【正文】 取核定征收所得稅的管理，第二季度所得稅報(bào)表需要將第一季度的數(shù)額包括在內(nèi)嗎？ 需要。，在報(bào)表哪一欄次體現(xiàn)？會(huì)在表中第14行“已預(yù)繳所得稅額”欄次自動(dòng)生成。？按第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次的數(shù)額繳納。，在報(bào)表第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次會(huì)體現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎？不會(huì)。第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次最小為零。在申報(bào)時(shí)會(huì)體現(xiàn)多繳稅款，并退稅。二、主要邏輯關(guān)系第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費(fèi)用總額”247。(1第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。(1第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率” 第9行“換算的收入額”。1第11行“稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。1第12行“應(yīng)納所得稅額”(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”第11行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額”第11行“稅率”按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額”第11行“稅率”(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。1第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。1第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”第13行“減免所得稅額”第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。第五篇：《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》(適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè))》填報(bào)說明附件4 《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》填報(bào)說明一、本表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表、會(huì)計(jì)報(bào)表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。五、本表中所稱國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。六、本表用中文填寫。七、本表有關(guān)欄目的填寫如下：1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期季度第一日至所屬期季度最后一日。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，“稅款所屬期間”為其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期。.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）或頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識(shí)別號(hào)?！凹{稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱或臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人名稱?！熬用駠?guó)（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的非居民企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼?！氨酒诮痤~”、“累計(jì)金額”：第1行至第15行的“本期金額”列，填報(bào)所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第1行至第15行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)額。第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。第4行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F210）填報(bào)。政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F210）填報(bào)。“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。 “實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第7行=3行4行5行6行?！岸惵剩?5%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第9行=第7行8行，且第9行≥0。“減：減免所得稅額”：按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F210）填報(bào)。“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=第9行10行，且第11行≥0。“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)按照《財(cái)政部 “已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人本累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫?！皯?yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。13行“累計(jì)金額”列=11行12行，且13行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填?！皽p：以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。“本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行“累計(jì)金額”列=13行14行，且第15行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。八、“聲明人簽字”：由設(shè)立企業(yè)的外國(guó)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。九、“填表日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。十、納稅人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼等，沒有聘請(qǐng)的，填報(bào)“無”。十一、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。附41《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第（一）項(xiàng)規(guī)定的收入。第4行從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第(三)項(xiàng)的收入。：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第（四）項(xiàng)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）的收入。：填報(bào)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的收入。：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）的減計(jì)收入。、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕102號(hào)）的減計(jì)收入。：填報(bào)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）的減計(jì)收入。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)50%收入的金額。：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減計(jì)收入。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他加計(jì)扣除金額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。：填報(bào)符合《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號(hào)）的減免所得稅額。、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）的減免所得稅額。：填報(bào)根據(jù)稅收協(xié)定或其他類協(xié)定國(guó)際運(yùn)輸減免所得稅額。稅收協(xié)定是指中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排），其他類協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國(guó)際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等。：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。（扣除）：填報(bào)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。如行次不足，可增加行次填寫。