企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表輔導(dǎo)-免費(fèi)閱讀
【正文】 :39:2517:39:25April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 下午 5時(shí) 39分 :39April 1, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 下午 5時(shí) 39分 25秒 下午 5時(shí) 39分 17:39: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 17:39:2517:39:2517:394/1/2023 5:39:25 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。如：附表一（ 3）第 16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重”如計(jì)算的比例為： %，則該項(xiàng)目填寫(xiě)百分比： ，不能填寫(xiě)為 ； ? 填報(bào)報(bào)表時(shí)，審核提示中的計(jì)算結(jié)果均精確到小數(shù)點(diǎn)后四位，根據(jù)計(jì)算結(jié)果填列報(bào)表時(shí)需自行四舍五入至小數(shù)點(diǎn)后兩位填列。 客戶端 更新審核公式 ? 點(diǎn)擊“更新審核公式”，則可將服務(wù)端最新的表內(nèi)、表間審核關(guān)系更新到客戶端，以供審核。 ? 保持原有軟件（任意版本），直接下載客戶端補(bǔ)丁包，安裝補(bǔ)丁包。 ? 下載 離線申報(bào)客戶端程序。 ? 納稅人填寫(xiě)《納稅人基本信息登記表》，錄入計(jì)算機(jī)代碼，系統(tǒng)判斷征收方式，如為查賬征收，則根據(jù)企業(yè)填寫(xiě)的《納稅人基本信息登記表》中企業(yè)類(lèi)別選項(xiàng)，系統(tǒng)生成納稅人需要填寫(xiě)的年度申報(bào)表，下載離線填寫(xiě)。 ? 二、基本結(jié)構(gòu) ? 與舊表基本一致。其中第 4行“不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓”除外，按“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”的規(guī)則處理。營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失、捐贈(zèng)支出、其他八個(gè)明細(xì)項(xiàng)目 。 ? 視同銷(xiāo)售是指會(huì)計(jì)上不作為銷(xiāo)售核算，而在稅收上作為銷(xiāo)售、確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)的行為。 ? 注意把握： 享受稅率減免企業(yè)所得稅的納稅人，在申報(bào)時(shí) , 稅率減免與稅法規(guī)定的稅率 25%的差乘以第 25行“應(yīng)納稅所得額”填寫(xiě)在第 28行“減免所得稅額” 。 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》第 7列“可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”合計(jì)。 ? 將執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度選項(xiàng)改為企業(yè)類(lèi)別選項(xiàng)，通過(guò)此選項(xiàng)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)表定制。納稅人可到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站下載此表。而不是按照原來(lái)的直接按稅法規(guī)定計(jì)算填報(bào)收入和成本費(fèi)用，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行納稅調(diào)整。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 (主表 ) ? 二 、有關(guān)行次填報(bào)要求 ? 第 25行“應(yīng)納稅所得額”： ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 來(lái)源于本表第 23行“納稅調(diào)整后所得”－ 24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”。此行不填。 ? 企業(yè) 存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。 ? “賬載金額”是指納稅人在計(jì)算主表“利潤(rùn)總額”時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算計(jì)入利潤(rùn)總額的項(xiàng)目金額。 ? 表內(nèi)各行數(shù)據(jù)項(xiàng)中標(biāo)有“ *”的，可不填列。 ? （二）對(duì)納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額，不能分別核算的，不能享受優(yōu)惠政策。 （二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求 ? 紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送 ? 年度申報(bào)表： 無(wú)論納稅人采取何種申報(bào)方式申報(bào)企業(yè)所得稅，都須于年度終了五個(gè)月內(nèi)，將紙質(zhì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ? 上傳 全表審核通過(guò)的申報(bào)表。 ? 在 windows xp操作系統(tǒng)下，單擊“開(kāi)始” —— “所有程序” —— “北京市地方稅務(wù)局” —— “北京地稅企業(yè)所得稅離線申報(bào)系統(tǒng)”菜單，進(jìn)入離線申報(bào)系統(tǒng) 。同一個(gè)本地用戶只能在同一時(shí)間對(duì)一個(gè)企業(yè)用戶（即計(jì)算機(jī)代碼）的數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，如在同一個(gè)本地用戶中操作其他企業(yè)用戶（即計(jì)算機(jī)代碼）的數(shù)據(jù)，那么新的企業(yè)用戶數(shù)據(jù)會(huì)覆蓋之前的企業(yè)用戶數(shù)據(jù)。 當(dāng)系統(tǒng)提示“連接遠(yuǎn)程服務(wù)器失敗”時(shí)，需要操作人員進(jìn)行以下確認(rèn)： ? 確認(rèn)本地網(wǎng)絡(luò)連接是否暢通； ? 與網(wǎng)絡(luò)管理員確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)是否需要設(shè)置代理服務(wù)器信息（注：本軟件目前僅支持 HTTP代理）； ? 本地的網(wǎng)絡(luò)防火墻是否攔截客戶端軟件的網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)請(qǐng)求，如果是，需要開(kāi)放客戶端軟件的網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)請(qǐng)求。 。 :39:2517:39:25April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :39:2517:39Apr231Apr23 ? 1越
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