企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)-資料下載頁
2025-01-11 20:29本頁面
【正文】 ? 本表主要反映本年度企業(yè)以購買或其他方式取得的其他企業(yè)的股權(quán) （ 含以行政方式取得的對(duì)其他企業(yè)的管理控制權(quán) ） 的情況 。 ? 被購并企業(yè)性質(zhì)：企業(yè)應(yīng)按國有 、 集體 、 個(gè)體 、私營 、 外商及其他選擇填列 。 財(cái)務(wù)情況表－收購、兼并情況表 ? 本表主要反映企業(yè)本年度重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售 、置換子公司的部分或全部股權(quán) （ 含以行政方式劃出 ） 的情況 。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)本年度發(fā)生的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同 、 “ 長期投資 ” 等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目相關(guān)會(huì)計(jì)處理等資料逐項(xiàng)分析填列 ， 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不包括流動(dòng)資產(chǎn)出售 。 向外商轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應(yīng)當(dāng)填報(bào)本表 ， 而不填報(bào) “ 中外合資情況表 ” 。 財(cái)務(wù)情況表－資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓情況表 ? 本表主要反映企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立中外合資企業(yè) （ 項(xiàng)目 ）的情況 。 企業(yè)應(yīng)根據(jù) “ 長期投資 ” 等科目所屬各個(gè)明細(xì)科目和投資合同 、 合資企業(yè) （ 項(xiàng)目 ） 章程等資料逐項(xiàng)分析填列 。 ? 投資總額：指合同約定或合資企業(yè) （ 項(xiàng)目 ） 章程中規(guī)定的合資企業(yè)總投資額 。 外方投資額：指年末外方實(shí)際到位投資額 。 中方投資額：指年末中方實(shí)際到位投資額 。 財(cái)務(wù)情況表－中外合資情況表 ? 本表主要反映企業(yè)根據(jù)重要性原則或合并會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定可以不納入企業(yè) （ 單位 ） 情況 ， 以及企業(yè)因特殊情況未納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè) 、 事業(yè)單位及基建項(xiàng)目的情況 。 ? 本表是在去年未納入合并范圍境內(nèi)子企業(yè)主要指標(biāo)表的基礎(chǔ)上 ， 將去年四張未納入情況表合并為一張報(bào)表 ， “ 凈資產(chǎn)總額 ” 對(duì)編制合并報(bào)表的企業(yè)反映其少數(shù)股東權(quán)益與所有者權(quán)益之和 。 財(cái)務(wù)情況表－未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表 財(cái)務(wù)情況表－未納入合并范圍子企業(yè)主要指標(biāo)表 ? 填入該表的企業(yè)首先應(yīng)滿足子企業(yè)的概念 ， 其次要符合不納入合并范圍的條件 。 ? 企業(yè)類別：企業(yè)應(yīng)分別按境內(nèi)子企業(yè) 、 境外子企業(yè) 、 事業(yè)單位及基建項(xiàng)目選擇填列 。 ? 本表反映事業(yè)單位收支情況 、 財(cái)務(wù)狀況及人員工資情況 ， 不包括事業(yè)單位投資的企業(yè) 。 ? 離退休人員費(fèi)用支出：反映用于離退休人員的全部費(fèi)用支出 ， 不僅指離退休經(jīng)費(fèi)部分 。 不填 財(cái)務(wù)情況表－事業(yè)單位主要指標(biāo)表 ?本表由經(jīng)國資委批準(zhǔn)并組織實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制的集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)填列 ,反映國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關(guān)情況 。 （ 中軟 、 財(cái)務(wù)公司 、 為華 、 CEC本部 ） 不填 財(cái)務(wù)情況表－主輔分離輔業(yè)改制情況表 財(cái)務(wù)情況表－主要分析指標(biāo)表 ? 凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤 +少數(shù)股東損益） 247。平均凈資產(chǎn)（少數(shù)股東權(quán)益 +所有者權(quán)益） ? 技術(shù)投入比率 =本年科技支出合計(jì)247。主營收入凈額 ? 新增加補(bǔ)充資料一、補(bǔ)充資料二 監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 （ 7張 ） 監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 （ 7張 ） 不填 行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表 （ 14張 ） 不填 補(bǔ)充指標(biāo)表 ? 本組表僅由 CEC合并報(bào)表 、 本部報(bào)表 、 二級(jí)子企業(yè)及本部填列 ， 不進(jìn)行匯總 。 （ 填 ） ? 表中指標(biāo)應(yīng)以 2022年末或 2022年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) ， 具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行 ， 如有與會(huì)計(jì)主附表 、 財(cái)務(wù)情況表相同的指標(biāo) ， 前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致 。 ? 注意表中的合計(jì)數(shù) 補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 ? 短期投資情況表 ， 增加了基金投資的內(nèi)容 。 ? 重大項(xiàng)目投資情況表 ， 刪除了 “ 項(xiàng)目編號(hào) ” 、 “ 已收回投資收益 ” 兩項(xiàng)內(nèi)容；在 “ 累計(jì)投資額 ” 下增加了其中項(xiàng) “ 自有資金 ” 。 補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 ? 本表由財(cái)務(wù)公司填報(bào) 。 在去年報(bào)表的基礎(chǔ)上 ， 刪除了 “ 定期存款情況明細(xì)表 ” 和 “ 境外外匯借款情況表 ” 。 補(bǔ)充指標(biāo)表－監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 ? 涉及行業(yè)對(duì)應(yīng)填列相應(yīng)的行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表 。 補(bǔ)充指標(biāo)表－行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表 四、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算 ? 納入合并范圍，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外企業(yè) “ 兩表合一 ” ? 填報(bào)中央企業(yè)境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，單獨(dú)建立境外企業(yè)數(shù)據(jù)庫。 ? 先填境內(nèi)決算任務(wù)，后導(dǎo)入到境外任務(wù)，再補(bǔ)充未填的表 ? 審計(jì)并提供報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書 ? 上報(bào)境外任務(wù)下的單戶報(bào)表數(shù)據(jù) （ 一 ） 報(bào)送時(shí)間 : 預(yù)報(bào)： 2022年 1月 15日 預(yù)審： 2022年 1月 31日 會(huì)審： 2022年 2月 07日 （ 二 ） 報(bào)送內(nèi)容 五、 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及內(nèi)容 ? 預(yù)報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤及利潤分配表 ? 預(yù)審：決算電子數(shù)據(jù) ? 上報(bào)：財(cái)務(wù)決算報(bào)表 （ 含會(huì)計(jì)主附表 、 財(cái)務(wù)情況表 、 補(bǔ)充指標(biāo)表 ， 下同 ） 、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 、財(cái)務(wù)情況說明書一份和電子文檔一份 ， 國有資本保值增值情況說明材料一份 。 （二）報(bào)送內(nèi)容 六、需強(qiáng)調(diào)的問題 ? 對(duì)于涉及人員、工資、投資、主業(yè)等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑不同形成差異。 ? 認(rèn)真閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)說明。 ? 認(rèn)真做好對(duì)所屬企業(yè)的布置、培訓(xùn)工作，層層落實(shí) 2022年度決算的有關(guān)要求。 ? 按時(shí)上報(bào)，確保整體的時(shí)間進(jìn)度。 謝謝大家！
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