企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題-資料下載頁
2025-06-24 20:16本頁面
【正文】 小題2分，共20分。)題號(hào)12345678910答案（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益”；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元，記入“營(yíng)業(yè)外收入”。（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬元，、支出職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。（5）營(yíng)業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入（不包括免稅收入、減計(jì)收入）為（ ）萬元。A．3150 B．3235C．3315 D．33302．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬元。A． B．C． D．3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬元。A．60 B．75C．140 D．1554．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ ）萬元。A． B．C．525 D．5．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A． B．C． D．（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元。（2）在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元，至年底未完工。（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價(jià)為每平方米8000元，超出買斷價(jià)的價(jià)差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費(fèi)用300萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。2010年7月，該樓盤達(dá)到完工條件，全部可售建筑面積為60000平方米。至年底，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）發(fā)生建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用200萬元，預(yù)提不可撤銷的公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元。（2）當(dāng)年年初至完工前繼續(xù)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，當(dāng)年預(yù)售10000平方米，預(yù)售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9500元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”8000萬元，貸記“預(yù)收賬款”8000萬元；（3）開發(fā)產(chǎn)品完工后至年底，采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司繼續(xù)銷售該樓盤，銷售完工開發(fā)產(chǎn)品12000平方米，銷售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9800元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”9600萬元，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”9600萬元；（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元；銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中列支該樓盤完工前向銀行借款的利息支出350萬元，完工后向銀行借款的利息支出80萬元。假設(shè)不考慮營(yíng)業(yè)稅及其他稅費(fèi)，未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為10%，開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時(shí)將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，會(huì)計(jì)上全年計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”6720萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：6．該開發(fā)企業(yè)2009年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬元。A．1800 B．2150C．2260 D．23707．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計(jì)（ ）萬元。A．5950 B．6100C．6300 D．64508．該開發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)確認(rèn)完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ ）萬元。A．9600 B．33600C．37100 D．392609．該開發(fā)企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬元。A．1800 B．2290C．2400 D．275010．該開發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A．7135 B．C．6355 D．7 / 7
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