【正文】 一次性列入成本費(fèi)用　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷(xiāo)D、計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)　　2國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率　　A、15%B、20%C、10%D、22%　　2企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。　　　　44．某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元?！　、換出資產(chǎn)賬面價(jià)值B、協(xié)商價(jià)格C、公允價(jià)值D、換入資產(chǎn)賬面價(jià)值　　54．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）　　　　　　55．某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入650萬(wàn)元,應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬(wàn)元,其中,包含通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元,向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元,納稅調(diào)整增加額10萬(wàn)元,納稅調(diào)整減少額5萬(wàn)元,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元.　　　　，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）　　　　57．實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法下列說(shuō)法下確的是（）　　A、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算　　B、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)　C、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、集中繳納、財(cái)政調(diào)庫(kù)　　D、統(tǒng)一計(jì)算、集中管理、匯總納稅、財(cái)政調(diào)庫(kù)　　58．判斷納稅人是否存在帳外銷(xiāo)售問(wèn)題,是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法,是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問(wèn)題是選取下列（）指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析　　A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率B單位產(chǎn)成品原材料耗用率　　C主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率D主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率　　59．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對(duì)2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬(wàn)元，2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實(shí)際虧損是15萬(wàn)元?！　、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種　B、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種　　C、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種　　D、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法中選用一種100、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。下列說(shuō)法正確的有（）　　A、如果庫(kù)存還有實(shí)物，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤(rùn)　　B、如果庫(kù)存還有實(shí)物，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤(rùn)　　C、如果庫(kù)存還有實(shí)物，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷(xiāo)售成本，直至檢查期，調(diào)減生產(chǎn)成本　　D、如果庫(kù)存還有實(shí)物，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后，按正確單價(jià)計(jì)算出實(shí)存材料金額，再與賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷(xiāo)售成本，直至檢查期，調(diào)增生產(chǎn)成本　　2在資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，發(fā)生的應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的稅金有（）　　A、車(chē)輛購(gòu)置過(guò)程中需要交納的車(chē)輛購(gòu)置稅　　B、取得土地使用權(quán)和購(gòu)置房地產(chǎn)過(guò)程中需要繳納的耕地占用稅、契稅　　C、進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅　　D、進(jìn)口的大型設(shè)備需繳納的關(guān)稅　　2成本費(fèi)用稅前扣除的檢查先從企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表入手，主要分析“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，計(jì)算（）等指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)成本增減變化情況與同行業(yè)同一指標(biāo)的平均水平進(jìn)行對(duì)比，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)?！　、自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本，以達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的（成齡）前發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出，為計(jì)稅基礎(chǔ)　　D、產(chǎn)畜和役畜按照工作量法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除　　3按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，（）準(zhǔn)予在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期直接扣除?！　、非正常損失未扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)或保險(xiǎn)公司的賠款。（）　　新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者工作量法?！　。ǎ　?自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途后發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)?！　?企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失準(zhǔn)予扣除，包括已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分。　　4核實(shí)期初在產(chǎn)品成本是否正確是檢查產(chǎn)成品的前提條件?！　?《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資。（）　　5長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的會(huì)計(jì)處理?！　?在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他實(shí)現(xiàn)盈利的組織為企業(yè)所得稅的納稅人?！　?在查核有無(wú)擴(kuò)大固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí)，可運(yùn)用核對(duì)法和實(shí)地察看法，結(jié)合“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬的記錄與“折舊計(jì)算表”，對(duì)房屋、建筑物以外未使用的、不使用的、封存的和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面審核，落實(shí)是否存在將稅法不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊未做納稅調(diào)整。（）　　1企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件是符合下列條件之一的：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上?！　、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，是指港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得B、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅　　C、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　D、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　4對(duì)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)檢查時(shí)，主要從下列方面進(jìn)行核實(shí)（）　　A、享受稅收優(yōu)惠的條件B、享受稅收優(yōu)惠的范圍　　C、享受稅收優(yōu)惠期限D(zhuǎn)、受稅收優(yōu)惠的數(shù)額50、下列賬務(wù)處理中，存在異常情況，需進(jìn)一步核實(shí)有無(wú)視同銷(xiāo)售行為未計(jì)收入的涉稅問(wèn)題（）A、借：應(yīng)付職工薪酬　　貸：產(chǎn)成品B、借：在建工程　　貸：庫(kù)存商品C、借：管理費(fèi)用　　貸：產(chǎn)成品D、借：固定資產(chǎn)　　貸：原材料　　三、判斷改錯(cuò)題(共65題)　　扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納?！　、匯兌損益的稅務(wù)處理不正確。　　A、銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額　　B、銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額　　C、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售貨物收入　　D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售貨物收入　　3按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（）?！　、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上　　B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上　　C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上　　D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上　　1財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要檢查方法有（）　　A、運(yùn)用核查法檢查“短期借款”“長(zhǎng)期借款”賬戶，查清每筆借款資金的流向，核實(shí)有無(wú)轉(zhuǎn)給其他單位使用并為其負(fù)擔(dān)利息的情況　　B、檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬記錄與有關(guān)憑證，并與所得稅申報(bào)資料核對(duì)，核實(shí)有無(wú)將高于金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期利率以上的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，對(duì)超過(guò)規(guī)定列支的利息支出，是否在申報(bào)表中作了調(diào)整　　C、檢查非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，對(duì)大額支出的資金流向追蹤核實(shí)，落實(shí)是否屬于非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付利息　　D、檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，核實(shí)企業(yè)核算匯兌損益的方法前后期是否一致，匯率使用是否正確，是否按照上月最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額　企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅（）?！　．借方發(fā)生額B．貨方發(fā)生額C．期初余額D．期末余額　　8企業(yè)所得稅中的成本費(fèi)用稅前扣除的檢查應(yīng)先從企業(yè)的利潤(rùn)表入手,主要分析()項(xiàng)目.　　　　8在檢查企業(yè)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí),應(yīng)核實(shí)企業(yè)有無(wú)將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本,擠入(),從而減少銷(xiāo)售利潤(rùn).　　　　8下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是().　　　　　　　　　　8%的部分,().　　　　　　8對(duì)折舊計(jì)算方法及分配的檢查，下列說(shuō)法正確的是（）　　A、對(duì)采用雙倍余額遞減法的，應(yīng)以固定資產(chǎn)在每一會(huì)計(jì)期間的期末凈值作為計(jì)提基數(shù)，注意有無(wú)按其原值計(jì)算折舊的情況　　B、對(duì)采用年數(shù)總和法的，有無(wú)將原值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)　　C、對(duì)采用年數(shù)總和法的，有無(wú)將凈值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)　　D、對(duì)縮短折舊年限的，計(jì)提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50%　　8在檢查”財(cái)務(wù)費(fèi)用”時(shí),下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價(jià)時(shí)間的是().　　　　　　8總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分,()由總機(jī)構(gòu)所在地分享.　　%%%%　　90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加包括().　　　　9企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以下會(huì)計(jì)核算正確的是:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　資本公積:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　盈余公積:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　營(yíng)業(yè)外收入:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　其他業(yè)務(wù)收入　　9企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()　　　　　　9某企業(yè)受讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),法律規(guī)定使用年限為