【正文】 一次性列入成本費用　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷D、計入固定資產原價　　2國家需重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率　　A、15%B、20%C、10%D、22%　　2企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳或應退稅款。　　　　44．某居民企業(yè)2008年度境內生產經營虧損30萬元，2009年生產經營所得120萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元?！　、換出資產賬面價值B、協商價格C、公允價值D、換入資產賬面價值　　54．依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）　　　　　　55．某企業(yè)2008年度向主管稅務機關申報應稅收入650萬元,應扣除的成本費用600萬元,其中,包含通過政府機關向貧困地區(qū)捐款10萬元,向紅十字事業(yè)捐贈5萬元,向受贈人直接捐贈3萬元,納稅調整增加額10萬元,納稅調整減少額5萬元,2008年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元.　　　　，依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是（）　　　　57．實行總分機構匯總繳納處理方法下列說法下確的是（）　　A、統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算　　B、統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫　C、統一計算、分級管理、集中繳納、財政調庫　　D、統一計算、集中管理、匯總納稅、財政調庫　　58．判斷納稅人是否存在帳外銷售問題,是否錯誤使用存貨計價方法,是否人為調整產成品成本或應納稅所得額等問題是選取下列（）指標進行評估分析　　A主營業(yè)務收入變動率B單位產成品原材料耗用率　　C主營業(yè)務成本變動率D主營業(yè)務費用變動率　　59．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對2007年的所得稅進行匯算清繳確定虧損額為55萬元，2008年7月,在稽查中發(fā)現,該企業(yè)2007年的實際虧損是15萬元?！　、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種　B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種　　C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、個別計價法中選用一種　　D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法、后進先出法中選用一種100、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（）。下列說法正確的有（）　　A、如果庫存還有實物，經盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應將其差額調減生產成本或調增利潤　　B、如果庫存還有實物，經盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，大于賬面余額的，應將其差額調增生產成本或調減利潤　　C、如果庫存還有實物，經盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，如果調整金額很大，應還原以前各期的生產成本、產成品成本、銷售成本，直至檢查期，調減生產成本　　D、如果庫存還有實物，經盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再與賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，如果調整金額很大，應還原以前各期的生產成本、產成品成本、銷售成本，直至檢查期，調增生產成本　　2在資產購置時，發(fā)生的應計入資產價值的稅金有（）　　A、車輛購置過程中需要交納的車輛購置稅　　B、取得土地使用權和購置房地產過程中需要繳納的耕地占用稅、契稅　　C、進口貨物海關代征的增值稅　　D、進口的大型設備需繳納的關稅　　2成本費用稅前扣除的檢查先從企業(yè)的會計報表利潤表入手，主要分析“主營業(yè)務成本”項目，計算（）等指標，對企業(yè)的主要業(yè)務成本增減變化情況與同行業(yè)同一指標的平均水平進行對比，從中發(fā)現疑點。　　C、自行繁殖的產畜和役畜的成本，以達到預定生產經營目的（成齡）前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出，為計稅基礎　　D、產畜和役畜按照工作量法計算的折舊，準予扣除　　3按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，（）準予在費用發(fā)生當期直接扣除?！　、非正常損失未扣除個人負擔或保險公司的賠款。（）　　新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者工作量法?！　。ǎ　?自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途后發(fā)生的支出為計稅基礎。　　3企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失準予扣除，包括已經計入有關資產成本以及向所有者進行利潤分配相關的部分?！　?核實期初在產品成本是否正確是檢查產成品的前提條件?！　?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資。（）　　5長期股權投資采用權益法核算的會計處理。　　