【正文】 如果附表十四⑴第3列第5行≥0，那么本表第3列第14行＝附表十四⑴第3列第5行；如果附表十四第3列第5行＜0，那么本表第3列第14行＝0。⒉取其他表的數(shù)據(jù)項目。0≤本表第2列第17行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）2%。本表第1列第2行＝附表十二工效掛鉤第2列第18行。0≤本表第2列第20行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）%。本表第3列第3行＝附表十二非工效掛鉤第3列第11行。本表第1列第1行＝附表十二非工效掛鉤第1列第7行。⒈主表第14行＝本表第3列第46行。第3列第25行＝求和(第3列第26行: 第3列第33行)。余額如為負數(shù)，該行填0。㈨補充資料填報說明：⒈補充資料1“以前年度結轉在本年度稅前扣除的股權投資轉讓損失”：為非負數(shù)，當（補充資料2－本表第10列第11116行中負數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和）≤0時，補充資料1＝0，否則補充資料1≤補充資料2－本表第10列第11116行中負數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和，且小于上年“投資轉讓凈損失結轉以后年度扣除金額”。㈤第6列“投資轉讓凈收入”：填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時轉讓收入扣除相關稅費后的金額。按權益法核算的納稅人，在會計年度末按應享有的或應分擔的被投資方當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額而確認的投資收益或損失不在本表反映。⒈短期債權投資收益。⒈如果本表補充資料3“投資轉讓凈損失納稅調整額”≥0，那么附表四第1列第12行＝本表第10列第11116行中負數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對值之和, 附表四第2列第12行＝本表補充資料2“本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額”, 附表四第3列第12行＝本表補充資料3“投資轉讓凈損失納稅調整額”。⒎第9列第12行＝第7列第12行＋第8列第12行；第9列第13行＝第7列第13行＋第8列第13行；第9列第11行＝第9列第12＋13行；第9列第15行＝第7列第15行＋第8列第15行；第9列第16行＝第7列第16行＋第8列第16行；第9列第14行＝第9列第15＋16行；第9列第10行＝第9列第11＋14行；第9列第17行＝第9列第1＋10行。第6列第14行＝第6列第15＋16行。⒋第6列第2行＝第6列第3＋4＋5行。如果第3列第15行＜投資方納稅人適用稅率，那么第5列第15行＝第4列第15行247。長（短）期股權投資應按被投資方納稅人適用稅率從高到低順序填列。⒐第10行“其他支出”：指本表第2行至第9行以外的支出項目，包括非常損失、賠償金、違約金等，不包括捐贈支出。不包括對所屬單位撥付的非財政性補助資金或專項資金。⒉如果設置項“不準扣除的支出總額計算方式”為“據(jù)實計算”，那么第12行可填列數(shù)據(jù)，第13行不可錄入；如果設置項“不準扣除的支出總額計算方式”為“按比例計算”，那么第12行不允許錄入，第13行＝第1行(1－附表一⑶第24行)；如果設置項“不準扣除的支出總額計算方式”為“據(jù)實計算與按比例計算相結合”，那么第12行可填列數(shù)據(jù)，第13行＝(第1－12行)(1－附表一⑶第24行)。(二十三)第35行“稅收上應確認的其他成本費用”：填報稅收規(guī)定應確認的資產(chǎn)評估減值等。(十六)第15行“傭金支出”：填報金融企業(yè)支付的傭金。(八)第7行“死傷醫(yī)療給付”：填報從事保險業(yè)務的納稅人發(fā)生的死亡傷殘給付和醫(yī)療給付。納稅人應按照會計制度核算的要求準確歸集基本業(yè)務成本。三、具體填報說明(一)金融企業(yè)成本費用的主要內容。㈣本表與其他附表的關系。⒉第28行＝第29＋30…＋34行。㈧第29行“期間費用合計”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務費用的合計數(shù)。納稅人發(fā)生的債務重組損失，需經(jīng)稅務機關審批后，才能在計算企業(yè)所得稅前扣除。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一⑴的“視同銷售收入”對應行次的數(shù)據(jù)配比。三、具體填報說明㈠第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”、視同銷售成本。⒎第17行＝第18＋26行。本表除特殊規(guī)定外按會計核算口徑填報。如固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉讓、視同銷售、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。包括從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)財政部門核準不上繳財政專戶的預算外資金。㈢本表與其他附表的關系⒈主表第2行＝本表第8行＝附表三第4列第17行⒉主表第3行＝本表第9行＝附表三第6列第17行三、具體填報說明㈠第1行“收入總額”：填寫納稅人的收入總額，包括免稅收入以及按稅法規(guī)定應確認的收入。⒊第23行＝第1－12行。⒊第27行“在稅收上確認的資產(chǎn)評估增值”：填報金融企業(yè)資產(chǎn)評估增值在稅收上應確認的收入數(shù)。⒉第20行“非貨幣性交易收益”：按照金融企業(yè)進行非貨幣性交易取得的價差收入填列。(十四)第14行“匯兌收益”：填報金融企業(yè)進行外匯買賣和兌換外幣等業(yè)務發(fā)生的匯兌收益。(六)第6行“證券承銷收入”：填報金融企業(yè)接受委托代理發(fā)行或者承銷股票、債券等而取得的收入（虧損以“－”填列）。