【正文】 算填報?！柏?fù)債清償損益”：填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計算填報?！扒逅阗M用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用?！扒逅愣惤鸺案郊印保禾顖蠹{稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加?！捌渌没蛑С觥保禾顖蠹{稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“”號（負(fù)數(shù)）填列?！扒逅闼谩保禾顖蠹{稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額?！懊舛愂杖搿保禾顖蠹{稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。“彌補(bǔ)以前虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅尚未彌補(bǔ)的虧損額。“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第678910行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！岸惵省保禾顖笃髽I(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第1112行?！皽p（免）企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額?！熬惩鈶?yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額?！熬硟?nèi)外實際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第1314＋15行?！耙郧凹{稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“”號（負(fù)數(shù)）填列。“實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計數(shù)。＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計數(shù)。＝本表第1＋234+5行。＝本表第678910行。＝本表第1112行。＝本表第1314＋15行。＝本表第16+17行。附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。4.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列－“計稅基礎(chǔ)（2）”列 “賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+31行總計。“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計。 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋?+31行總計。5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計－本表第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計。6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝主表第1行。附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報。2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 “賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+22行總計。“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計?！扒鍍斀痤~（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計?！柏?fù)債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計?！柏?fù)債清償損益”列總計＝主表第2行。附表三《剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)項目填報說明“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格”：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額?！扒逅阗M用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用?！奥毠すべY”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資?！吧鐣ｋU費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用?！胺ǘㄑa(bǔ)償金”：填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金?！扒逅愣惤鸺案郊印保禾顖蠹{稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加?！扒逅闼枚愵~”：填報納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。“以前欠稅額”：填報納稅人以前欠繳的各項稅金及其附加?！捌渌麄鶆?wù)”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)?！笆Ｓ嘭敭a(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補(bǔ)償金、清算稅費、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額?！捌渲校豪塾嬑捶峙淅麧櫋保禾顖蠹{稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。－17行“股東名稱”列：填報清算企業(yè)的各股東名稱。－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。－17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。－17行“分配的財產(chǎn)金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財產(chǎn)金額。17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)分得財產(chǎn)中，相當(dāng)于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝本表第12?9行。＝主表第3行。＝主表第4行。＝主表第16行。