企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表講解-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 項(xiàng)目 新表 舊表 三、填報(bào)項(xiàng)目 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （ B類(lèi) ） 保留收入總額 、 應(yīng)稅所得率稅率 、 稅率 、 應(yīng)納所得稅額 、 實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 、 應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 的所得稅額 增加減免所得稅額；增加按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的填報(bào)內(nèi)容； 刪除 “本期數(shù) ”列 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 三、轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函 [2023]44號(hào)）補(bǔ)充的主要內(nèi)容 ? （一）對(duì)預(yù)繳納稅申報(bào)表格式進(jìn)行補(bǔ)充。 ? 選擇“匯總納稅 分支機(jī)構(gòu)” 選項(xiàng)的納稅人，只需填報(bào)本表第 2 22行的“累計(jì)金額”列。 ? 為了便于納稅人及時(shí)享受有關(guān)優(yōu)惠、避免征納雙方由于優(yōu)惠政策的理解不一致而產(chǎn)生的不必要矛盾，同時(shí)也減輕匯算清繳退稅的工作量，對(duì)此行填報(bào)口徑中列舉的幾種情況進(jìn)一步說(shuō)明： ?第 7行“減免所得稅額” ? （ 1）過(guò)渡期稅收優(yōu)惠：國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知（國(guó)發(fā)[2023]39號(hào) ） 文件明確的過(guò)渡期優(yōu)惠政策，暫不涉及我局分管的納稅人，因此，目前此種情況不會(huì)發(fā)生?！稐l例》第九十三條明確，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)： （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） ?第 7行“減免所得稅額”： ? （ 3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） ? 第 8行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”： 填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。源泉扣繳是企業(yè)所得稅的一種征收方式，它是以支付人為扣繳義務(wù)人。 （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ? 有關(guān)要求 ? （ 1）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 ,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。 （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ?“稅率”欄目：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》91條，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ? （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)）、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類(lèi)）、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表，納稅人可在線(xiàn)申報(bào)。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 （一）對(duì)納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 ? “ 匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu) ” ， 無(wú)論采取何種申報(bào)方式 ， 于每季度終了 15日內(nèi)將分支機(jī)構(gòu)的 《 企業(yè)所得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （ A類(lèi) ）》 及總機(jī)構(gòu)申報(bào)后蓋有主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)受理專(zhuān)用章的 《 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 》（ 復(fù)印件 ） 一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān) 。 :36:2317:36:23April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023年 4月 1日星期六 5時(shí) 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 4月 1日星期六 5時(shí) 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 ? （四） 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表、沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，只填報(bào)紙質(zhì)報(bào)告表，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。 （四）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ? 適用范圍： 口頭明確的填報(bào)口徑：在市局與 市財(cái)政局、市國(guó)稅局落實(shí)財(cái)預(yù) [2023]10號(hào)文件具體措施未出臺(tái)前，暫按以下口徑掌握：對(duì)于僅在我市范圍內(nèi)設(shè)立的總分機(jī)構(gòu)，其非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)合并納稅，由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)，只填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)）。 ? （ 3）扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí) ,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng) ,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) ,可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。 （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ? 新稅法實(shí)施條例規(guī)定，非居民企
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