【正文】 （1應稅所得率）應稅所得率 第5行 “適用稅率”：根據第4行“應納稅所得額”金額確定的適用稅率或者所得稅政策規(guī)定的適用稅率。第11行 “應補（退）所得稅額”： （1）就地納稅企業(yè)“應補（退）所得稅額” =第7810行。第5行 “應納稅所得額”填報第1+234行后的余額，第5行不得為負數，若第1+234行為負數，則第5行應填零。該行調整額如為正數填入附表四第32行，如為負數填入附表五第14行。據以填報附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》、附表四《納稅調整增加項目明細表》和附表五《納稅調整減少項目明細表》的相關項目。“本期實際發(fā)生呆賬損失”：按本年實際發(fā)生呆賬損失額填報。第3列第2行填入附表四第13行。第 2列第2行 “本期核銷的壞賬損失”：分別填報按照會計制度規(guī)定已作會計處理的壞賬損失及按照稅收規(guī)定報經稅務機關批準的壞賬損失。1第14列“本年稅前扣除額”：填報以前年度調增結轉的折舊或攤銷在本年的扣除額。第8列“本期資產計稅成本”：金額等于第1+7列或1－7列（7列為負數時）。12。1第12行“以前年度結余額”填報上年本表第14行的數額。第10行“本期稅前扣除限額”： 第1列“工資薪金”，當第7行第1列小于第8行第9行12（新辦企業(yè)按實際經營月份）時，該列等于第7行第1列；當第7行第1列大于第8行第9行12（新辦企業(yè)按實際經營月份）時，該列等于第8行第9行“計稅工資標準”12（新辦企業(yè)按實際經營月份）。本表“工效掛鉤企業(yè)”第1至4列第9行分別填入附表四第3列第1至4行“納稅調增金額”；第10行等于附表五第1行“納稅調減金額”欄。三、有關項目填報說明第1至4行：填報納稅人本期實際發(fā)生的廣告費用，并按支出類型分為廣播電視廣告、報刊雜志廣告和其他媒體廣告等。第7列“境外所得應納稅額”：金額等于第56列。金額分別等于第5行第2至4列減第7行第2至4列和第4行5列減第7行5列。 第1行4列“上年技術開發(fā)費發(fā)生額”和第2行5列：分別填報上年度和本年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費。將第5列第1行“允許稅前扣除的公益救濟性捐贈額”的合計數填入主表第20行。四、有關項目填報說明第1列“非營利社會團體或國家機關名稱”：填報接受捐贈的、稅收認定的非營利性社會團體或國家機關的名稱。（二）“減免所得稅額合計”填報經稅務機關批準和審核備案的減征、免征企業(yè)所得稅的項目。第1行“國債利息所得”：填報持有國債而取得的利息收入。第10列第1至5行“本年度可彌補的以前年度虧損額”：填報主表第16行數據，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。二、本表反映納稅調整后所得為正數，按規(guī)定可彌補以前年度結轉的虧損額。 第6行“以前年度進行了納稅調整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項準備金”：填報第7至15行的合計數。二、填報根據稅收規(guī)定可以在稅前扣除，但會計核算中沒有在當期成本費用中列支的項目金額。1第24行“住房公積金”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的住房公積金；第2列填報按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；第3列=第12列。第10行“業(yè)務宣傳費”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的業(yè)務宣傳費；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第12列。計算允許稅前扣除的工會經費等三項經費的基數為允許稅前扣除的工資總額。三、納稅人如有未在收入總額中反映的收入項目以及稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目，應在本表進行納稅調整增加。第10列第11至16行如為正數，為本期發(fā)生的股權投資轉讓所得；如為負數，為本期發(fā)生的股權投資轉讓損失。第6列“投資轉讓凈收入”：填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時轉讓收入扣除相關稅費后的金額。會計上只確認投資轉讓收益或損失，稅收規(guī)定必須嚴格區(qū)分股息性所得與投資轉讓收益或損失，股息性所得的確認時間是被投資方會計上進行利潤分配時，不是完全的收付實現制。短期股權投資收益分類合并填報的，可不填此兩列。企業(yè)債權投資根據持有時間是否超過1年，分為短期債權投資和長期債權投資。納稅人應根據投資性質、投資期限進行歸類，分別按債權投資和股權投資兩大類填報。第2至10行：填報按稅收規(guī)定的權責發(fā)生制調整后的金額。2第38行“其他”：填報材料銷售成本、代購代銷費用、包裝物出租成本、相關稅金及附加等。1第22行“提取保險保障基金”：根據附表十四（3）《保險準備金提轉差納稅調整表》第21行“實際發(fā)生額”填列。1第13行“分保賠款支出”：填報從事保險業(yè)務的納稅人分入分保業(yè)務需向分保分出人支付應由其承擔的賠款。