企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報表講解(存儲版)
【正文】 關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，目前尚未執(zhí)行到期的，在沒有新文件明確所享受的減免稅政策停止執(zhí)行，納稅人季度申報時可以計算填寫此行。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ? 新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的各項所得應(yīng)納的所得稅，實行源泉扣繳。 ? （ 2）非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ? “應(yīng)納稅所得額”欄目：《企業(yè)所得稅法》第十九條規(guī)定，非居民企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：（ 1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（ 2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（ 3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。 五、納稅人季度申報時需要注意的事項 ? （一）納稅人用本年度所得彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在年度納稅申報時進(jìn)行彌補(bǔ)，在預(yù)繳申報時不能彌補(bǔ)以前年度虧損。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的有關(guān)要求 ? （一）對納稅人填報、報送的有關(guān)要求 ? （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 ? “匯總繳納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)”，無論采取何種申報方式，于每季度終了 10日內(nèi)將《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）》及《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》一并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 17:36:2317:36:2317:36Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 17:36:2317:36:2317:364/1/2023 5:36:23 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 5時 36分 23秒 下午 5時 36分 17:36: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 下午 5時 36分 :36April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :36:2317:36:23April 1, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 下午 5時 36分 :36April 1, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 下午 5時 36分 23秒 下午 5時 36分 17:36: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 17:36:2317:36:2317:364/1/2023 5:36:23 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的有關(guān)要求 ? （一）對納稅人填報、報送的有關(guān)要求 ? 填報要求： ? 申報表填寫一式兩份，納稅人留存一份，主管稅務(wù)所一份。 （四）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ? 表內(nèi)有關(guān)列次的填報口徑 ? “分支機(jī)構(gòu)情況”部分中“分配比例”的計算，應(yīng)按照 財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法的通知》（財預(yù) [2023]10號）明確的計算公式計算。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ? 有關(guān)要求 ? （ 4）扣繳義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù) ,將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定 ,予以處罰（向納稅人追繳應(yīng)繳未繳的稅款；對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款 50%以上 3倍以下的罰款）。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 ? 適用范圍： ? 本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。 ? 凡實行定額征收的納稅人，只需填報本表第 12至 15行。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類） ? 第 7行“減免所得稅額”： ? （ 4）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。若第 4行“利潤總額”小于或等于 0時，此行為 0。第 6行＝第 4行第 5行，且第 6行 ≥0。在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)選擇“匯總納稅 總機(jī)構(gòu)”，其不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)選擇“匯總納稅 分支機(jī)構(gòu)”。我局結(jié)合實際情況，對季度申報表進(jìn)行補(bǔ)充，以京地稅企 [2023]37號轉(zhuǎn)發(fā)了上述文件。 企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表納稅人一般需要填報 11行 二、新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表比較
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1