企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題(完整版)
【正文】 資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項目，應(yīng)計入收入總額的是（ ）。A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。A．建造固定資產(chǎn) B．購置無形資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 D．取得長期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈稅前扣除政策，下列表述正確的是（ ）。A．200 B．280C．700 D．78021．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。A．0 B．C．100 D．50025．企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（ ）。)題號12345678答案題號9101112131315答案1．對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ ）。A．資產(chǎn)包括長期待攤費用B．企業(yè)的各項資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)C．企業(yè)持有各項資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計稅基礎(chǔ)D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。 A．無償贈與地方政府 B．無償贈與公用事業(yè)單位C．屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主 D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號[√、中選一個]填入下表中。7．企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。（二）對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。A．3150 B．3235C．3315 D．33302．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬元。至年底，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）發(fā)生建筑安裝工程費3000萬元，開發(fā)間接費用200萬元，預(yù)提不可撤銷的公共配套設(shè)施費300萬元。A．7135 B．C．6355 D．7 / 7。假設(shè)不考慮營業(yè)稅及其他稅費，未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計計稅毛利率為10%，開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”，會計上全年計算結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”6720萬元。A．60 B．75C．140 D．1554．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ ）萬元。)題號12345678910答案（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。）題號12345678910答案1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。A．財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入的15%計算手續(xù)費及傭金的扣除限額B．支付對象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除D．購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E．企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實際收到的日期確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實際收到，但會計上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無論會計上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)
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