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn) E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn) ( )。 ，下列有關扣除項目的表述中，正確的有( )。 A．企業(yè)實際發(fā)生的但是沒有支付的合理的工資薪金支出，準予據(jù)實扣除 B．企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除 C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入0. 5% 的限額內據(jù)實扣除 D．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費，準予扣除 E．企業(yè)轉讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，不得扣除 ，屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目是( )。 A．海水養(yǎng)殖 B．蔬菜種植 C．家禽飼養(yǎng) D．遠洋捕撈 27．根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)( )和支付的相關稅費為成本。 A．評估價格 B．購買價款 C．合同約定價格 D．公允價值 ，取得增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元，增值稅稅款為17萬元，該企業(yè)于2010年5月份將該批產(chǎn)品轉讓，取得收入110萬元。則該企業(yè)接受捐贈收入確認的時間和金額分別為( )。 A．2009年11月，100萬元 B．2009年1 1月，117萬元 C．2010年5月，110萬元 D．2010年5月，117萬元 （含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得填報《國家稅務總局關于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的通知（國稅發(fā)[2008]101號）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”時，正確的填法是( )。 A．將其所得與15%計算的乘積填人第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)” B．將其所得與5%計算的乘積填入第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”，再將其 所得與io%的乘積填入第38行“（五）其他’’． C．將其所得與50%的乘積填入第32行“（六）其他”，再將其所得與5%的乘積填入 第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)” D．將其所得與15%計算的乘積填入第38行“（五）其他” ，下列各項中按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。 A．租金所得 B．權益性投資所得 C．利息所得 D．特許權使用費所得二、多項選擇題 1．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。 A．股份有限公司 B．人有限責任公司 C．個人獨資企業(yè) D．合伙企業(yè) 2．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的所得，包括( )。 A．銷售貨物所得 B．提供勞務所得 C．轉讓財產(chǎn)所得 、紅利等權益性投資所得 3．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應納稅所得額的是( )。 A．股息、紅利等權益性投資收益 B．利息、租金所得 C．轉讓財產(chǎn)所得 D．特許權使用費所得 4．關于企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法中符合規(guī)定的是( )。 A．抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額 B．超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅 額后的余額抵補 C．是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得 D．是指非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場 所有實際聯(lián)系的應稅所得 ’ 5．除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下列說法中正確的是( )。 A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 C．居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納企業(yè)所 得稅，納稅地點為總機構注冊地 D．在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務人 所在地為納稅地點 6．下列表述正確的有( )。 A．2010年3月，青島海爾集團向德國W公司銷售“海爾”冰箱10 000臺，雙方約定 交貨地點是德國漢堡碼頭A倉庫，青島海爾集團該筆業(yè)務不應依照中國的稅法繳 納企業(yè)所得稅 B．2010年3月，美國通用公司中國代表處向河北冀東機動車公司銷售汽車30輛，雙 方約定交貨地點是天津新港碼頭A倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務應依 照中國的稅法繳納20%企業(yè)所得稅 C．2010年3月，韓國現(xiàn)代集團中國辦事處收到北京現(xiàn)代汽車公司支付給韓國現(xiàn)代集 團的汽車商標權使用費100萬元，韓國現(xiàn)代集團中國辦事處該筆業(yè)務應依照中國的 稅法繳納20%企業(yè)所得稅 D．2010年3月，英國A保險公司向中國遠洋運輸集團收取保險費300萬元，英國A 保險公司該筆業(yè)務應依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅 7．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入’’的有( )。 A．債務重組收入 B．視同銷售收入 C．資產(chǎn)溢余收入 D．補貼收入 8．企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，特許權使用費收入是指企業(yè)提供( )取得的收入。 A．專利權 B．非專利技術 C商標權 D．土地使用權 9．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在( )中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A．先進先出法 B．后進先出法 C．加權平均法 D．個別計價法 ( )國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 A．承包經(jīng)營 B．承包建設 C．內部自建自用 D．投資經(jīng)營 ，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。 A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn) E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn) ( )。A．產(chǎn)品銷售收入C．房屋租金收入E．轉讓無形資產(chǎn)使用權收入，A．技術轉讓合同（副本）B．接受捐贈收入D．營業(yè)外收入向主管稅務機關備案時應報送的資料有( )。 B．省級以上科技部門出具的技術合同登記證明 C．技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 D．實際繳納相關稅費的證明資料 E．主管稅務機關要求提供的其他資料 ，企業(yè)如果不能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除。這里的比例是指接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為( )。 A．金融企業(yè)，為3:1 B．金融企業(yè)，為5:1 C．其他企業(yè)，為2:1 D．其他企業(yè)，為5:2 ，正確的有( )。 A．減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅 B．減稅是指從應納稅款中減征部分稅款 C．免稅是指免征某一稅種、某一項目的稅款 D．各級稅務機關應遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范減免稅管理三、判斷題 1．在中華人民共和國境內，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。( ) 2．非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%。( ) 3．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。( ) 4．企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。( ) 5．在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居