企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)相關(guān)習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-06-24 20:16本頁(yè)面
【正文】 下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10分。）（一）簡(jiǎn)述認(rèn)定工資薪金“合理性”的原則。（二）按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的要求，納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送哪些有關(guān)資料？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)題號(hào)12345678910答案（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬(wàn)元，其中150萬(wàn)元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入；（2）從其他居民企業(yè)取得直接投資的股息收入80萬(wàn)元，接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元；（3）銷售成本1800萬(wàn)元；非增值稅銷售稅金及附加95萬(wàn)元；銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括260萬(wàn)元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬(wàn)元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，包括向投資者支付股息20萬(wàn)元，以及于2008年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬(wàn)元；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元，、支出職工福利費(fèi)18萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，包括通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入為（ B ）萬(wàn)元。A．3150 B．3235C．3315 D．33302．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ C ）萬(wàn)元。A． B．C． D．3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ D ）萬(wàn)元。A．60 B．75C．140 D．1554．該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬(wàn)元。A． B．C．525 D．5．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ A ）萬(wàn)元。A． B．C． D．（二）某居民企業(yè)2011年申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，企業(yè)2010年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)700萬(wàn)元。其他涉及申報(bào)的2010年度的相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品對(duì)外銷售收入12000萬(wàn)元（不含稅收入）；將不含稅價(jià)200萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品（不考慮成本問(wèn)題）作為職工福利，未做銷售處理，也未確認(rèn)相應(yīng)稅金； +（2）轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用8萬(wàn)元，該技術(shù)所有權(quán)的研究開發(fā)費(fèi)已經(jīng)在以前年度作一次性扣除；（3）轉(zhuǎn)讓某固定資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，該資產(chǎn)由以前年度的不征稅收入購(gòu)買，該資產(chǎn)原值300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊80萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)算并扣除轉(zhuǎn)讓損失120萬(wàn)元；（4）實(shí)際發(fā)放工資總額500萬(wàn)元，其中包括殘疾人工資30萬(wàn)元，均按實(shí)發(fā)工資總額的2%、14%、%分別支付了工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，取得工會(huì)相關(guān)票據(jù)；（5）銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)各1500萬(wàn)元和200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中支付給甲分支機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)200萬(wàn)元、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，包括支付乙分支機(jī)構(gòu)融資利息50萬(wàn)元（融資額度1000萬(wàn)元，期限8個(gè)月，銀行同期貸款利率6%，用于材料采購(gòu)）；（6）購(gòu)買節(jié)能設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元，當(dāng)年按規(guī)定計(jì)提的折舊計(jì)入了相關(guān)成本費(fèi)用；（7）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元：銀行罰息6萬(wàn)、稅收滯納金4萬(wàn)、通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向公益性老年機(jī)構(gòu)捐款190萬(wàn)元。（貨物銷售適用17%的增值稅稅率；城建稅7%、教育費(fèi)附加征收率3%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：6．該企業(yè)2010年收入總額應(yīng)為（ D ）萬(wàn)元。A．12000 B．12200C．13000 D．131007．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ C ）萬(wàn)元。A． B．C． D．8．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ B ）萬(wàn)元。A．646 B．676C．793 D．8229．該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬(wàn)元。A． B．C． D．10．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ A ）萬(wàn)元。A． B．C． D．7 / 7
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