【正文】 四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝本表第12?9行?！捌渲校豪塾嬘喙e”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資。“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計。二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。4.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。＝本表第1314＋15行。“以前納稅應(yīng)補（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅額?！皬浹a以前虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前納稅尚未彌補的虧損額。“清算費用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。圖31數(shù)據(jù)遷移工具菜單% 注意：① （金稅盤版）。用戶需在此正確填入稅務(wù)機關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：:443，如圖29所示。圖22 用戶登錄對話框【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認為123456），在“證書口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書口令（默認為88888888），點擊“登錄”按鈕，如圖24所示圖24 所示登錄對話框【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書口令窗口，如圖25所示，用戶必須正確設(shè)置新的證書口令方可進入開票軟件。因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的，可在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票，超過離線開票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）將自動鎖死無法開票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開票。，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進行相關(guān)操作。納稅人填報《稅前彌補虧損明細表》（附表四）時，要確認以前各盈利（虧損）金額和可結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損余額與稅務(wù)機關(guān)核準的是否一致。稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上申報系統(tǒng)設(shè)臵了表內(nèi)欄目和表間邏輯關(guān)系自動校驗功能，對不符合邏輯關(guān)系的申報項目要按提示信息進行數(shù)據(jù)的修改或進一步確認，未作修改或修改后不正確的，系統(tǒng)不能發(fā)送申報。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》，適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”，且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，還應(yīng)附送財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報表填報要點提示企業(yè)所得稅納稅申報表填報要點提示（居民納稅人填報用）為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅申報，我們根據(jù)企業(yè)所得稅申報表內(nèi)容、相關(guān)稅收政策規(guī)定、稅務(wù)機關(guān)申報系統(tǒng)審核要求等，向納稅人提示企業(yè)所得稅申報表填報要點，供納稅人在填報前準備、填報過程的自我審核時使用。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進行歸類。二、附表一有關(guān)項目填報說明第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨立核算銷售機構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。四、應(yīng)納稅所得額的計算第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加所得的金額。第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第18至42行按費用的性質(zhì)分別填報本期期間費用的具體構(gòu)成項目。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填寫分配表時，如果下屬所有分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額、職工薪酬、營業(yè)收入的中有一項全部為0，應(yīng)該如何填報分配表？答：總機構(gòu)納稅人發(fā)生此類情況，由于根據(jù)文件規(guī)定的計算公式無法計算出分配比例，因此，無法向分支機構(gòu)進行稅額分配。企業(yè)職工薪酬稅會沒有差異，是否還需要填寫《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）。即《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A00000）的“103 所屬行業(yè)明細代碼”、“104 從業(yè)人數(shù)”、“105 資產(chǎn)總額”和“107 從事國家限制和禁止行業(yè)”所填報數(shù)據(jù)均符合企業(yè)所得稅法關(guān)于小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，并且《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行“應(yīng)納稅所得額”小于等于30萬的，納稅人才可以填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的小型微利企業(yè)優(yōu)惠欄?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。三、扣除項目第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。企業(yè)必須嚴格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復(fù)計算申報。企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：《資產(chǎn)折舊、推銷明細表》填報說明（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提的壞帳準備”=期末應(yīng)收帳款余額企業(yè)實際壞帳準備的提取比例[期初壞帳準備帳戶余額（保留數(shù)）本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數(shù)表示減提的壞帳準備。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。納稅人在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。申報表附表一至附表六是主表有關(guān)行次的詳細反映，與主表有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系，通常稱為“一級附表”；附表七至附表十一為附表三《納稅調(diào)整項目明細表》有關(guān)行次的詳細反映，與附表三有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系，通常稱為“二級附表”。六、所得稅申報表填報順序、項目及邏輯關(guān)系的自我審核。納稅人需要申報但尚未向稅務(wù)機關(guān)備案或獲得批準的，在申報前要及時到稅務(wù)機關(guān)辦好相關(guān)手續(xù)?！镜诙健奎c擊“下一步”【第三步】點擊“下一步”【第四步】選擇“完全安裝”點擊“下一步”【第五步】核對企業(yè)稅號，點擊“下一步”【第六步】金稅盤已連接，則系統(tǒng)自動從金稅盤中讀取地區(qū)編號，無需用戶手工輸入，直接點擊“下一步” Framework