【正文】 行第1至4列和第4行5列的金額，抵扣至0，不得出現(xiàn)負數(shù)。第4列“免稅所得”：填報按照稅收規(guī)定免稅的境外所得。附表十一《廣告費支出明細表》一、本表適用于各類納稅人填報。附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。實行工效掛鉤的企業(yè)，第7行3列（或4列）=7行1列14%%、%。第9行“本期納稅調(diào)增額”：第1列填報當年實際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費用中的計提數(shù)（第6行第1列）的差額，并增加“當年結(jié)余額”，據(jù)此填入第11行第1列。本表第11列第17行為正數(shù)時，填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第8行，為負數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。第3至6列：按會計核算口徑的實際計提、攤銷數(shù)分配填列。1第11列“本期轉(zhuǎn)回以前年度確認的時間性差異”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定應(yīng)當于以后年度確認費用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當年應(yīng)納稅所得額中扣除而形成的應(yīng)納稅時間性差異在本期的納稅調(diào)增額。采用直接沖銷法核算壞賬損失的納稅人，本表第3列第2行數(shù)據(jù)填入附表四第3列第13行。 第2列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第2列第4行 稅收規(guī)定的計提比例－（第2列第1行－第2列第2行+第2列第3行）。據(jù)以填報附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》和附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》的相關(guān)項目。“本期申報的呆賬準備納稅調(diào)整額”：如為增提的呆賬準備，填報附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第31行第3列；如為減提的呆賬準備，填報附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第13行。第20行“長期健康險責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差”：實際發(fā)生額填入附表二（2）第21行。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅人的”利潤總額”應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預(yù)繳比例。（按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報） 第3行 “應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。其中，第6行填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的當期累計應(yīng)納所得稅額。 二、具體項目填報說明 第1行 “收入總額”：填報當期取得的各項收入的合計金額。第7行大于等于零。三、具體項目填報說明 第1行“利潤總額”：填報按財務(wù)會計制度核算的利潤總額。第12行“未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差”：實際發(fā)生額填入附表二（2）第19行。據(jù)此填報附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第31行第2列“稅前扣除限額”。附表十四（2）《呆賬準備計提明細表》填報說明一、本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。第1列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第1列第4行 會計計提比例－（第1列第1行－第1列第2行+第1列第3行）。附表十四（1）《壞賬損失明細表》填報說明一、本表由執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。本列第17行正數(shù)為納稅調(diào)增額，負數(shù)為納稅調(diào)減額。如果納稅人當年經(jīng)營期或折舊期不足一年，應(yīng)按實際經(jīng)營期或折舊期計算。 附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。第11行“本期納稅調(diào)增額”：第1列=第1列第6行第1列第10行；第4列“三項費用”的計算方法同第11行第1列。第4列第4行：分別填報納稅人計提的職工福利費和職工教育經(jīng)費。第7行“稅收規(guī)定的扣除率”：按照納稅人所從事的業(yè)務(wù)或行業(yè)不同，分別填列稅收規(guī)定的扣除率；廣告費支出允許全額扣除的，此行填100%。第12列=上年的本表第12列+本表第1011列。二、本表填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵扣的所得稅額。第4行“本年應(yīng)加計扣除額”：如果第5列第3行≥10%時，第5列第4行=第5列第2行50%；如果第5列第3行﹤10%時，此列填報0。附表九《技術(shù)開發(fā)費加計扣除額明細表》填報說明 一、本表適用于各類納稅人填報。第4列“扣除限額”：按照主表第16行“納稅調(diào)整后所得”乘以稅收規(guī)定的扣除比例計算填列。附表八《捐贈支出明細表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。 第4行“免于補稅的投資收益”：填報被投資方與納稅人適用稅率一致，以及享受定期減免稅或者定期低稅率期間，向納稅人分回的利潤及股息、紅利。第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報年度。其中第13行“呆帳準備” 由從事金融業(yè)務(wù)的納稅人填報，納稅調(diào)減金額等于附表十四（2）《呆帳準備計提明細表》“本期申報的呆帳準備納稅調(diào)整額”負數(shù)的金額；第14行“保險責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差” 由從事金融業(yè)務(wù)的納稅人填報，納稅調(diào)減金額等于附表十四（3）第29行第3列負數(shù)的合計數(shù)。 五、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤也在本表填列。1第34行“罰款支出”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的罰款支出，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第23行；第2列填報納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費；第3列=第1－2列。1第13行“財產(chǎn)損失”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的財產(chǎn)損失金額；第2列填報本納稅年度稅務(wù)機關(guān)審批的財產(chǎn)損失金額；第3列=第12列。第6行“業(yè)務(wù)招待費”：第1列填報納稅人在管理費用或營業(yè)費用中實際列支的業(yè)務(wù)招待費；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第12列。余額如為負數(shù)，該行填0?！氨灸甓裙蓹?quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”：為第4列第10行與第10列第11至16行的正數(shù)之和。第8列“計稅成本調(diào)整”：填報追加或減少股權(quán)投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)作為投資成本收回的投資分配。按權(quán)益法核算的納稅人，在會計年度末按應(yīng)享有的或應(yīng)分擔的被投資方當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額而確認的投資收益或損失不在本表反映。第4列17行=主表第2行。股權(quán)投資的持有收益（包括現(xiàn)金股利、股票股利和非貨幣性資產(chǎn)分配額等），按免于補稅的投資收益和需要補稅的投資收益分別填報。三、投資資產(chǎn)的分類債權(quán)投資收益確認的會計規(guī)定與稅收對債權(quán)投資所得的規(guī)定，除了短期債權(quán)投資的收益確認、短期債權(quán)投資跌價準備、長期債權(quán)投資減值準備，以及由此造成的投資成本的差異外，其他基本一致。