企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表講解(完整版)
【正文】 業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的各項(xiàng)所得，減按 10%稅率征收企業(yè)所得稅。 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ? 表內(nèi)項(xiàng)目填報(bào)要求 ? 凡實(shí)行應(yīng)稅所得率征收的納稅人，只需填報(bào)本表第 1至 3行， 11至 15行。 ? 填報(bào)口徑： 總局下發(fā)《關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) [2023]17號）文件明確： 2023年 1月 1日前取得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠證書的企業(yè)，無論在園區(qū)內(nèi)、外，在高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定前，暫按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。計(jì)算方法：當(dāng)本表第 4行“利潤總額”大于 0時(shí)，“減免所得稅額” =累計(jì)利潤總額（ 25%20%）。 ? 第 6行 “應(yīng)納所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ? 表頭部分的填報(bào) ? 匯總納稅的總、分機(jī)構(gòu)和獨(dú)立納稅三個選項(xiàng)的填報(bào)。近期下發(fā)了關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國稅函〔 2023〕 44號）文件，明確企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表格式及編報(bào)說明。在預(yù)繳納稅申報(bào)表表頭部分增加納稅人地稅計(jì)算機(jī)代碼，增設(shè)了匯總納稅的總、分機(jī)構(gòu)和獨(dú)立納稅等三個選項(xiàng)。 ? 選擇“獨(dú)立納稅”選項(xiàng)的納稅人，只需填報(bào)本表第 2至 9行的“累計(jì)金額”列。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額” ?（ 2）小型企業(yè)優(yōu)惠：《企業(yè)所得稅法》第二十八條明確，符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； ? ②研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例； ? ③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； ? ④科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例； ? ⑤高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。 ? 需要注意： 此行數(shù)據(jù)不包括企業(yè)在本年預(yù)繳的上年第四季度稅款、本年補(bǔ)繳（退）上年稅款、查補(bǔ)的稅款。在每次向納稅人支付有關(guān)所得款時(shí)，代為扣繳的做法。 ? 簽訂合同或協(xié)議后 ,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動 ,應(yīng)于變動后十日內(nèi) ,將變動情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。 （四）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ? 適用范圍： ? 本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表，納稅人從 “ 下載中心 ”下載、填報(bào)。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 （一）對納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 ? （ 2）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ? 實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式的，于次年 5月底前將上年《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類）》一次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；實(shí)行其他方式申報(bào)企業(yè)所得稅的，每季度終了 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 B（類）》。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 36分 23秒 17:36: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 17:36:2317:36:2317:36Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 17:36:2317:36:2317:364/1/2023 5:36:23 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 下午 5時(shí) 36分 23秒 下午 5時(shí) 36分 17:36: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 17:36:2317:36:2317:36Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 36分 23秒 17:36: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 4月 下午 5時(shí) 36分 :36April 1, 2023 ? 1行動出成果，工作出財(cái)富。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。納稅人需要時(shí)， 從“ 下載中心 ”下載、填報(bào)。 （四）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ?適用范圍： ?為
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