企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表講解-預(yù)覽頁
【正文】 填報(bào)口徑 ? 第 5行“稅率” ：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的 25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。 ? 需要注意： 本表第 4行“利潤總額” ≤0時(shí)，此行填“ 0”。條例第九十二條 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。 （一）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類） ?第 7行“減免所得稅額” ?（ 3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。 ? 《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。 ? 口頭明確的填報(bào)口徑：新法、條例明確的優(yōu)惠政策，在財(cái)政部、國家稅務(wù)總局未明確具體的管理辦法前，納稅人季度申報(bào)時(shí)，此行暫不計(jì)算填寫。也就是納稅人只填報(bào)在本年度所屬申報(bào)期實(shí)際已經(jīng)上繳的稅款。 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ? 表內(nèi)有關(guān)行次的填報(bào)口徑 ? 第 12行“應(yīng)納所得稅額” ? （ 1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果： ? 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額 =第 3行“應(yīng)納稅所得額” 第 11行“稅率” ? （ 2）實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)納所得稅額”＝稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額當(dāng)期數(shù)量 （二）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） ? 第 13行“減免所得稅額”、第 14行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”填報(bào)口徑與中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）第 7行、第 8行相同。 ? 例如，一家中國企業(yè)向另一家美國公司購買一項(xiàng)技術(shù)，當(dāng)談判成功后，美國企業(yè)要輸出此技術(shù)給中國企業(yè)，中國企業(yè)就得支付特許權(quán)技術(shù)引進(jìn)費(fèi)，當(dāng)中國企業(yè)支付此筆外匯之前必須代為扣繳所得稅，這就是源泉扣繳。 ? （ 1）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ? 有關(guān)要求 ? （ 2）扣繳稅款的申報(bào)繳納及本表的報(bào)送時(shí)間要求。 （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ? 表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)口徑 ? “所得項(xiàng)目”欄目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。也就是由匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào)，分支機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)附送由總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。 ? 注意表間關(guān)系： ? 此表“總機(jī)構(gòu)情況”行中“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”應(yīng)等于《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》第 20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”累計(jì)金額列。 五、納稅人季度申報(bào)時(shí)需要注意的事項(xiàng) ? （三）中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表、中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表市 局暫未印刷 。 ? 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表報(bào)送時(shí)間要求 ? （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 ? （一）對納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 ? （ 1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 ? “獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅稅”的納稅人，實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式的，于次年 5月底前將上年《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》一次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；實(shí)行其他方式申報(bào)企業(yè)所得稅的，每季度終了 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 ? （三）新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的使用時(shí)間 ? 納稅人從 2023年一季度開始使用新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表。 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :36:2317:36:23April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 5時(shí) 36分 23秒 17:36:231 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :36:2317:36Apr231Apr23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 4月 1日星期六 下午 5時(shí) 36分 23秒 17:36: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我
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