三、具體填報說明(一)第1行“基本業(yè)務收入”：指納稅人從事主營業(yè)務活動取得的收入。㈡本表的表內關系。⒊第27行“接受捐贈的資產(chǎn)”：填報納稅人在2003年1月1日以后接受的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)捐贈金額（2003年以前稅收政策規(guī)定納稅人得到的捐贈資產(chǎn)不征收所得稅，同時形成的資產(chǎn)不允許提取折舊和攤銷費用）。⒋第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而取得的凈收益。㈤第16行“其他收入合計”：填報營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應確認的其他收入。⒊第10行“包裝物出租收入”：填報出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。轉讓處置固定資產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)（所有權的讓渡）屬于“營業(yè)外收入”，不在本行反映。三、具體填報說明㈠第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、廣告費支出扣除限額的計算基數(shù)。⒊第7行＝第8＋9＋10＋11行。㈥第33行“本期累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在季（月）度累計預繳的所得稅額。㈦第21行“加計扣除額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的費用額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入項目或者不應在扣除項目中反映的支出項目，以及超出稅收規(guī)定的扣除標準的支出金額，房地產(chǎn)業(yè)務本期預售收入計算的預計利潤等，也在本行填列。四、扣除項目填報納稅人當期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應在當期扣除的成本費用項目。納稅人經(jīng)營業(yè)務中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務費用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在“主營業(yè)務收入”。⒖第19行：手工填列,檢測項目：如果第16行≤0，那么第19行＝0；如果第16行＞0，那么第19行≤第16行－第17行－第18行且第19行≤附表三第5列第17行。⒐第11行：屬于“一般企業(yè)”，主表第11行＝附表二⑴第17行；屬于“金融企業(yè)”，主表第11行＝附表二⑵第26行；屬于“事業(yè)社團非企業(yè)單位”， 主表第11行＝附表二⑶第14行。⒈第1行：屬于“一般企業(yè)”，主表第1行＝附表一⑴第1行；屬于“金融企業(yè)”，主表第1行＝附表一⑵第1行；屬于“事業(yè)社團非企業(yè)單位”，主表第1行＝附表一⑶第3＋4＋5＋6＋7行。⒏第24行＝第2223行。⒊第13行＝第6－12行。⒉表內項目。㈡報送時間要求：年度終了后四個月內。如發(fā)現(xiàn)因業(yè)務特殊(如：匯總納稅企業(yè)全轄申報)，不符合網(wǎng)上申報設定的邏輯關系的，或網(wǎng)上申報助手軟件邏輯關系不符合本通知規(guī)定等情形的，管征單位應依據(jù)現(xiàn)行政策及時反饋問題并積極提出問題解決建議，以便及時解決。市局將統(tǒng)一印制年度企業(yè)所得稅納稅申報表、填寫說明及企業(yè)所得稅年度申報助手軟件(易財稅企業(yè)財稅服務系統(tǒng))操作手冊發(fā)放給管理人員人手一套，在此之前管理員可從市局網(wǎng)站先行下載學習。八、關于企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報若干問題。查增的應納稅所得額應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應補稅額，但屬于稅務機關查補的部分不得用于彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。申報表主表第2行“投資收益”中股息性質的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。鑒于該軟件已根據(jù)現(xiàn)行稅收政策對報表邏輯關系進行了限定，有助于納稅人準確申報，企業(yè)所得稅屬我市國稅局管征的、實行查帳征收的納稅人除特殊情況外，必須使用該軟件進行企業(yè)所得稅年度納稅申報，并用該軟件打印申報成功的申報表（含主表及附表，并有申報成功標志）兩份加蓋公章后報送主管國稅機關。二、關于技術開發(fā)費加計扣除額的填報問題。對主要從事金融保險業(yè)務的納稅人，以扣除金融機構往來利息收入后的營業(yè)收入，作為業(yè)務招待費扣除的計算基數(shù)；以申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”作為廣告費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國稅發(fā)[2006]62號）和《財政部 國家稅務總局關于調整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2006]126號），從2006年度起，經(jīng)批準實行工效掛鉤的企業(yè)，按照“兩個低于”原則，在核定額度內其實際發(fā)放的工資總額可在當年企業(yè)所得稅前扣除。核定應稅所得率征收納稅人企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報仍同（月）季預繳網(wǎng)上申報方法相同，“2006企業(yè)所得稅年度申報（核定征收）”進行申報。