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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)常見問題(編輯修改稿)

2024-11-08 23:51 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 增加應(yīng)納稅所得,在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào),并填入主表的第54行。反之,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中,并在附表中加以說明。三、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七:《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出;本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào);用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表八:《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出;“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途,可以按用途歸類填報(bào);“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” 3%(%計(jì)算);“捐贈(zèng)支出總額”填報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的全部捐贈(zèng)支出;“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”=“捐贈(zèng)支出總額”實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表九:《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。二、“虧損或所得” 分別填報(bào)前五年每一納稅納稅申報(bào)表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù),負(fù)數(shù)為虧損,正數(shù)為所得。三、“已申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。四、“本申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請(qǐng)用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。第三篇:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)提示企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)提示(居民納稅人填報(bào)用)為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅申報(bào),我們根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表內(nèi)容、相關(guān)稅收政策規(guī)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)審核要求等,向納稅人提示企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn),供納稅人在填報(bào)前準(zhǔn)備、填報(bào)過程的自我審核時(shí)使用。一、所得稅申報(bào)時(shí)間。居民納稅人在納稅內(nèi)無論盈利或者虧損,應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。如果申報(bào)所屬內(nèi)的最后(月)季度(即12月份或第四季度)未進(jìn)行(月)季申報(bào),應(yīng)先至稅務(wù)機(jī)關(guān)作相關(guān)稅務(wù)處理后才能進(jìn)行申報(bào)。如果納稅人因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報(bào)的,在終了后五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。納稅人在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。二、所得稅申報(bào)表組成。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(A類)由一主表和十二附表(附表十二為關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表)組成。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),還應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。三、所得稅申報(bào)表類型選擇。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的所得稅征收方式,選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào),如為查賬征收,選擇A類申報(bào)表,如為核定征收,則選擇B類申報(bào)表。如果中間變更征收方式,按稅務(wù)征管系統(tǒng)中鑒定的納稅人申報(bào)稅款所屬期的有效征收方式,選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)。四、所得稅申報(bào)表主表、附表間的關(guān)系。申報(bào)表附表一至附表六是主表有關(guān)行次的詳細(xì)反映,與主表有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系,通常稱為“一級(jí)附表”;附表七至附表十一為附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》有關(guān)行次的詳細(xì)反映,與附表三有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系,通常稱為“二級(jí)附表”。五、所得稅申報(bào)表附表一、二、十二選擇規(guī)則。附表一(1)《收入明細(xì)表》、附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”,且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”,且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。附表一(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》、附表二(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位類型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報(bào)。附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》包括九張報(bào)告表,適用于實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)填報(bào)。報(bào)告表表一至表七,適用于與關(guān)聯(lián)方有業(yè)務(wù)往來的納稅人填報(bào);表八適用于持有外國(guó)(地區(qū))企業(yè)股份的中國(guó)居民企業(yè)填報(bào);表九適用于有向境外支付款項(xiàng)的居民企業(yè)填報(bào)。該報(bào)告表部分項(xiàng)目金額需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào),因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。六、所得稅申報(bào)表填報(bào)順序、項(xiàng)目及邏輯關(guān)系的自我審核。為進(jìn)一步完善新申報(bào)表的填報(bào),我省對(duì)新申報(bào)表的相關(guān)邏輯關(guān)系和填報(bào)口徑進(jìn)行了調(diào)整,納稅人在填寫納稅申報(bào)表前要認(rèn)真閱讀填報(bào)說明、熟悉納稅申報(bào)的內(nèi)容、程序、填報(bào)方法。填報(bào)后要重點(diǎn)審核主附表相關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)順序是否無誤、表內(nèi)欄目和表間的邏輯關(guān)系是否正確等。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)設(shè)臵了表內(nèi)欄目和表間邏輯關(guān)系自動(dòng)校驗(yàn)功能,對(duì)不符合邏輯關(guān)系的申報(bào)項(xiàng)目要按提示信息進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改或進(jìn)一步確認(rèn),未作修改或修改后不正確的,系統(tǒng)不能發(fā)送申報(bào)。七、所得稅申報(bào)時(shí)有關(guān)項(xiàng)目的確認(rèn)。納稅人在填報(bào)所得稅申報(bào)表時(shí),要確認(rèn)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、財(cái)產(chǎn)損失等是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已獲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),填報(bào)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目是否正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)征管系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的減免稅備案(或?qū)徟┬畔?duì)納稅人申報(bào)的減免稅項(xiàng)目的有效性和準(zhǔn)確性進(jìn)行比對(duì),比對(duì)不正確不能通過申報(bào)。如需填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(附表五)中相關(guān)減免稅項(xiàng)目,在申報(bào)前要確認(rèn)是否已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),只有備案或?qū)徟捻?xiàng)目,才能申報(bào)時(shí)填寫,否則不能填報(bào)。納稅人需要申報(bào)但尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或獲得批準(zhǔn)的,在申報(bào)前要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦好相關(guān)手續(xù)。小型微利企業(yè)在填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(附表五)第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項(xiàng)目時(shí),按照稅法對(duì)小型微利企業(yè)判斷的條件,結(jié)合表中第4447行的填報(bào)數(shù)據(jù)(從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè))以及當(dāng)應(yīng)納稅所得額等指標(biāo),自行核實(shí)申報(bào)是否符合小型微利企業(yè)條件;若不符合小型微利企業(yè)條件,要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳已減免的企業(yè)所得稅額。納稅人填報(bào)所屬發(fā)生的需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目(如非正常的財(cái)產(chǎn)損失),必須在申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行報(bào)批手續(xù)。納稅人填報(bào)《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(附表四)時(shí),要確認(rèn)以前各盈利(虧損)金額和可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損余額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的是否一致。如不一致,稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有提示信息,應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)修正后再填報(bào)。納稅人申報(bào)時(shí)要核實(shí)申報(bào)所屬累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報(bào)是否正確;在中間變更征收方式的,同一所屬預(yù)繳稅款應(yīng)連續(xù)計(jì)算。企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)表主表34行“本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”數(shù)據(jù),企業(yè)需要核實(shí)數(shù)據(jù)是否無誤。第四篇:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序,系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?,然后按照提示逐步完成安裝?!镜诙健奎c(diǎn)擊“下一步”【第三步】點(diǎn)擊“下一步”【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”【第五步】核對(duì)企業(yè)稅號(hào),點(diǎn)擊“下一步”【第六步】金稅盤已連接,則系統(tǒng)自動(dòng)從金稅盤中讀取地區(qū)編號(hào),無需用戶手工輸入,直接點(diǎn)擊“下一步” Framework ,如果檢測(cè)已安裝,則彈出安裝目錄,【第七步】直接點(diǎn)擊安裝,如圖所示:彈出進(jìn)度條,如圖所示:【第八步】升級(jí)完成,點(diǎn)擊“完成”。 Framework ,如果檢測(cè)未安裝,開票軟件會(huì)如下提示: 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”,并點(diǎn)擊“安裝”安裝進(jìn)度如圖所示:【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右,點(diǎn)擊“完成”【第十步】升級(jí)完成,點(diǎn)擊“完成”。% 注:,首先退出殺毒軟件,確保電腦時(shí)間正確。,先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相關(guān)操作。,操作非常簡(jiǎn)單,根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可,無需修改。,避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生,確保升級(jí)完成。,大概需要十幾分鐘,屬于正
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