企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表講解-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 36分 23秒 17:36: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 1日星期六 5時(shí) 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 ? 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表報(bào)送時(shí)間要求 ? （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 ? （一）對(duì)納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 ? （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 ? “獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅稅”的納稅人，實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式的，于次年 5月底前將上年《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》一次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；實(shí)行其他方式申報(bào)企業(yè)所得稅的，每季度終了 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》。 ? 注意表間關(guān)系： ? 此表“總機(jī)構(gòu)情況”行中“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”應(yīng)等于《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》第 20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”累計(jì)金額列。 （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ? 表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)口徑 ? “所得項(xiàng)目”欄目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。 ? （ 1）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ? 表內(nèi)有關(guān)行次的填報(bào)口徑 ? 第 12行“應(yīng)納所得稅額” ? （ 1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果： ? 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額 =第 3行“應(yīng)納稅所得額” 第 11行“稅率” ? （ 2）實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)納所得稅額”＝稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額當(dāng)期數(shù)量 （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ? 第 13行“減免所得稅額”、第 14行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”填報(bào)口徑與中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）第 7行、第 8行相同。 ? 口頭明確的填報(bào)口徑：新法、條例明確的優(yōu)惠政策，在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局未明確具體的管理辦法前，納稅人季度申報(bào)時(shí)，此行暫不計(jì)算填寫。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ?第 7行“減免所得稅額” ?（ 3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。 ? 需要注意： 本表第 4行“利潤(rùn)總額” ≤0時(shí)，此行填“ 0”。除上述以外的納稅人選擇“獨(dú)立納稅”。 二、新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表比較 項(xiàng)目 新表 舊表 一、報(bào)表種類 稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） 稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） 稅扣繳報(bào)告表 稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 二、新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表比較 項(xiàng)目 新表 舊表 二、適用范圍 適用于內(nèi)、外企業(yè) 適用于內(nèi)資企業(yè) 適用于內(nèi)資企業(yè) 三、填報(bào)項(xiàng)目 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）。納稅人一般需要填報(bào) 8行 保留的項(xiàng)目：利潤(rùn)總額、稅率、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實(shí)際已預(yù)繳所得稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額 增加 “營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本 ”項(xiàng)目；增加本期金額列次； 刪除 “納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、彌補(bǔ)以前年度虧損、應(yīng)納稅所得額 ”。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ? 表內(nèi)項(xiàng)目的填報(bào)要求 ? 選擇“匯總納稅 總機(jī)構(gòu)”選項(xiàng)的納稅人，只需填報(bào)本表第 2至 9行， 18至 20行的“累計(jì)金額”列。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額” ：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十八條第二款明確，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。納稅人 2023年 1月 1日以前經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審批享受有
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