企業(yè)所得稅納稅申報表-資料下載頁
2025-07-29 19:21本頁面
【正文】 標(biāo)準(zhǔn)部分在第59行填報。第27行“業(yè)務(wù)招待費”：填報本期發(fā)生的全部業(yè)務(wù)招待費用。1第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。1第29行“壞賬損失”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失。1第30行“增提的壞賬準(zhǔn)備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。1第33行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保險部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。1第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。1第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的計算第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認(rèn)和成本費用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。第59行“其他納稅調(diào)整增加項目”：填報除第45至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項目。第60行“納稅調(diào)整減少額”：填報第61行和第62行的金額合計數(shù)。第61行“研究開發(fā)費用附加扣除額”：填報按規(guī)定計算的附加扣除研究開發(fā)費用的金額，如果當(dāng)年實際研究開發(fā)費用加扣的50%大于當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分填報。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年度虧損額。第64行“以前年度虧損額”：填報按稅法規(guī)定的，應(yīng)于當(dāng)期彌補的上一年度或上幾個年度的虧損額。第66－72行，各項免稅項目金額的減除數(shù)，是先彌補后按順序減除。如果彌補虧損后沒有余額就不能再填報。第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的境內(nèi)免稅投資收益和境外免稅投資收益的數(shù)額。如果將還原后的境內(nèi)免稅投資收益用于彌補虧損后沒有余額，不再填報，只填報境外的免稅投資收益。第78行“應(yīng)補稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額”：填報投資方應(yīng)予以補稅的境內(nèi)投資收益在被投資方已繳納的所得稅稅額。如果投資方將應(yīng)補稅的境內(nèi)投資收益用于彌補虧損后只剩部分余額的，應(yīng)就該部分余額在被投資方實際已繳納的所得稅稅額填報。第79行“應(yīng)補稅的境外投資收益的抵免稅額”：填報總機構(gòu)應(yīng)予以補稅的境外投資收益在境外實際已繳納的所得稅稅額。五、本表一式二份，主管稅務(wù)機關(guān)和納稅人各一份。
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