【正文】 、“銀行存款”等科目的記錄分析填列，不包括企業(yè)代扣代繳的個人所得稅。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險費(fèi)、支付的工會經(jīng)費(fèi)及簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金等。：本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。26. 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。本項(xiàng)目可根據(jù)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。30.△質(zhì)押貸款凈增加額：反映保險公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。31. 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用不在本項(xiàng)目反映，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目內(nèi)減去。本項(xiàng)目可根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。：本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 36.△發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財務(wù)費(fèi)用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。、利潤：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，在本項(xiàng)目中反映。：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。（三）表內(nèi)公式15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14）行；25行=（16+17+18+19+20+21+22+23+24）行；26行=（1525）行；33行=（28+29+30+31+32）行；39行=（34+35+36+37+38）行；40行=（3339）行；42行≥43行；47行=（42+44+45+46）行；49行≥50行；52行=（48+49+51）行；53行=（4752）行；55行=（26+40+53+54）行；57行=（55+56）行；56行本期金額=57行上期金額；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、7行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、17行=0、18行=0、19行=0、20行=0、21行=0、36行=0、45行=0。七、所有者權(quán)益變動表［財會年企04表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報表中少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。（二）編制方法本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項(xiàng)目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋：1行1222欄反映企業(yè)上上年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額。1行111欄與31行1222欄一致。：僅填列表中1222欄，反映企業(yè)本年及上年會計(jì)政策變更和會計(jì)差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響金額。（1）會計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計(jì)政策變更的累積影響金額。（2）前期差錯更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會計(jì)差錯更正的累積影響金額。：4行1222欄反映企業(yè)在上上年年末所有者權(quán)益金額的基礎(chǔ)上，考慮本年及上年會計(jì)政策變更和前期差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額。4行111欄反映企業(yè)考慮本年會計(jì)政策變更及前期差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的本年初所有者權(quán)益金額，與1行111欄一致。4．本年年末余額:31行1222欄反映企業(yè)考慮本年會計(jì)政策變更及前期差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的上年年末所有者權(quán)益金額。31行111欄反映企業(yè)本年年末所有者權(quán)益金額。5．本年增減變動金額：（1）凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。（2）其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)而直接計(jì)入所有者權(quán)益的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。（3）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中：①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本（股本）溢價，對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。②股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。（4）專項(xiàng)儲備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項(xiàng)儲備的提取和使用情況。①提取專項(xiàng)儲備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲備”欄。②使用專項(xiàng)儲備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用性支出情況，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲備”欄。（5）利潤分配：反映企業(yè)當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積金額和對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤” 欄。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項(xiàng)目。②對所有者（或股東）的分配：反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。（6）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。（四）表內(nèi)公式：1行本年金額=31行上年金額；4行本年金額=1行本年金額；4行上年金額=（1+2+3）行；5行=（8+9+13+16+26）行；8行=（6+7）行；9行=（10+11+12）行；13行=（14+15）行；16行=（17+23+24+25）行；17行≥（18+19+20+21+22）行；26行=（27+28+29+30）行；31行=（4+5）行。：11欄=（9+10）欄；9欄=（1+23+4+5+6+7+8）欄；20欄=（12+1314+15+16+17+18+19）欄；22欄=（20+21）欄。3．（1722630）行（20）欄=0（合理性）。（五）表間公式1．4行第1欄=財會年企01表112行年初余額；4行第2欄=財會年企01表113行年初余額；4行第3欄=財會年企01表114行年初余額；4行第4欄=財會年企01表115行年初余額；4行第5欄=財會年企01表116行年初余額；4行第6欄=財會年企01表122行年初余額；4行第7欄=財會年企01表123行年初余額；4行第8欄=財會年企01表124行年初余額；4行第9欄=財會年企01表125行年初余額；4行第10欄=財會年企01表126行年初余額；4行第11欄=財會年企01表127行年初余額。2．6行第7欄=財會年企02表46行本期金額；6行第10欄=財會年企02表47行本期金額；6行11欄=財會年企02表45行本期金額；6行第18欄=財會年企02表46行上期金額；6行第21欄=財會年企02表47行上期金額；6行22欄=財會年企02表45行上期金額。3．7行第9欄=財會年企02表53行本期金額46行本期金額（合理性）；7行第10欄=財會年企02表54行本期金額47行本期金額（合理性）；7行第11欄=財會年企02表51行本期金額（合理性）；7行第20欄=財會年企02表53行上期金額46行上期金額（合理性）；7行第21欄=財會年企02表54行上期金額47行上期金額（合理性）；7行第22欄=財會年企02表51行上期金額（合理性）。4．31行第1欄=財會年企01表112行期末余額；31行第2欄=財會年企01表113行期末余額；31行第3欄=財會年企01表114行期末余額；31行第4欄=財會年企01表115行期末余額；31行第5欄=財會年企01表116行期末余額；31行第6欄=財會年企01表122行期末余額；31行第7欄=財會年企01表123行期末余額；31行第8欄=財會年企01表124行期末余額；31行第9欄=財會年企01表125行期末余額；31行第10欄=財會年企01表126行期末余額；31行第11欄=財會年企01表127行期末余額。八、國有資產(chǎn)變動情況表［財會年企05表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)占用國有資產(chǎn)總量以及由于各種原因影響國有資本及權(quán)益增減變動的情況。（二）編制方法本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)本年財會年企02表等相關(guān)科目數(shù)據(jù)分析填列。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項(xiàng)目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋：指企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實(shí)收資本及其享有的權(quán)益額。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國有資本享有的權(quán)益年初、年末余額按以下公式計(jì)算填列：（資本公積+盈余公積+未分配利潤+外幣報表折算差額+專項(xiàng)儲備+一般風(fēng)險準(zhǔn)備－國有獨(dú)享部分）（國有實(shí)收資本/實(shí)收資本）+國有獨(dú)享部分。國家獨(dú)享部分包括國家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)基金轉(zhuǎn)入、土地估價入賬、稅收返還或?qū)ｍ?xiàng)減免、國家撥付流動資本等政策因素形成的國家獨(dú)享權(quán)益數(shù)額。：反映企業(yè)根據(jù)國家財務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，對上年年末國有資本及權(quán)益總額追溯調(diào)整后形成的本年年初國有資本及權(quán)益總額。、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。、無償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進(jìn)行追溯調(diào)整的不在本項(xiàng)目反映。、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家規(guī)