企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)相關(guān)習(xí)題(完整版)
【正文】 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅適用稅率為25%。 ）。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，共30分。A．2010年1月1日至2010年5月19日B．2010年5月20日至2010年9月20日C．2010年9月20日至2010年12月31日D．2010年1月1日至2010年12月31日26．自2010年7月1日起，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除憑證是（ ）。2010年第三季度，B公司共銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購(gòu)房人簽訂，均價(jià)為6800元。A．支付給職工食堂工作人員的工資B．年金C．勞務(wù)派遣單位支付給派遣人員的工資D．職工交通補(bǔ)貼18．下列銷售方式下銷售商品收入確認(rèn)方法正確的是（）。A．200 B．400C．425 D．6006．在確認(rèn)企業(yè)虧損額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中減除的是（ ）。n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料A．一人有限責(zé)任公司 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．普通合伙企業(yè) D．有限合伙企業(yè)2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得還是來(lái)源于中國(guó)境外的所得，其判斷原則是（ ）。 ）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅 D．車船稅11．企業(yè)提取的下列各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除的是（ ）。 A企業(yè)2010年第三季度應(yīng)確認(rèn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ ）萬(wàn)元。A．《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》 B．《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》C．《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用發(fā)票》 D．《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收款收據(jù)》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。)題號(hào)12345678答案ABDABCEBCDACDEABCACDABEBCE題號(hào)9101112131315答案1．下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（ ）。）。A．銀行罰息 B．合同違約金C．電費(fèi)滯納金 D．債務(wù)擔(dān)保支出E．贊助支出11．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ AB ）。2．建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入為（ B ）萬(wàn)元。A．12000 B．12200C．13000 D．131007．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ C ）萬(wàn)元。A．646 B．676C．793 D．8229．該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬(wàn)元。A． B．C． D．3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ D ）萬(wàn)元。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫(xiě)在問(wèn)題下面，表述要規(guī)范。4．在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，應(yīng)納稅所得額不得為負(fù)數(shù)。 A．按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失B．按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的損失C．存貨的正常損耗發(fā)生的損失D．固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生的損失E．在證券交易所買賣股票發(fā)生的損失13．關(guān)于固定資產(chǎn)的加速折舊，下列表述正確的有（ ABDE ）。A．利息 B．股息C．租金 D．特許權(quán)使用費(fèi)E．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ABE ）。A．企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C．非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用D．未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)死亡發(fā)生的損失3．關(guān)于傭金和手續(xù)費(fèi)的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為定向增發(fā)市價(jià)為140萬(wàn)元的股票和支付銀行存款10萬(wàn)元。 A．林木的培育和種植 B．中藥材的種植C．牲畜、家禽的飼養(yǎng) D．水產(chǎn)的養(yǎng)殖22．對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源
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