【正文】 企業(yè)所得稅?！　?國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)不得享受此項(xiàng)優(yōu)惠。（）　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)減計(jì)收入。　　1企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）　　對(duì)查出企業(yè)采取提高發(fā)出材料單價(jià)、多計(jì)耗用材料數(shù)量、提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，直接調(diào)增利潤(rùn)補(bǔ)繳所得稅。此項(xiàng)專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護(hù)期，轉(zhuǎn)讓時(shí)專利公允價(jià)值為50萬元?！　、違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒收財(cái)物的損失、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款及各種贊助支出、與收入無關(guān)的支出，未作納稅調(diào)整?！?審查財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，常見的涉稅問題有（）　　A、貸款使用企業(yè)和利息負(fù)擔(dān)企業(yè)不一致?！　、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬元，修理支出為16萬元，延長(zhǎng)使用年限1年　　B、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬元，修理支出為26萬元，延長(zhǎng)使用年限2年半　　C、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元，修理支出為45萬元，延長(zhǎng)使用年限3年　　D、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬元，修理支出為45萬元，延長(zhǎng)使用年限4年　　3審查管理費(fèi)用時(shí)，常見的涉稅問題有（）　　A、招待費(fèi)未按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。下列分析方法正確的有（）　　A、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量時(shí)，結(jié)存單價(jià)應(yīng)與最后一批購(gòu)進(jìn)的單價(jià)相同?！　、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增減變化率　　C、同行業(yè)成本率對(duì)比率D、成本利潤(rùn)率　　2原材料發(fā)料成本按實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，適用的核算方法有：　　A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法　　2費(fèi)用界限劃分不清的檢查主要包括：　　A、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的界限劃分不清?！　、通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B、已支付費(fèi)用　　C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過一定媒體傳播　　1在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。　　A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除　　B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本　C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除　　D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊　　二、多選題（共50題）　　接受捐贈(zèng)收入的檢查方法（）?！　、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對(duì)P188　　6某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.　　%%%%　　70、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的()　　　　7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的是()　　D企業(yè)之間營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)　　,以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).　　　　7融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.　　　　7固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)借記()科目.　　　　7企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的(),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.　　　　7在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時(shí)可采用()對(duì)照分析.　　　　7享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè).　　　　　　7創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.　　%%%%　　7企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.　　　　80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）。對(duì)此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（C）?！　?，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。（）　　A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款　　3企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！　、15日B、四個(gè)月C、五個(gè)月D、六個(gè)月　　2享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（）內(nèi)過渡到25%　　A、3年B、5年C、2年D、6年　　2經(jīng)過（）以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本?！　、15%B、18%C、20%D、22%　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！　、％B、3％C、10％D、12％生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，林木類計(jì)算折舊的最低年限是（）。　　A、2007年3月16日B、2007年3月17日　　C、2007年3月18日C、2007年3月19日　　2接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理，借記“庫(kù)存商品”、“原材料”等科目，貸記（）等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。　　A、股權(quán)投資B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資　　C、存貨D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資　　3某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率，在2008年執(zhí)行過渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為（）?！　?，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額　　，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元　　，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除　46．某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷售收入5010萬元，銷售成本1000萬元，買賣金融債券收益78萬元，國(guó)債利息收入300萬元?！　?1．下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）　　　　　　　　52．甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、。　　A、不得B、可以C、應(yīng)當(dāng)D、允許　　6企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！　．借方發(fā)生額B．貨方發(fā)生額C．期初余額D．期末余額　　8企業(yè)所得稅中的成本費(fèi)用稅前扣除的檢查應(yīng)先從企業(yè)的利潤(rùn)表入手,主要分析()項(xiàng)目.　　　　8在檢查企業(yè)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí),應(yīng)核實(shí)企業(yè)有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本,擠入(),從而減少銷售利潤(rùn).　　　　8下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是().　　　　　　　　　　8%的部分,().　　　　　　8對(duì)折舊計(jì)算方法及分配的檢查，下列說法正確的是（）　　A、對(duì)采用雙倍余額遞減法的，應(yīng)以固定資產(chǎn)在每一會(huì)計(jì)期間的期末凈值作為計(jì)提基數(shù)，注意有無按其原值計(jì)算折舊的情況　　B、對(duì)采用年數(shù)總和法的，有無將原值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)　　C、對(duì)采用年數(shù)總和法的，有無將凈值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)　　D、對(duì)縮短折舊年限的，計(jì)提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50%　　8在檢查”財(cái)務(wù)費(fèi)用”時(shí),下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價(jià)時(shí)間的是().　　　　　　8總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分,()由總機(jī)構(gòu)所在地分享.　　%%%%　　90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加包括().　　　　9企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以下會(huì)計(jì)核算正確的是:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無形資產(chǎn)　　資本公積:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無形資產(chǎn)　　盈余公積:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無形資產(chǎn)　　營(yíng)業(yè)外收入:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無形資產(chǎn)　　其他業(yè)務(wù)收入　　9企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()　　　　　　9某企業(yè)受讓一項(xiàng)無形資產(chǎn),法律規(guī)定使用年限為8年,企業(yè)不能采用的攤銷年限是().　　　　9企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)?！　、核實(shí)各種費(fèi)用的消耗定額、單位成本各項(xiàng)目之間的配比系數(shù)，確認(rèn)某一時(shí)期、某一項(xiàng)目的比例關(guān)系，對(duì)比例正常變動(dòng)的項(xiàng)目，運(yùn)用控制計(jì)算法等方法，查明是否存在成本、收入均不入賬，體外循環(huán)的問題　　C、采取突擊檢查方式，查實(shí)是否存在賬外經(jīng)營(yíng)、私設(shè)賬薄等隱匿收入的問題　　D、將“產(chǎn)成品”、“庫(kù)存商品”、“材料”等明細(xì)賬和倉(cāng)庫(kù)保管賬相核對(duì)，結(jié)合“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬，查實(shí)企業(yè)產(chǎn)品、自制半成品、副產(chǎn)品、下腳料等是否有隱匿收入的情況　　E、對(duì)往來賬戶中長(zhǎng)期掛賬和長(zhǎng)期投資中無收益的大額資金等進(jìn)行追蹤檢查，查清資金的真實(shí)去向，落實(shí)資金的實(shí)際用途，核實(shí)有無賬外經(jīng)營(yíng)問題　　以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）　　A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金B(yǎng)、企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金　　C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益　　D、國(guó)債利息收入　　對(duì)股息、利息收入檢查，主要通過檢查（）等借方發(fā)生額及上年借方余額，如未體現(xiàn)投資收益的，應(yīng)重點(diǎn)檢查“其他應(yīng)付款”“應(yīng)付賬款”等往來賬戶，核實(shí)納稅人是否將投資收益掛往來賬，必要時(shí)到對(duì)方單位調(diào)查取證。　　A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上　　B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上　　C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上　　D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上　　1財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要檢查方法有（）　　A、運(yùn)用核查法檢查“短期借款”“長(zhǎng)期借款”賬戶，查清每筆借款資金的流向，核實(shí)有無轉(zhuǎn)給其他單位使用并為其負(fù)擔(dān)利息的情況　　B、檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬記錄與有關(guān)憑證，并與所得稅申報(bào)資料核對(duì)，核實(shí)有無將高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期利率以上的利息支出計(jì)入