企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報表講解-文庫吧在線文庫
【正文】 項目 新表 舊表 三、填報項目 中華人民共和國企業(yè)所得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報表 （ B類 ） 保留收入總額 、 應(yīng)稅所得率稅率 、 稅率 、 應(yīng)納所得稅額 、 實際已預(yù)繳所得稅額 、 應(yīng)補 （ 退 ） 的所得稅額 增加減免所得稅額；增加按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的填報內(nèi)容； 刪除 “本期數(shù) ”列 企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)） 三、轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函 [2023]44號）補充的主要內(nèi)容 ? （一）對預(yù)繳納稅申報表格式進行補充。 ? 選擇“匯總納稅 分支機構(gòu)” 選項的納稅人，只需填報本表第 2 22行的“累計金額”列。 ? 為了便于納稅人及時享受有關(guān)優(yōu)惠、避免征納雙方由于優(yōu)惠政策的理解不一致而產(chǎn)生的不必要矛盾，同時也減輕匯算清繳退稅的工作量，對此行填報口徑中列舉的幾種情況進一步說明： ?第 7行“減免所得稅額” ? （ 1）過渡期稅收優(yōu)惠：國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知（國發(fā)[2023]39號 ） 文件明確的過渡期優(yōu)惠政策，暫不涉及我局分管的納稅人，因此，目前此種情況不會發(fā)生?！稐l例》第九十三條明確，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)： （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ?第 7行“減免所得稅額”： ? （ 3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ? 第 8行“實際已預(yù)繳所得稅額”： 填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。源泉扣繳是企業(yè)所得稅的一種征收方式，它是以支付人為扣繳義務(wù)人。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ? 有關(guān)要求 ? （ 1）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案 ,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ?“稅率”欄目：《企業(yè)所得稅法實施條例》91條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ? （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類）、中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表，納稅人可在線申報。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的有關(guān)要求 （一）對納稅人填報、報送的有關(guān)要求 （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》 ? “ 匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構(gòu) ” ， 無論采取何種申報方式 ， 于每季度終了 15日內(nèi)將分支機構(gòu)的 《 企業(yè)所得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報表 （ A類 ）》 及總機構(gòu)申報后蓋有主管稅務(wù)機構(gòu)受理專用章的 《 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 》（ 復(fù)印件 ） 一并報送稅務(wù)機關(guān) 。 :36:2317:36:23April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 4月 1日星期六 5時 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 4月 1日星期六 5時 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? （四） 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表、沒有進行系統(tǒng)開發(fā)，扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時，只填報紙質(zhì)報告表，并按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送。 （四）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 ? 適用范圍： 口頭明確的填報口徑：在市局與 市財政局、市國稅局落實財預(yù) [2023]10號文件具體措施未出臺前，暫按以下口徑掌握：對于僅在我市范圍內(nèi)設(shè)立的總分機構(gòu)，其非獨立核算的分支機構(gòu)與總機構(gòu)合并納稅，由總機構(gòu)進行申報，只填報中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）。 ? （ 3）扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時 ,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請 ,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機構(gòu)批準(zhǔn) ,可以適當(dāng)延長期。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ? 新稅法實施條例規(guī)定，非居民企
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