4在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他實現盈利的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。　　2在查核有無擴大固定資產折舊范圍時，可運用核對法和實地察看法，結合“固定資產”明細賬的記錄與“折舊計算表”，對房屋、建筑物以外未使用的、不使用的、封存的和與生產經營無關的、以經營租賃方式租入的固定資產進行全面審核，落實是否存在將稅法不允許計提折舊的固定資產計算折舊未做納稅調整。（）　　1企業(yè)固定資產的大修理支出作為長期待攤費用的條件是符合下列條件之一的：修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；修理后固定資產的使用壽命延長2年以上?！　、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，是指港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經營的所得B、國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅　　C、企業(yè)承包經營國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　D、企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　4對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)檢查時，主要從下列方面進行核實（）　　A、享受稅收優(yōu)惠的條件B、享受稅收優(yōu)惠的范圍　　C、享受稅收優(yōu)惠期限D、受稅收優(yōu)惠的數額50、下列賬務處理中，存在異常情況，需進一步核實有無視同銷售行為未計收入的涉稅問題（）A、借：應付職工薪酬　　貸：產成品B、借：在建工程　　貸：庫存商品C、借：管理費用　　貸：產成品D、借：固定資產　　貸：原材料　　三、判斷改錯題(共65題)　　扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納?！　、匯兌損益的稅務處理不正確?！　、銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額　　B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額　　C、企業(yè)已經確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入　　D、企業(yè)已經確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售貨物收入　　3按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）?！　、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎30%以上　　B、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上　　C、修理后固定資產的使用年限延長2年以上　　D、修理后固定資產的使用年限延長3年以上　　1財務費用的主要檢查方法有（）　　A、運用核查法檢查“短期借款”“長期借款”賬戶，查清每筆借款資金的流向，核實有無轉給其他單位使用并為其負擔利息的情況　　B、檢查“財務費用”明細賬記錄與有關憑證，并與所得稅申報資料核對，核實有無將高于金融機構同類、同期利率以上的利息支出計入財務費用，對超過規(guī)定列支的利息支出，是否在申報表中作了調整　　C、檢查非銀行企業(yè)內部營業(yè)機構的“財務費用”賬戶，對大額支出的資金流向追蹤核實，落實是否屬于非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付利息　　D、檢查“財務費用”賬戶，核實企業(yè)核算匯兌損益的方法前后期是否一致，匯率使用是否正確，是否按照上月最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額　企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（）?！　．借方發(fā)生額B．貨方發(fā)生額C．期初余額D．期末余額　　8企業(yè)所得稅中的成本費用稅前扣除的檢查應先從企業(yè)的利潤表入手,主要分析()項目.　　　　8在檢查企業(yè)在建工程領用產品時,應核實企業(yè)有無將在建工程領用產品所應負擔的成本,擠入(),從而減少銷售利潤.　　　　8下列費用中不允許稅前扣除的是().　　　　　　　　　　8%的部分,().　　　　　　8對折舊計算方法及分配的檢查，下列說法正確的是（）　　A、對采用雙倍余額遞減法的，應以固定資產在每一會計期間的期末凈值作為計提基數，注意有無按其原值計算折舊的情況　　B、對采用年數總和法的，有無將原值不扣除預計凈殘值作為計提基數　　C、對采用年數總和法的，有無將凈值不扣除預計凈殘值作為計提基數　　D、對縮短折舊年限的，計提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50%　　8在檢查”財務費用”時,下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價時間的是().　　　　　　8總分機構統一計算的當期應納稅額的地方分享部分,()由總機構所在地分享.　　%%%%　　90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項稅金及附加包括().　　　　9企業(yè)轉讓土地使用權,以下會計核算正確的是:銀行存款　　貸:應交稅費(應交土地增值稅)　　無形資產　　資本公積:銀行存款　　貸:應交稅費(應交土地增值稅)　　無形資產　　盈余公積:銀行存款　　貸:應交稅費(應交土地增值稅)　　無形資產　　營業(yè)外收入:銀行存款　　貸:應交稅費(應交土地增值稅)　　無形資產　　其他業(yè)務收入　　9企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()　　　　　　9某企業(yè)受讓一項無形資產,法律規(guī)定使用年限為