企業(yè)所得稅年度納稅申報表培訓課程(存儲版)
【正文】 企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調整應稅所得”、“其他”七個大項分類填報匯總，并計算出納稅“調增金額”和“調減金額” 。 附表三 《 納稅調整項目明細表》 ? 四、需要注意的問題 ? 表內在行次前標有“ *”的，只有執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列，標有“ ”的除執(zhí)行新會計準則以外的企業(yè)填列。分 7類免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、抵扣應納稅所得額、減免稅和抵免稅額 。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，填寫須工整、清晰；保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確。 ? 填寫 申報表。 客戶端安裝、升級 ? 注：打開客戶端軟件后，如右下角版本號顯示為，則表示當前運行的離線客戶端申報軟件為最新版本，否則需要下載并安裝客戶端版本更新補丁。 ? 本軟件系統(tǒng)為多用戶系統(tǒng)，本軟件的本地登陸用戶與北京市地方稅務局的核心征管系統(tǒng)的網上申報用戶沒有任何比照對應關系。 當系統(tǒng)提示“本地數據中沒有您 xxxx稅款年度核定信息，請重新初始化您的本地信息”時，需要操作人員進行以下確認： ? 如果提示中的“ xxxx稅款年度”不是當前稅款年度，需要調整操作系統(tǒng)時間至當前時間； ? 如果提示中的“ xxxx稅款年度” 為當前稅款年度，則需要核定納稅人當前稅款年度基本信息后，將核定的信息初始化到本地； 客戶端－其它注意事項 無法訪問遠程服務器注意事項 本軟件只有在進行：初始化、數據上傳、數據下載、更新審核公式操作 時才會與服務器發(fā)生交互。 客戶端－其它注意事項 數據錄入注意事項 ? 在進入附表六后，請按照離線申報客戶端提示信息，根據企業(yè)的實際情況，先選擇報表中下拉選擇項“境外所得已納稅款抵扣方法”中的一種境外所得已納稅款抵扣方法。 客戶端 導入 Excel 客戶端 導入 Excel 注意： ? 本功能只能導入使用地稅提供的模板填報的數據； ? 導入功能只展現導入數據不做自動保存； ? Excel模板支持如下數據類型： 常規(guī)模式； 數值模式； 會計專用； 貨幣模式； 文本模式。 注意事項： 1. 安裝時按照程序提示依次安裝成功，程序默認安裝目錄（ c:\program Files\Bjtax_Qysds），也可以單擊“瀏覽”按鈕，選擇不同的文件夾，如： D:\Bjtax_Qysds。 ? 安裝 離線申報客戶端程序。填寫完畢，系統(tǒng)進行校驗，完全正確后，在線上傳數據，完成申報。 ? 三、需要注意的問題 ? 本表第 10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”，應小于或等于主表 23行“納稅調整后所得” ? 本表只有發(fā)生彌補虧損事項時，才需填報。 ? “扣除類調整項目”、“資產類調整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報在“調增金額”，余額如為負數，將其絕對值填報在“調減金額”。 ? 資產損失的審批程序，在新文件未出臺前，暫按原辦法中規(guī)定提供資料進行準備。 附表二（ 1）《成本費用明細表》 ? 四、需要注意的問題 ? 銷售（營業(yè)）成本、期間費用的歸集 ? 納稅人必須嚴格區(qū)分銷售（營業(yè)）成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。 ? 目前降低稅率的政策主要是指小型微利企業(yè)適用
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