【正文】 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 。 五、納稅人季度申報(bào)時(shí)需要注意的事項(xiàng) ? （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表市 局暫未印刷 。 （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ? 有關(guān)要求 ? （ 2）扣繳稅款的申報(bào)繳納及本表的報(bào)送時(shí)間要求。也就是納稅人只填報(bào)在本年度所屬申報(bào)期實(shí)際已經(jīng)上繳的稅款。條例第九十二條 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000萬(wàn)元。 ? （二）明確預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)項(xiàng)目。 四、新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表強(qiáng)調(diào)（明確）的填報(bào)口徑 ? （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） ? 適用范圍： ? 本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） ?第 7行“減免所得稅額” ?（ 2）小型企業(yè)優(yōu)惠： ?口頭明確填報(bào)口徑： 納稅人季度申報(bào)時(shí)，只有累計(jì)利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）在 30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元）的，可選填小型企業(yè)優(yōu)惠（減按 20%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅）。 （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類(lèi)） ? 適用范圍： ? 本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月 (季 )度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。《企業(yè)所得稅法》第四十條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表。納稅人需要時(shí)， 從“ 下載中心 ”下載、填報(bào)。 2023年 4月 下午 5時(shí) 36分 :36April 1, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 17:36:2317:36:2317:36Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 17:36:2317:36:2317:364/1/2023 5:36:23 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 36分 23秒 17:36: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表，納稅人從 “ 下載中心 ”下載、填報(bào)。 ? 簽訂合同或協(xié)議后 ,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng) ,應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi) ,將變動(dòng)情況書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。 ? 需要注意： 此行數(shù)據(jù)不包括企業(yè)在本年預(yù)繳的上年第四季度稅款、本年補(bǔ)繳（退）上年稅款、查補(bǔ)的稅款。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） ? 第 7行“減免所得稅額” ?（ 2）小型企業(yè)優(yōu)惠：《企業(yè)所得稅法》第二十八條明確，符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。在預(yù)繳納稅申報(bào)表表頭部分增加納稅人地稅計(jì)算機(jī)代碼，增設(shè)了匯總納稅的總、分機(jī)構(gòu)和獨(dú)立納稅等三個(gè)選項(xiàng)。 （一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)） ? 表頭部分的填報(bào) ? 匯總納稅的總、分機(jī)構(gòu)和獨(dú)立納稅三個(gè)選項(xiàng)的填報(bào)。計(jì)算方法：當(dāng)本表第 4行“利潤(rùn)總額”大于 0時(shí)，“減免所得稅額” =累計(jì)利潤(rùn)總額（ 25%20%）。 （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類(lèi)） ? 表內(nèi)項(xiàng)目填報(bào)要求 ? 凡實(shí)行應(yīng)稅所得率征收的納稅人，只需填報(bào)本表第 1至 3行， 11至 15行。 ? （ 3）扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí) ,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng) ,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) ,可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。 ? （四） 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表、沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，只填報(bào)紙質(zhì)報(bào)告表，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。 2023年 4月 1日星期六 5時(shí) 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 :36:2317:36:23April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 ? （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類(lèi)）、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B