【正文】 稅人可先核對以往年度申報數(shù)據(jù)，如果認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)有誤（即認為“企業(yè)虧損臺賬”數(shù)據(jù)有誤），可與主管稅務機關(guān)核實，核實后經(jīng)雙方確認認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，由主管稅務機關(guān)對虧損臺賬進行調(diào)整，調(diào)整后，納稅人可按調(diào)整后數(shù)據(jù)進行匯算清繳申報。“納稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應的成本，不得重復扣除。企業(yè)當期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費用的，作為納稅調(diào)整減少項目在第61行填報。“其他扣除費用項目”企業(yè)應附明細表加以說明。企業(yè)應根據(jù)主營（基本）業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等會計明細科目和業(yè)務性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：《投資所得（損失）明細表》填報說明本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料。企業(yè)所得稅納稅申報表附表四：《工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細表》填報說明（一）本附表填報應計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及其分配。（二）企業(yè)應根據(jù)有關(guān)會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應增提的壞帳準備，或者企業(yè)應減提的壞帳準備（主表第30行用負數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應減提的壞帳準備，均應調(diào)整增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）由一主表和十二附表（附表十二為關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表）組成。附表一（1）《收入明細表》、附表二（1）《成本費用明細表》，適用稅務征管系統(tǒng)稅務登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。填報后要重點審核主附表相關(guān)項目的填報順序是否無誤、表內(nèi)欄目和表間的邏輯關(guān)系是否正確等。納稅人填報所屬發(fā)生的需要稅務機關(guān)批準才能稅前扣除的財產(chǎn)損失項目(如非正常的財產(chǎn)損失)，必須在申報前向稅務機關(guān)履行報批手續(xù)。% 注：，首先退出殺毒軟件，確保電腦時間正確。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。圖21 開票軟件圖標系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）登錄界面，如圖23所示（圖中顯示開票軟件版本號，此圖為示意圖，實際軟件版本號以所安裝軟件為準）。圖28基本參數(shù)設置 【第六步】完成基本參數(shù)設置以后，點擊“下一步”按鈕，進入上傳參數(shù)設置界面。操作步驟：【第一步】點擊菜單欄“系統(tǒng)維護/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單，如圖31所示。圖33數(shù)據(jù)遷移進度條圖34數(shù)據(jù)遷移完成% 注意： ① 如果開票軟件的稅號或開票機號與舊版開票軟件不符，系統(tǒng)會提示“稅號或開票機號不一致，無法進行數(shù)據(jù)遷移”。附件：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表附表1 資產(chǎn)處置損益明細表附表2負債清償損益明細表附表3 剩余財產(chǎn)計算和分配明細表附件2：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報?！捌渌舛愃谩保禾顖蠹{稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。“境內(nèi)外實際應納所得稅額”：金額等于本表第1314＋15行。＝本表第1112行。3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。附表二《負債清償損益明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎（2）”列－“清償金額（3）”列 “賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+22行總計?！扒逅阗M用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用?！笆Ｓ嘭敭a(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務后的余額。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。＝主表第3行?！捌渲校豪塾嬑捶峙淅麧櫋保禾顖蠹{稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額?！吧鐣ｋU費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用?！扒鍍斀痤~（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計。三、有關(guān)項目填報說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報。5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。＝本表第16+17行。其中，應退企業(yè)所得稅額以“”號（負數(shù)）填列。“應納稅所得額”：金額等于本表第678910行?！扒逅愣惤鸺案郊印保禾顖蠹{稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目 1.“清算期間”：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時的“覆蓋/跳過”選項，僅針對發(fā)票信息類表、申請單類表和單據(jù)類表，編碼類表在每次數(shù)據(jù)遷移時所有條目都會全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫導入。② 安裝有舊版本開票軟件的機器，在系統(tǒng)初始化成功以后會自動彈出此界面。圖29 上傳參數(shù)設置2 說明：目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開票即開即傳功能，在此設置上傳服務器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，企業(yè)開具的發(fā)票明細會實時上傳到相應的稅務端系統(tǒng)。（證書口令默認為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）圖25 修改證書口令窗口【第三步】正確設置新的證書口令后，系統(tǒng)啟動并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設置界面，如圖26所示。同時，每次連網(wǎng)登錄開票軟件時，系統(tǒng)自動實現(xiàn)從稅務端下載離線開具發(fā)票的時長等企業(yè)離線授權(quán)信息，更新開票軟件中對應的參數(shù)。，操作非常簡單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無需修改。如不一致，稅務機關(guān)申報系統(tǒng)會有提示信息，應與稅務機關(guān)核實修正后再填報。七、所得稅申報時有關(guān)項目的確認。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》、附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》，適用稅務征管系統(tǒng)稅務登記表的單位類型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會團體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報。三、所得稅申報表類型選擇。一、所得稅申報時間。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數(shù)。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14