包括納稅人借入中央銀行款項利息支出、同業(yè)拆入、同業(yè)存放款項、系統(tǒng)內存放款項利息支出等。第29行=第30+31+32行。（5）第24行“非常損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產損失（包括流動資產損失、壞帳損失等）。第17行“其他扣除項目合計”=本表第18+26行。一個納稅人內部可能包括從事工業(yè)制造業(yè)務、提供勞務等各項業(yè)務的非法人的分公司、營業(yè)部等，必須將各項業(yè)務的營業(yè)成本分別準確申報。附表二(1)《成本費用明細表》填表說明一、本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。第10＋11行的合計數 = 主表第5行“其他收入”。第2至11行：按稅收規(guī)定的權責發(fā)生制調整后的金額填寫。1第18行“營業(yè)外收入”：金額等于第19+20+…+23行。第10行“保費收入”：填報從事保險業(yè)務的納稅人銷售保險產品取得的收入。包括：貸款利息收入、存款利息收入及貼現利息收入等。（2）第26行“債務重組收益”：填報納稅人重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產金額、股權公允價值的差額。（1）第13行“自產、委托加工產品視同銷售的收入”：填報用于在建工程、管理部門、非生產機構、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面的材料和自產、委托加工產品的價值金額。第7至11行：按照會計核算中“其他業(yè)務收入”的具體業(yè)務性質分別填報。對主要從事對外投資的納稅人，其投資所得就是主營業(yè)務收入。1第34行“本期應補（退）的所得稅額”：金額為本表第30－33行。第28行“境內、外所得應納所得稅額”：金額等于本表第24－25＋26－27行。七、應納所得稅額的計算第23行“適用稅率”：填報納稅人根據稅收規(guī)定確定的適用稅率。第19行“應補稅投資收益已繳納所得稅額”：金額為本表第2行的數額用于彌補以前年度虧損，再扣減“免稅所得”后的余額所對應的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。第15行“納稅調整減少額”：填報根據稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當期成本費用中列支的項目金額，以及在以前年度進行了納稅調整增加，根據稅收規(guī)定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。第11行“其它扣除項目”：填報與第5行“其他收入”相對應的成本支出（包括“營業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項目、資產評估減值等），以及其他扣除項目。五、扣除項目填報納稅人當期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應在當期扣除的成本費用項目。第3行“投資轉讓凈收入”：填報各項投資資產轉讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產和非貨幣性資產（公允價值）之和）扣除相關稅費后的金額。1第27行=附表十第12列或第8列+第11列的“合計”行，且≤第9列（當第8列≤第9列）或等于第9列（當第8列＞第9列）。1第16行=第13+1415行。第3行＝附表三第6列第17行。 報送時間要求：年度終了后四個月內?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。1第22行＝第161718+19－20－21行。第2行“投資收益”：填報納稅人取得的債權投資的利息收入和股權投資的股息性收入。包括按照會計制度核算的“營業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務重組收益、接受捐贈資產、資產評估增值及根據稅收規(guī)定應在當期確認的其他收入。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第29行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第39行。 第14行“納稅調整增加額”：填報納稅人實際發(fā)生的成本費用金額大于稅收規(guī)定標準，應進行納稅調整增加所得的金額。金額等于附表六《稅前彌補虧損明細表》第6行第10列，但不得超過第16行“納稅調整后所得”。第22行“應納稅所得額”：金額等于本表第161718+1920－21行。實行匯總納稅的成員企業(yè)取得的境外所得，不得參加匯總納稅，應單獨申報，就地計算抵免或補繳企業(yè)所得稅。第31行“匯總納稅成員企業(yè)就地預繳比例”：填報匯總納稅成員企業(yè)按照稅收規(guī)定應在所在地繳納企業(yè)所得稅的比例。三、有關項目填報說明：第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：金額為本表第2+7+12行。轉讓處置固定資產、出售無形資產（所有權的讓渡）屬于“營業(yè)外收入”，不在本行反映。