【正文】 ，然后點中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴(yán)格。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。入庫級次：均填寫“地方級”。表尾項目的填寫真實、完整。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》表頭項目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容： 計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。其中：事業(yè)單位、社會團體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額填寫在第3行內(nèi)。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。第13行 財務(wù)費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財務(wù)費用。第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號表示。第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前應(yīng)納稅所得額在財務(wù)報表的“以前損益調(diào)整”項目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項目中同時反映。即25行=15+16+21+2223+24行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報（納稅調(diào)整后所得為10（含10）萬元以上須經(jīng)中介機構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。第34行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補稅的收益。第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計算所得：42行=282930。42行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額適用稅率”計算填寫，即：46行= 4445行。第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。第53行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應(yīng)補退所得稅額）實際入庫金額。第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費。第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。第69行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。包括對收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項成本費用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務(wù)總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進(jìn)行還原計算后的數(shù)額）。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當(dāng)期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報。三、扣除項目第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。第29行“壞帳損失準(zhǔn)備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。第45行至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復(fù)計算申報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：《資產(chǎn)折舊、推銷明細(xì)表》填報說明（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計填寫列在主表的第62行。采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額企業(yè)實際壞帳準(zhǔn)備的提取比例[期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額（保留數(shù)）本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù)。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。 ，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 ，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）%。 《企業(yè)所得稅實施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）為計稅基礎(chǔ) 【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。，準(zhǔn)予在稅前扣除。 《企業(yè)會計準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（） ，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（） 。（）正確 錯誤7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計入境外所得的成本費用支出。（）正確 錯誤14匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確 錯誤，但最多減到零為止。（）正確 錯誤20居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。一、利潤總額填報說明的主要變化關(guān)于附表一和附表二適用對象的表述更清晰準(zhǔn)確?！睂Ρ劝l(fā)現(xiàn)，修改后的報表適用對象是以納稅主體的行業(yè)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分的，這樣表述非常清晰準(zhǔn)確，不容易產(chǎn)生歧義，納稅人很容易識別本企業(yè)所需填報的報表。（3）表間關(guān)系說明進(jìn)行了修改。二、納稅調(diào)整項目填報說明的主要變化。修改后的填報說明把關(guān)于工效掛鉤的表述刪除了，這樣修改的原因可能與近期國家稅務(wù)總局下發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）有關(guān)。取消了個別納稅調(diào)減項目。三、境外所得彌補境內(nèi)虧損的主要變化關(guān)于境內(nèi)所得彌補境內(nèi)虧損原填表說明有較為詳細(xì)的表述，但存在一些爭議。另外，在附表四《稅前彌補虧損明細(xì)表》第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”中增加了匯總納稅后分支機構(gòu)在2008年以前按獨立納稅人計算納稅為彌補完的虧