企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表-資料下載頁(yè)
2025-07-29 19:21本頁(yè)面
【正文】 標(biāo)準(zhǔn)部分在第59行填報(bào)。第27行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”：填報(bào)本期發(fā)生的全部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。1第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。1第29行“壞賬損失”：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。1第30行“增提的壞賬準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。1第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保險(xiǎn)部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。1第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。1第42行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45至59行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。第59行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第45至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。第60行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)第61行和第62行的金額合計(jì)數(shù)。第61行“研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：填報(bào)按規(guī)定計(jì)算的附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的金額，如果當(dāng)年實(shí)際研究開發(fā)費(fèi)用加扣的50%大于當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分填報(bào)。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。第64行“以前年度虧損額”：填報(bào)按稅法規(guī)定的，應(yīng)于當(dāng)期彌補(bǔ)的上一年度或上幾個(gè)年度的虧損額。第66－72行，各項(xiàng)免稅項(xiàng)目金額的減除數(shù)，是先彌補(bǔ)后按順序減除。如果彌補(bǔ)虧損后沒有余額就不能再填報(bào)。第69行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的境內(nèi)免稅投資收益和境外免稅投資收益的數(shù)額。如果將還原后的境內(nèi)免稅投資收益用于彌補(bǔ)虧損后沒有余額，不再填報(bào)，只填報(bào)境外的免稅投資收益。第78行“應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額”：填報(bào)投資方應(yīng)予以補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益在被投資方已繳納的所得稅稅額。如果投資方將應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益用于彌補(bǔ)虧損后只剩部分余額的，應(yīng)就該部分余額在被投資方實(shí)際已繳納的所得稅稅額填報(bào)。第79行“應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)應(yīng)予以補(bǔ)稅的境外投資收益在境外實(shí)際已繳納的所得稅稅額。五、本表一式二份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各一份。
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