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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅年度申報表填報常見問題(編輯修改稿)

2024-11-08 23:51 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 增加應(yīng)納稅所得,在本附表“本期申報的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報,并填入主表的第54行。反之,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中,并在附表中加以說明。三、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù)。企業(yè)所得稅納稅申報表附表七:《廣告支出明細(xì)表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出;本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報;用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。企業(yè)所得稅納稅申報表附表八:《公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈支出;“用途”欄填報公益、救濟(jì)性捐贈用途,可以按用途歸類填報;“公益救濟(jì)性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” 3%(%計算);“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出;“捐贈支出納稅調(diào)整額”=“捐贈支出總額”實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈額。企業(yè)所得稅納稅申報表附表九:《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報說明一、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報的虧損情況。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù),負(fù)數(shù)為虧損,正數(shù)為所得。三、“已申請彌補(bǔ)虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補(bǔ)的數(shù)額。四、“本申請彌補(bǔ)虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計數(shù)。第三篇:企業(yè)所得稅納稅申報表填報要點(diǎn)提示企業(yè)所得稅納稅申報表填報要點(diǎn)提示(居民納稅人填報用)為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅申報,我們根據(jù)企業(yè)所得稅申報表內(nèi)容、相關(guān)稅收政策規(guī)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報系統(tǒng)審核要求等,向納稅人提示企業(yè)所得稅申報表填報要點(diǎn),供納稅人在填報前準(zhǔn)備、填報過程的自我審核時使用。一、所得稅申報時間。居民納稅人在納稅內(nèi)無論盈利或者虧損,應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。如果申報所屬內(nèi)的最后(月)季度(即12月份或第四季度)未進(jìn)行(月)季申報,應(yīng)先至稅務(wù)機(jī)關(guān)作相關(guān)稅務(wù)處理后才能進(jìn)行申報。如果納稅人因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報的,在終了后五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以適當(dāng)延長申報期限。納稅人在中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。二、所得稅申報表組成。企業(yè)所得稅納稅申報表(A類)由一主表和十二附表(附表十二為關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表)組成。根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,還應(yīng)附送財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。三、所得稅申報表類型選擇。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的所得稅征收方式,選擇相應(yīng)的申報表進(jìn)行填報,如為查賬征收,選擇A類申報表,如為核定征收,則選擇B類申報表。如果中間變更征收方式,按稅務(wù)征管系統(tǒng)中鑒定的納稅人申報稅款所屬期的有效征收方式,選擇相應(yīng)的申報表進(jìn)行填報。四、所得稅申報表主表、附表間的關(guān)系。申報表附表一至附表六是主表有關(guān)行次的詳細(xì)反映,與主表有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系,通常稱為“一級附表”;附表七至附表十一為附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》有關(guān)行次的詳細(xì)反映,與附表三有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系,通常稱為“二級附表”。五、所得稅申報表附表一、二、十二選擇規(guī)則。附表一(1)《收入明細(xì)表》、附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”,且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”,且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。附表一(3)《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》、附表二(3)《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位類型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報。附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》包括九張報告表,適用于實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)填報。報告表表一至表七,適用于與關(guān)聯(lián)方有業(yè)務(wù)往來的納稅人填報;表八適用于持有外國(地區(qū))企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報;表九適用于有向境外支付款項(xiàng)的居民企業(yè)填報。該報告表部分項(xiàng)目金額需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報,因此要按照報告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。六、所得稅申報表填報順序、項(xiàng)目及邏輯關(guān)系的自我審核。為進(jìn)一步完善新申報表的填報,我省對新申報表的相關(guān)邏輯關(guān)系和填報口徑進(jìn)行了調(diào)整,納稅人在填寫納稅申報表前要認(rèn)真閱讀填報說明、熟悉納稅申報的內(nèi)容、程序、填報方法。填報后要重點(diǎn)審核主附表相關(guān)項(xiàng)目的填報順序是否無誤、表內(nèi)欄目和表間的邏輯關(guān)系是否正確等。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報系統(tǒng)設(shè)臵了表內(nèi)欄目和表間邏輯關(guān)系自動校驗(yàn)功能,對不符合邏輯關(guān)系的申報項(xiàng)目要按提示信息進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改或進(jìn)一步確認(rèn),未作修改或修改后不正確的,系統(tǒng)不能發(fā)送申報。七、所得稅申報時有關(guān)項(xiàng)目的確認(rèn)。納稅人在填報所得稅申報表時,要確認(rèn)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、財產(chǎn)損失等是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已獲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),填報數(shù)據(jù)、項(xiàng)目是否正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)征管系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的減免稅備案(或?qū)徟┬畔{稅人申報的減免稅項(xiàng)目的有效性和準(zhǔn)確性進(jìn)行比對,比對不正確不能通過申報。如需填報《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(附表五)中相關(guān)減免稅項(xiàng)目,在申報前要確認(rèn)是否已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),只有備案或?qū)徟捻?xiàng)目,才能申報時填寫,否則不能填報。納稅人需要申報但尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或獲得批準(zhǔn)的,在申報前要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦好相關(guān)手續(xù)。小型微利企業(yè)在填報《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(附表五)第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項(xiàng)目時,按照稅法對小型微利企業(yè)判斷的條件,結(jié)合表中第4447行的填報數(shù)據(jù)(從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè))以及當(dāng)應(yīng)納稅所得額等指標(biāo),自行核實(shí)申報是否符合小型微利企業(yè)條件;若不符合小型微利企業(yè)條件,要在匯算清繳時補(bǔ)繳已減免的企業(yè)所得稅額。納稅人填報所屬發(fā)生的需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能稅前扣除的財產(chǎn)損失項(xiàng)目(如非正常的財產(chǎn)損失),必須在申報前向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行報批手續(xù)。納稅人填報《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(附表四)時,要確認(rèn)以前各盈利(虧損)金額和可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損余額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的是否一致。如不一致,稅務(wù)機(jī)關(guān)申報系統(tǒng)會有提示信息,應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)修正后再填報。納稅人申報時要核實(shí)申報所屬累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報是否正確;在中間變更征收方式的,同一所屬預(yù)繳稅款應(yīng)連續(xù)計算。企業(yè)網(wǎng)上申報時,稅務(wù)機(jī)關(guān)申報系統(tǒng)會自動導(dǎo)入申報表主表34行“本期累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”數(shù)據(jù),企業(yè)需要核實(shí)數(shù)據(jù)是否無誤。第四篇:《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序,系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?,然后按照提示逐步完成安裝?!镜诙健奎c(diǎn)擊“下一步”【第三步】點(diǎn)擊“下一步”【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”【第五步】核對企業(yè)稅號,點(diǎn)擊“下一步”【第六步】金稅盤已連接,則系統(tǒng)自動從金稅盤中讀取地區(qū)編號,無需用戶手工輸入,直接點(diǎn)擊“下一步” Framework ,如果檢測已安裝,則彈出安裝目錄,【第七步】直接點(diǎn)擊安裝,如圖所示:彈出進(jìn)度條,如圖所示:【第八步】升級完成,點(diǎn)擊“完成”。 Framework ,如果檢測未安裝,開票軟件會如下提示: 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”,并點(diǎn)擊“安裝”安裝進(jìn)度如圖所示:【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右,點(diǎn)擊“完成”【第十步】升級完成,點(diǎn)擊“完成”。% 注:,首先退出殺毒軟件,確保電腦時間正確。,先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相關(guān)操作。,操作非常簡單,根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可,無需修改。,避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生,確保升級完成。,大概需要十幾分鐘,屬于正
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