企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題(存儲版)
【正文】 ）萬元。A．1800 B．2150C．2260 D．23707．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計(jì)（ ）萬元。A． B．C． D．（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元。（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 A．按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額B．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款C．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?2．下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（ ）。A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（A．小型微利企業(yè) B．軟件開發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) D．稅務(wù)師事務(wù)所29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（ ）。按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（ ）萬元。A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息（1 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（ ）。A．工資薪金支出 B．職工福利費(fèi)C．職工工會經(jīng)費(fèi) D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（ ）。A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D．以買一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10．某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價(jià)格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。 ）。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。 ）。）。A． B．C． D．3616．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是( )。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（ ）萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（ ）萬元。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，共30分。A．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配的決定B．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定C．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分配利潤的E．與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項(xiàng)目利潤的，投資方取得該項(xiàng)目的營業(yè)利潤5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ A．環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金 B．煤礦企業(yè)維簡費(fèi)C．生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金 D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用E．物業(yè)完善費(fèi)用8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ）。A．如收購企業(yè)支付的對價(jià)都是直接持有的企業(yè)的
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