【正文】 企業(yè)所得稅稽查方法習(xí)題及答案 　　一、 單選題（共100題）　　企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除?！　、2%B、8%C、15%D、25%　　某企業(yè)2008年銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？（）　　A、18萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、30萬(wàn)元　　符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。　　A、15%B、18%C、20%D、22%　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。　　A、10B、7C、5D、15　　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的（）的部分，準(zhǔn)予扣除?！　、％B、％C2％D、3％　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　、％B、3％C、10％D、12％生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，林木類(lèi)計(jì)算折舊的最低年限是（）?！　、3年B、10年C、5年D、20年　　安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除?！　、150％B、200％C、120％D、180％　　某企業(yè)2008年毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139．5元（含運(yùn)費(fèi)139．5元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）。（注外購(gòu)材料適用17%稅率）　　A、11850C、10900　　某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元，清算費(fèi)用為24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得為（）　　A、3萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、7萬(wàn)元D、9萬(wàn)元　　1企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）　　A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅　　B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅　　C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅　　D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅　　1計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是（）　　A、職工福利費(fèi)B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　1以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）　　A、家具B、小汽車(chē)C、飛機(jī)D、電子設(shè)備　　1畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（）　　A、3年B、4年C、5年D、10年　　1企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得（）　　A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（）　　A、一次性列入成本費(fèi)用　　B、按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷(xiāo)　　C、按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷(xiāo)　　D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于（）　　A、3年B、4年C、5年D、10年　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）為成本　　A、公允價(jià)值B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)　　C、購(gòu)買(mǎi)價(jià)款D、成本與市價(jià)孰低　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出（）　　A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)　　B、一次性列入成本費(fèi)用　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷(xiāo)　　D、按合同約定剩余租賃期分期扣除　　在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)大修理支出（）　　A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)B、一次性列入成本費(fèi)用　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷(xiāo)D、計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)　　2國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率　　A、15%B、20%C、10%D、22%　　2企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款?！　、15日B、四個(gè)月C、五個(gè)月D、六個(gè)月　　2享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（）內(nèi)過(guò)渡到25%　　A、3年B、5年C、2年D、6年　　2經(jīng)過(guò)（）以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本?！　、2個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月　　2企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，在（）科目核算?！　、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本2《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于（）由第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)。　　A、2007年3月16日B、2007年3月17日　　C、2007年3月18日C、2007年3月19日　　2接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理，借記“庫(kù)存商品”、“原材料”等科目，貸記（）等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。　　A、營(yíng)業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值　　2除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)?！　、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地　　C、企業(yè)會(huì)計(jì)核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地　　2稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定，應(yīng)在補(bǔ)征稅款的基礎(chǔ)上，從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫(kù)之日止計(jì)算加收利息。所稱(chēng)利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）計(jì)算?！　、2個(gè)百分點(diǎn)B、3個(gè)百分點(diǎn)C、5個(gè)百分點(diǎn)D、6個(gè)百分點(diǎn)　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（）　　A、60%B、50%C、40%D、30%　　3企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。（）　　A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款　　3企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！　、獲利年度B、盈利年度　　C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度　　3企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）　　A、油料作物的種植B、糖料作物的種植　　C、麻類(lèi)作物的種植D、香料作物的種植　　3某企業(yè)2008年銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，廣告費(fèi)扣除限額是多少（）　　A、309萬(wàn)元C、300萬(wàn)元　　3某資產(chǎn)總額900萬(wàn)元的運(yùn)輸公司2008年成立并開(kāi)業(yè)，該公司有職工60人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（）　　A、5萬(wàn)元C、　　3某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)20萬(wàn)元，稅前可扣除（）?！　、15萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、23萬(wàn)元　　3某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）　　A、2萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、50萬(wàn)元D、3萬(wàn)元　　3企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（）以及債務(wù)的豁免等?！　、股權(quán)投資B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資　　C、存貨D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資　　3某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率，在2008年執(zhí)行過(guò)渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為（）。　　A、9萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、11萬(wàn)元D、12萬(wàn)元　　下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國(guó)有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（）　　年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009　　應(yīng)納稅所得額 100 20 40 20 20 30 20 95　　A、　　41．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）?！　　　　　?下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。　　　　　　　　　，項(xiàng)目分開(kāi)核算，2008年應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元，其中600萬(wàn)元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則2008年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元?！　　　?4．某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元?！　　　?5．根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）。　　，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。　　，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額　　，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元　　，不超過(guò)計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除　46．某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷(xiāo)售收入5010萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，買(mǎi)賣(mài)金融債券收益78萬(wàn)元，國(guó)債利息收入300萬(wàn)元。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費(fèi)用為140萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元?！　　　?7．下列項(xiàng)目支出允許稅前扣除的是（）：　　、行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)專(zhuān)項(xiàng)資金　　　　　　　　4根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的（）的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折