【正文】 　　6某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。（）　　5生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年。（）　50、賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字，視不同原因分別處理?！　?對出租包裝物的檢查，結(jié)合銷售合同和賬面記載出租包裝物的流向，通過永續(xù)盤存法，核對出租包裝物進(jìn)銷存情況，確認(rèn)出租包裝物核算是否正確?！　?長期股權(quán)投資采用成本法核算的會計處理。　　2原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而未享受稅收優(yōu)惠的，不能享受上述優(yōu)惠。（）　　2企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，選用品種法、分步法、分批法、定額法、系數(shù)法等不同的成本計算方法核算成本。（）　　1企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。（）　　對已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，檢查企業(yè)是否按勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相應(yīng)金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。下列表述正確的有（）?！　『藢?shí)企業(yè)有無虛列從業(yè)人員，虛列工資支出的問題，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及生產(chǎn)規(guī)模，通過審核企業(yè)人力資源部門的（）資料，確認(rèn)企業(yè)職工實(shí)際從業(yè)人數(shù)?！　、從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整?！　、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠?！　、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購進(jìn)數(shù)量時，結(jié)存單價應(yīng)與最早一批購進(jìn)的單價相同?！　、資本性支出與費(fèi)用性支出的界限劃分不清?！　、被沒收財物的損失B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出　　C、稅款的滯納金D、法院判出的罰金　　1以下各項中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（）　　A、家具B、小汽車C、運(yùn)輸大卡車D、電子設(shè)備　　1下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）?！　、檢查所有捐贈業(yè)務(wù)往來科目明細(xì)賬及記賬原始憑據(jù)，審查企業(yè)是否存在將接受的捐贈收入長期掛往來賬戶未結(jié)轉(zhuǎn)損益的問題，結(jié)合資產(chǎn)的增減變動，重點(diǎn)審查企業(yè)是否存在取得捐贈不入賬的情況　　B、檢查“營業(yè)外收入”、“資本公積”明細(xì)賬，查驗(yàn)有無接受非貨幣性捐贈的情況，落實(shí)取得的非貨幣性收入的計價依據(jù)，與同類物品的市場價格或公允價格進(jìn)行對比，對其差額進(jìn)行納稅調(diào)整　　C、到權(quán)屬證書的發(fā)放部門調(diào)查、查實(shí)商標(biāo)權(quán)、車輛等權(quán)屬變化是否有捐贈情況D、檢查“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等賬戶，對比費(fèi)用的前后期支出變動，核實(shí)有無支出異常情況，查實(shí)是否有接受捐贈的非貨幣性　　以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．非營利公益組織的收入B．依法收取并納入財政預(yù)算的政府性基金C．國有銀行債券利息收入D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益　　8采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定?！　．對于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰　　B．企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對其按偷稅實(shí)施處罰　　C．企業(yè)編造虛假計稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施處罰　　D．企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施行政處罰　60．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）。　　。　　　　45．根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）?！　、獲利年度B、盈利年度　　C、項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度　　3企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）　　A、油料作物的種植B、糖料作物的種植　　C、麻類作物的種植D、香料作物的種植　　3某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，廣告費(fèi)扣除限額是多少（）　　A、309萬元C、300萬元　　3某資產(chǎn)總額900萬元的運(yùn)輸公司2008年成立并開業(yè)，該公司有職工60人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（）　　A、5萬元C、　　3某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)20萬元，稅前可扣除（）?！　、2個月B、12個月C、18個月D、24個月　　2企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，在（）科目核算?！　、10B、7C、5D、15　　，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的（）的部分，準(zhǔn)予扣除?！　、％B、％C2％D、3％　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本2《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于（）由第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。　　A、15萬元B、20萬元C、12萬元D、23萬元　　3某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）　　A、2萬元B、20萬元C、50萬元D、3萬元　　3企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（）以及債務(wù)的豁免等?！　?，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！　、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定　　C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定　　D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定　　6根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（）調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)?！　．產(chǎn)品入庫的日期B．分得產(chǎn)品的日期　　C．產(chǎn)品提貨的日期D．產(chǎn)品開具發(fā)票的日期　　8檢查企業(yè)的價外費(fèi)用，可以通過“其他應(yīng)付款”賬戶（），查看其對應(yīng)賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來。　　A、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)　　隱匿收入主要檢查方法有（）　　A、通過實(shí)地查看，了解實(shí)際經(jīng)營項目，核實(shí)與收入明細(xì)賬賬中的具體項目是否一致，通過排查各種疑點(diǎn)，查看有無“廠中廠”、“店中店”的問題?！　、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　B、未投入使用的固定資產(chǎn)　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)　　1固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（）。　　C、一項支出在成本和費(fèi)用中重復(fù)列支。C、如果月末結(jié)存數(shù)量大于最后一批購進(jìn)數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查D、如果月末結(jié)存數(shù)量小于最后一批購進(jìn)數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查　　3按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）?！　、發(fā)生的運(yùn)輸及裝卸費(fèi)不真實(shí)。　　C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，未進(jìn)行納稅調(diào)整。　　A、勞動用工合同B、員工名冊　　C、繳納養(yǎng)老保險憑據(jù)D、繳納醫(yī)療保險憑據(jù)　　4采用計劃成本核算發(fā)出材料的，要注意檢查差異額分配是不否正確，常見的差異額分配涉稅問題有（）　　A、無將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的　　B、有無視產(chǎn)品成本和利潤的高低隨意分配差異額的　　C、有無非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不分配或少分配差異額　　D、有無提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的情況?！　、乙公司此項專利的計稅基礎(chǔ)是54萬元　　B、乙公司此項專利攤銷年限為5年　　C、甲公司提取的減值準(zhǔn)備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除　　D、甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬元按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入　　4按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。（）　　對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資、職工福利、償債或?qū)ν饩栀洏I(yè)務(wù)按規(guī)定視同銷售外，還要重點(diǎn)檢查開發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)去向，確定有無將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或分配給股東或投資人，或換取其他單位和個人非貨幣性資產(chǎn)的行為。（）　　1企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分,不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在同一個納稅年度內(nèi)改變成本計算方法的，不需要報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　?企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅年度前報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。企業(yè)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目?！　?在對其他收入的檢查中，不需檢查“壞賬準(zhǔn)備”和往來類賬戶。若庫存已無實(shí)物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。（）　　5企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年?！　?某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，當(dāng)年稅前允許扣除的廣告費(fèi)支出為90萬元，10萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除?！　?某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元。（）　　5自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)?！　?企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于非金融企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從收入總額中扣除?！　?企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額?！　?新企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收