【正文】 　　6某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（）　　5生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年。（）　50、賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字，視不同原因分別處理?！　?對(duì)出租包裝物的檢查，結(jié)合銷售合同和賬面記載出租包裝物的流向，通過(guò)永續(xù)盤存法，核對(duì)出租包裝物進(jìn)銷存情況，確認(rèn)出租包裝物核算是否正確?！　?長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的會(huì)計(jì)處理?！　?原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而未享受稅收優(yōu)惠的，不能享受上述優(yōu)惠。（）　　2企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，選用品種法、分步法、分批法、定額法、系數(shù)法等不同的成本計(jì)算方法核算成本。（）　　1企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五。（）　　對(duì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，檢查企業(yè)是否按勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相應(yīng)金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。下列表述正確的有（）?！　『藢?shí)企業(yè)有無(wú)虛列從業(yè)人員，虛列工資支出的問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及生產(chǎn)規(guī)模，通過(guò)審核企業(yè)人力資源部門的（）資料，確認(rèn)企業(yè)職工實(shí)際從業(yè)人數(shù)?！　、從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。　　B、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠?！　、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量時(shí)，結(jié)存單價(jià)應(yīng)與最早一批購(gòu)進(jìn)的單價(jià)相同?！　、資本性支出與費(fèi)用性支出的界限劃分不清?！　、被沒(méi)收財(cái)物的損失B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出　　C、稅款的滯納金D、法院判出的罰金　　1以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（）　　A、家具B、小汽車C、運(yùn)輸大卡車D、電子設(shè)備　　1下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）?！　、檢查所有捐贈(zèng)業(yè)務(wù)往來(lái)科目明細(xì)賬及記賬原始憑據(jù)，審查企業(yè)是否存在將接受的捐贈(zèng)收入長(zhǎng)期掛往來(lái)賬戶未結(jié)轉(zhuǎn)損益的問(wèn)題，結(jié)合資產(chǎn)的增減變動(dòng)，重點(diǎn)審查企業(yè)是否存在取得捐贈(zèng)不入賬的情況　　B、檢查“營(yíng)業(yè)外收入”、“資本公積”明細(xì)賬，查驗(yàn)有無(wú)接受非貨幣性捐贈(zèng)的情況，落實(shí)取得的非貨幣性收入的計(jì)價(jià)依據(jù)，與同類物品的市場(chǎng)價(jià)格或公允價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差額進(jìn)行納稅調(diào)整　　C、到權(quán)屬證書的發(fā)放部門調(diào)查、查實(shí)商標(biāo)權(quán)、車輛等權(quán)屬變化是否有捐贈(zèng)情況D、檢查“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等賬戶，對(duì)比費(fèi)用的前后期支出變動(dòng)，核實(shí)有無(wú)支出異常情況，查實(shí)是否有接受捐贈(zèng)的非貨幣性　　以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．非營(yíng)利公益組織的收入B．依法收取并納入財(cái)政預(yù)算的政府性基金C．國(guó)有銀行債券利息收入D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益　　8采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定?！　．對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰　　B．企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰　　C．企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰　　D．企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰　60．根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）?！　　！　　　?5．根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）。　　A、獲利年度B、盈利年度　　C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度　　3企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）　　A、油料作物的種植B、糖料作物的種植　　C、麻類作物的種植D、香料作物的種植　　3某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，廣告費(fèi)扣除限額是多少（）　　A、309萬(wàn)元C、300萬(wàn)元　　3某資產(chǎn)總額900萬(wàn)元的運(yùn)輸公司2008年成立并開業(yè)，該公司有職工60人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（）　　A、5萬(wàn)元C、　　3某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)20萬(wàn)元，稅前可扣除（）?！　、2個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月　　2企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，在（）科目核算?！　、10B、7C、5D、15　　，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的（）的部分，準(zhǔn)予扣除?！　、％B、％C2％D、3％　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本2《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于（）由第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)?！　、15萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、23萬(wàn)元　　3某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）　　A、2萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、50萬(wàn)元D、3萬(wàn)元　　3企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（）以及債務(wù)的豁免等?！　。?001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。　　A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定　　C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定　　D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定　　6根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（）調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?！　．產(chǎn)品入庫(kù)的日期B．分得產(chǎn)品的日期　　C．產(chǎn)品提貨的日期D．產(chǎn)品開具發(fā)票的日期　　8檢查企業(yè)的價(jià)外費(fèi)用，可以通過(guò)“其他應(yīng)付款”賬戶（），查看其對(duì)應(yīng)賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來(lái)。　　A、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)　　B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)　　隱匿收入主要檢查方法有（）　　A、通過(guò)實(shí)地查看，了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，核實(shí)與收入明細(xì)賬賬中的具體項(xiàng)目是否一致，通過(guò)排查各種疑點(diǎn)，查看有無(wú)“廠中廠”、“店中店”的問(wèn)題。　　A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地　　B、未投入使用的固定資產(chǎn)　　C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)　　1固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出（）?！　、一項(xiàng)支出在成本和費(fèi)用中重復(fù)列支。C、如果月末結(jié)存數(shù)量大于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查D、如果月末結(jié)存數(shù)量小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量的，采用按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查　　3按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）?！　、發(fā)生的運(yùn)輸及裝卸費(fèi)不真實(shí)?！　、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，未進(jìn)行納稅調(diào)整?！　、勞動(dòng)用工合同B、員工名冊(cè)　　C、繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)憑據(jù)D、繳納醫(yī)療保險(xiǎn)憑據(jù)　　4采用計(jì)劃成本核算發(fā)出材料的，要注意檢查差異額分配是不否正確，常見(jiàn)的差異額分配涉稅問(wèn)題有（）　　A、無(wú)將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的　　B、有無(wú)視產(chǎn)品成本和利潤(rùn)的高低隨意分配差異額的　　C、有無(wú)非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不分配或少分配差異額　　D、有無(wú)提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的情況?！　、乙公司此項(xiàng)專利的計(jì)稅基礎(chǔ)是54萬(wàn)元　　B、乙公司此項(xiàng)專利攤銷年限為5年　　C、甲公司提取的減值準(zhǔn)備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除　　D、甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬(wàn)元按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入　　4按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。（）　　對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資、職工福利、償債或?qū)ν饩栀?zèng)業(yè)務(wù)按規(guī)定視同銷售外，還要重點(diǎn)檢查開發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)去向，確定有無(wú)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或分配給股東或投資人，或換取其他單位和個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)的行為。（）　　1企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分,不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在同一個(gè)納稅年度內(nèi)改變成本計(jì)算方法的，不需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！　?企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅年度前報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。企業(yè)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額，應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目?！　?在對(duì)其他收入的檢查中，不需檢查“壞賬準(zhǔn)備”和往來(lái)類賬戶。若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。（）　　5企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年?！　?某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，當(dāng)年稅前允許扣除的廣告費(fèi)支出為90萬(wàn)元，10萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。　　6某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。（）　　5自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算后發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)?！　?企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于非金融企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從收入總額中扣除?！　?企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！　?新企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收