㈢建立健全企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報快速反應機制。⒉金融業(yè)：附表一⑵，附表十四⑶（保險業(yè)需填報），附表二⑵，附表三，主表第1至12行（網(wǎng)上申報只需填報主表第8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表十四⑵，附表四，附表五，主表第13至16行（網(wǎng)上申報為自動計算帶出），附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報只需填報主表第121行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報只需填報主表第35行）。⑴“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)[2005]200號)的規(guī)定進行納稅申報。㈡本表的表內邏輯關系。⒎⑴如果第22行≤0，那么第23行＝0。⒔第33行：網(wǎng)上申報不可手工修改(程序自動帶入前四個季度的預繳稅款)，匯總申報的全轄申報，可手工修改，系統(tǒng)不予監(jiān)控，由管理環(huán)節(jié)加強審核。⒍第7行：屬于“一般企業(yè)”，主表第7行＝附表二⑴第1行；屬于“金融企業(yè)”，主表第7行＝附表二⑵第1行。⒕第18行：如果主表第16行≤0，那么第18行＝0。⒚第29行＝取較小值(主表第28行，附表七第10＋62行)。㈣第4行“補貼收入”：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等。㈤第11行“其它扣除項目”：填報與第5行“其他收入”相對應的成本支出（包括“營業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項目、資產(chǎn)評估減值等），以及其他扣除項目。㈤第18行“免稅所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定應單獨核算的免予征稅的所得額在彌補虧損后剩余的部分。㈣第29行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。㈡本表的表內關系。㈢本表與主表的關系。⒈第3行“銷售商品”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務收入。⒈第8行“材料銷售收入”：填報銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。⒉第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”：填報納稅人將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈、抵償債務等方面，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。國有企業(yè)在產(chǎn)權轉讓過程中，處置固定資產(chǎn)形成的國有產(chǎn)權轉讓凈收益，凡按國家有關規(guī)定上繳財政的，不填報在此行。㈦第24至29行“稅收上應確認的其他收入”：填報會計核算不作收入處理而稅收規(guī)定應確認收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金”中反映的債務重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值等。根據(jù)金融企業(yè)會計制度以及有關法規(guī)規(guī)定，金融企業(yè)包括銀行（含信用社）、保險公司、證券公司、信托投資公司、期貨公司、基金管理公司、租賃公司、財務公司在內的多種組織形式的行業(yè)群體。㈢本表與主表的關系。(四)第4行“中間業(yè)務收入”：填報金融企業(yè)提供金融中間業(yè)務所取得的收入，包括代理費、承諾費、安排費、擔保費、咨詢顧問費和證券承銷費收入等。(十一)第11行“分保費收入”：填報保險公司分入分保業(yè)務所取得的保費收入。(十七)第17行“視同銷售收入”：填報金融企業(yè)處置非貨幣性資產(chǎn)等按公允價值確認的收入，包括自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收入；處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售收入；其他視同銷售收入。(十九)第24行“稅收上應確認的收入”：填報按照稅收有關規(guī)定確認應當征收所得稅的收入。㈡本表的表內關系。⒉主表第4行＝本表第2行。轉撥財政部門的事業(yè)經(jīng)費只能計入“財政補助收入”，不能作為“上級補助收入”撥給所屬事業(yè)單位。⒏第9行“投資轉讓凈收入”：指事業(yè)單位收回、轉讓、處置投資資產(chǎn)取得的收入扣除相關稅費后的余額。附表二⑴《成本費用明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。⒋第1行＝第2＋7＋13行。⒊主表第9行＝本表第29行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一⑴的“其他業(yè)務收入”對應行次的數(shù)據(jù)配比。⒉第20行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。㈦第26至28行“稅收上應確認的其他成本費用”：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費用支出。本表分三大部分，基本業(yè)務成本（第2至25行）、其他支出（第27至38行）和期間費用（第40行至42行）。⒈主表第7行＝本表第1行。⒌本表第21行＝附表十四⑶第1列第20行。信托投資公司主要包括以下支出：手續(xù)費支出、利息支出等。(六)第5行“手續(xù)費支出”：填報納稅人