【文章內容簡介】 增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調整額”中用正數填報，并填入主表的第54行。反之，應調減應納稅所得，在62行“其他納稅調整減少額”中，并在附表中加以說明。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數。企業(yè)所得稅納稅申報表附表七：《廣告支出明細表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產品歸類填報；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。企業(yè)所得稅納稅申報表附表八：《公益救濟性捐贈明細表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；“公益救濟性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調整前所得” 3%（%計算）；“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出；“捐贈支出納稅調整額”=“捐贈支出總額”實際允許扣除的公益救濟性捐贈額。企業(yè)所得稅納稅申報表附表九：《稅前彌補虧損明細表》填報說明一、本附表填報用本期申報的“納稅調整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調整后所得”數，負數為虧損，正數為所得。三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數額。四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報表填報要點提示企業(yè)所得稅納稅申報表填報要點提示（居民納稅人填報用）為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅申報，我們根據企業(yè)所得稅申報表內容、相關稅收政策規(guī)定、稅務機關申報系統審核要求等，向納稅人提示企業(yè)所得稅申報表填報要點，供納稅人在填報前準備、填報過程的自我審核時使用。一、所得稅申報時間。居民納稅人在納稅內無論盈利或者虧損，應當自終了之日起五個月內，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。如果申報所屬內的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未進行（月）季申報，應先至稅務機關作相關稅務處理后才能進行申報。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內辦理所得稅申報的，在終了后五個月內，向稅務機關提出延期申報申請，經批準后，可以適當延長申報期限。納稅人在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。二、所得稅申報表組成。企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）由一主表和十二附表（附表十二為關聯業(yè)務往來報告表）組成。根據國家稅務總局有關規(guī)定，企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，還應附送財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。三、所得稅申報表類型選擇。納稅人根據稅務機關鑒定的所得稅征收方式，選擇相應的申報表進行填報，如為查賬征收，選擇A類申報表，如為核定征收，則選擇B類申報表。如果中間變更征收方式，按稅務征管系統中鑒定的納稅人申報稅款所屬期的有效征收方式，選擇相應的申報表進行填報。四、所得稅申報表主表、附表間的關系。申報表附表一至附表六是主表有關行次的詳細反映，與主表有關行次存在勾稽關系，通常稱為“一級附表”；附表七至附表十一為附表三《納稅調整項目明細表》有關行次的詳細反映，與附表三有關行次存在勾稽關系，通常稱為“二級附表”。五、所得稅申報表附表一、二、十二選擇規(guī)則。附表一（1）《收入明細表》、附表二（1）《成本費用明細表》，適用稅務征管系統稅務登記表的單位性質為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》，適用稅務征管系統稅務登記表的單位性質為“企業(yè)”、“其他”，且納稅人稅務登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》、附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》，適用稅務征管系統稅務登記表的單位類型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會團體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報。附表十二《關聯業(yè)務往來報告表》包括九張報告表，適用于實行查帳征收的居民企業(yè)填報。報告表表一至表七，適用于與關聯方有業(yè)務往來的納稅人填報；表八適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報；表九適用于有向境外支付款項的居民企業(yè)填報。該報告表部分項目金額需要根據企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。六、所得稅申報表填報順序、項目及邏輯關系的自我審核。為進一步完善新申報表的填報，我省對新申報表的相關邏輯關系和填報口徑進行了調整，納稅人在填寫納稅申報表前要認真閱讀填報說明、熟悉納稅申報的內容、程序、填報方法。填報后要重點審核主附表相關項目的填報順序是否無誤、表內欄目和表間的邏輯關系是否正確等。稅務機關網上申報系統設臵了表內欄目和表間邏輯關系自動校驗功能，對不符合邏輯關系的申報項目要按提示信息進行數據的修改或進一步確認，未作修改或修改后不正確的，系統不能發(fā)送申報。七、所得稅申報時有關項目的確認。納稅人在填報所得稅申報表時，要確認減免稅優(yōu)惠項目、財產損失等是否已向稅務機關備案或已獲稅務機關批準，填報數據、項目是否正確。稅務機關網上申報系統將根據稅務征管系統內企業(yè)的減免稅備案（或審批）信息對納稅人申報的減免稅項目的有效性和準確性進行比對，比對不正確不能通過申報。如需填報《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）中相關減免稅項目，在申報前要確認是否已按規(guī)定向稅務機關備案或已或稅務機關批準，只有備案或審批的項目，才能申報時填寫，否則不能填報。納稅人需要申報但尚未向稅務機關備案或獲得批準的，在申報前要及時到稅務機關辦好相關手續(xù)。小型微利企業(yè)在填報《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項目時，按照稅法對小型微利企業(yè)判斷的條件，結合表中第4447行的填報數據（從業(yè)人數、資產總額和所屬行業(yè)）以及當應納稅所得額等指標，自行核實申報是否符合小型微利企業(yè)條件；若不符合小型微利企業(yè)條件，要在匯算清繳時補繳已減免的企業(yè)所得稅額。納稅人填報所屬發(fā)生的需要稅務機關批準才能稅前扣除的財產損失項目(如非正常的財產損失)，必須在申報前向稅務機關履行報批手續(xù)。納稅人填報《稅前彌補虧損明細表》（附表四）時，要確認以前各盈利（虧損）金額和可結轉彌補的虧損余額與稅務機關核準的是否一致。如不一致，稅務機關申報系統會有提示信息，應與稅務機關核實修正后再填報。納稅人申報時要核實申報所屬累計實際已預繳的所得稅額填報是否正確；在中間變更征收方式的，同一所屬預繳稅款應連續(xù)計算。企業(yè)網上申報時，稅務機關申報系統會自動導入申報表主表34行“本期累計實際已預繳的所得稅額”數據，企業(yè)需要核實數據是否無誤。第四篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統運行安裝向導，然后按照提示逐步完成安裝?！镜诙健奎c擊“下一步”【第三步】點擊“下一步”【第四步】選擇“完全安裝”點擊“下一步”【第五步】核對企業(yè)稅號，點擊“下一步”【第六步】金稅盤已連接，則系統自動從金稅盤中讀取地區(qū)編號，無需用戶手工輸入，直接點擊“下一步” Framework ，如果檢測已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點擊安裝，如圖所示：彈出進度條，如圖所示：【第八步】升級完成，點擊“完成”。 Framework ，如果檢測未安裝，開票軟件會如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點擊“安裝”安裝進度如圖所示：【第九步】根據電腦的配置和運行情況大概需要10分鐘左右，點擊“完成”【第十步】升級完成，點擊“完成”。% 注：，首先退出殺毒軟件，確保電腦時間正確。，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經發(fā)行成功的金稅盤再進行相關操作。，操作非常簡單，根據系統提示操作即可，無需修改。，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級完成。，大概需要十幾分鐘，屬于正