企業(yè)所得稅新申報表講解-免費閱讀
【正文】 2023年 4月 1日星期六 下午 5時 36分 12秒 17:36: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 1日星期六 5時 36分 12秒 17:36:121 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :36:1217:36Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 ? 企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表報送時間要求 六、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關要求 ? （二）對納稅人填報、報送的有關要求 ? （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》 ? “獨立繳納企業(yè)所得稅稅”的納稅人，實行網上申報方式的，于次年 5月底前將上年《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）》一次報送稅務機關；實行其他方式申報企業(yè)所得稅的，每季度終了 15日內向稅務機關報送《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）》。 ? 注意表間關系： ? 此表“總機構情況”行中“分支機構分攤的所得稅額”應等于《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）》第 20行“分支機構分攤的所得稅額”累計金額列。 ? 簽訂合同或協(xié)議后 ,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動 ,應于變動后十日內 ,將變動情況書面報告稅務機構。 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ B類） ? 表內有關行次的填報口徑 ? 第 12行“應納所得稅額” ? （ 1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果： ? 按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額 =第 3行“應納稅所得額” 第 11行“稅率” ? （ 2）實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，應納所得稅額”＝稅務機關核定的單位稅額當期數(shù)量 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ B類） ? 第 13行“減免所得稅額”、第 14行“實際已預繳所得稅額”填報口徑與中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）第 7行、第 8行相同。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額”： ? （ 3）經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額” ：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類） ? 表內項目的填報要求 ? 選擇“匯總納稅 總機構”選項的納稅人，只需填報本表第 2至 9行， 18至 20行的“累計金額”列。納稅人一般需要填報 8行 保留的項目：利潤總額、稅率、應納所得稅額、減免所得稅額、實際已預繳所得稅額、應補（退）的所得稅額 增加 “營業(yè)收入、營業(yè)成本 ”項目；增加本期金額列次； 刪除 “納稅調整增加額、納稅調整減少額、彌補以前年度虧損、應納稅所得額 ”。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類） ? 表頭部分的填報 ? 匯總納稅的總、分機構和獨立納稅三個選項的填報。 ? 第 6行 “應納所得稅額” ：填報計算出的當期應納所得稅額。若第 4行“利潤總額”小于或等于 0時，此行為 0。 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ B類） ? 適用范圍： ? 本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額征收
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