（3）采取據(jù)實核算又按分攤比例計算支出項目的，填報金額=（第1行第12行）（1應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》填表說明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。2第26行“其他支出”：金額等于第27+28+35+38行。1第17行“未到期責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險準備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第4行“實際發(fā)生額”填列。第6行“賣出回購證券支出”：填報從事證券業(yè)務(wù)的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券的經(jīng)營活動業(yè)務(wù)支出。納稅人應(yīng)按會計制度核算的要求準確歸集成本費用分別填列相關(guān)項目，不得重復(fù)和遺漏。第26至28行“稅收上應(yīng)確認的其他成本費用”：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費用支出。第18行=第19+20+…+25行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》“其他業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。三、有關(guān)項目填報說明：第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、視同銷售成本，據(jù)以填入主表第7行。 1第23行“應(yīng)納稅收入總額”＝第1－12行。第8行“投資收益” = 主表第2行“投資收益”=附表三《投資所得（損失）明細表》第4列第17行。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》填表說明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。1第13行“基金收入”：填報納稅人證券投資基金收入，包括股票差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購證券收入等。第5行“ 手續(xù)費收入”：填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的費用。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》填報說明一、本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。第16行“其他收入合計”：填報營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應(yīng)確認的其他收入，并據(jù)此填報主表第5行。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務(wù)收入填列到主營業(yè)務(wù)收入中。（2）第4行“提供勞務(wù)”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》填報說明一、本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。其中，匯總納稅的成員企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額計算抵免額。金額等于第19行“應(yīng)補稅投資收益已繳納所得稅額”，但不得超過第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額”。第21行“加計扣除額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的費用額。第16行“納稅調(diào)整后所得”：如為負數(shù)，就是納稅人當年可申報向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。第12行“扣除項目合計”：金額等于本表第7至11行合計數(shù)。 第8行“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”：填報納稅人本期“主營業(yè)務(wù)收入”相對應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第2行。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》第1行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》第1行；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的納稅人，金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第3至7行合計。1第20行＝附表八第5列“一、公益性捐贈合計”。第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。二、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)[2005]200號)的規(guī)定進行納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。1第18行＝附表七“一、免稅所得合計”，且第18行≤第16－17行。第１行“銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認為當期收入的視同銷售收入。第4行“補貼收入”：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第1行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第1行。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第17行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第26行；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的納稅人，金額等于附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》第14行。金額等于附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第21行。第20行“允許扣除的公益性捐贈額”：金額等于附表八《捐贈支出明細表》第5列“允許稅前扣除的公益性捐贈額”的合計數(shù)。第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報納稅人彌補虧損后的應(yīng)補稅投資收益余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。金額等于附表七《免稅所得及減免稅明細表》中第10行與62行的合計數(shù)。1第35行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額”：填報納稅人上一年度第四季度或第12月份預(yù)繳稅款額及匯算清繳的稅款額。（1）第3行“銷售商品”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。（2）第9行“代購代銷手續(xù)費收入”：填報從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費收入。非貨幣性交易中支付補價的，按照會計準則應(yīng)確認的收益，填報在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”。（4）第28行“資產(chǎn)評估增值”：填報因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對外投資發(fā)生的評估增值額。第4行“中間業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人提供金融中間業(yè)務(wù)所取得的收入。1第12行“追償款收入”：填報納稅人因第三者的過錯造成保險標的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。1第28行“其他”：填報納稅人銷售材料、廢舊物資等收入，代購代銷收入，租賃收入，出租包裝物的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等收入。第3至7行累計數(shù)額 = 主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。