（4）第11行“其他”：填報在“其他業(yè)務收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務收入，不包括已在主營業(yè)務收入中反映的讓渡資產使用權取得的收入。第17至23行“營業(yè)外收入”：填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的收入。納稅人應按會計制度核算的要求準確歸集收入分別填入相關項目，不得重復和遺漏。第7行“自營證券差價收入”：填報從事證券業(yè)務的納稅人在自營證券買賣業(yè)務中買入證券與賣出證券的差價收入。1第15行“其他業(yè)務收入”：填報納稅人除上述收入外的其他各項收入，包括從事信托、融資租賃的業(yè)務收入。三、有關項目填報說明第1至11行：填寫納稅人的所有收入項目。第10行“捐贈收入”：填報社會各界的捐贈收入。1行。第2至6行“主營業(yè)務成本”：納稅人根據不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報在會計核算中的主營業(yè)務成本。第13至16行“視同銷售成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應的成本，第13行=第14+15+16行。（2）第20行“處置固定資產凈損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產凈損失數額。（1）第27行“在稅收上確認的資產評估減值” ：填報納稅人依據稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中已經確認的資產評估減值部分。據此填報主表第7行。第8行“滿期給付”：填報從事保險業(yè)務的納稅人對被保險人生存至保險期滿時給付的保險金額。1第19行“未決賠款準備金提轉差”：根據附表十四（3）《保險準備金提轉差納稅調整表》第12行“實際發(fā)生額”填列。2第27行“視同銷售成本”：填報自產、委托加工產品視同銷售成本、處置非貨幣性資產視同銷售成本、其他視同銷售成本。三、有關項目的填報說明表中第1至10行：填報納稅人的所有支出項目。據此填報主表第11行“扣除項目合計”。其他各列不需填報。其中，股權投資中屬于免于補稅的投資收益（持有收益）合計數，填入附表七《免稅所得及減免稅明細表》的第4行“免于補稅的投資收益”。會計制度規(guī)定對持有短期債權投資過程中實際取得的利息，作為投資成本收回，沖減投資成本，不確認投資收益。第5列“應補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅”：填報納稅人股權投資持有期間取得的根據稅收規(guī)定應補稅的股息性所得（根據主表第19行）在被投資方實際繳納的所得稅，計算公式為：投資收益247。第9列“投資轉讓成本”：金額等于第7+8列?！巴顿Y轉讓凈損失結轉以后年度扣除金額”：等于以前年度結轉未在本年度稅前扣除的投資轉讓損失，加上本年新增的投資轉讓凈損失納稅調整額。六、有關項目填報說明：第1行“工資薪金支出”第1列“本期發(fā)生數”：填報本納稅年度實際發(fā)生或提取的工資薪金，金額等于附表十二《工資薪金和工會經費等三項經費明細表》第7行第1列；第2列“稅前扣除限額”：填報本納稅年度稅前扣除限額，金額等于附表十二第9行第1列；第三列“納稅調增金額” 等于附表十二第10行第1列。按照會計制度規(guī)定應當于以后年度確認的費用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當期應納稅所得額中扣除，從而形成的應納稅所得時間性差異應在本期的納稅調增額，即是納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉回數（遞延稅款借項）。1第15行“各類社會保障性繳款”：第1列填報本納稅年度實際繳納的各類社會保障性繳款；第2列填報按稅收規(guī)定允許扣除的項目金額；第3列=第1－2列。2第36行“本期預售收入的預計利潤”：填報從事房地產業(yè)務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預售收入利潤率計算的預計利潤。第2行“以前年度結轉在本年度扣除的廣告費支出”：金額等于附表十一《廣告費支出明細表》第12行。第17行“其他納稅調減項目”：填報以前年度已作納稅調增的開辦費，在本年應予調減的部分；固定資產加速折舊、無形資產提前攤銷等，形成以前年度已作納稅調增，在本期應予調減的部分；或本年先納稅調減，以后年度納稅調增的其他項目等。第3列“合并分立企業(yè)轉入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。二、本表填報本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應免稅的收入(所得)、減免稅及國產設備投資抵免稅額。 第6行“免稅的治理“三廢”收益”：填報經稅務機關審核批準的利用“三廢”資源生產的產品所得。據以填報主表第20行“允許扣除的公益救濟性捐贈額”。當主表第16行“納稅調整后所得”小于等于零時，扣除限額均為零，所有捐贈均不得扣除。 三、本年度技術開發(fā)費發(fā)生額較上年度技術開發(fā)費發(fā)生額增長比例無論是否達到或超過10%都應填報。第7行“本年可抵扣的技術開發(fā)費加計扣除額”：填報依次用第6行第5列數據用于抵扣第5