企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-07 20:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 消化以前年度潛虧和掛賬而減少 指由國(guó)有資本及權(quán)益承擔(dān)的部分： 全資 100%、 控股按比例 ? 經(jīng)營(yíng)積累 、 經(jīng)營(yíng)減值：根據(jù)凈利潤(rùn)分析填列 。 會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 （ 4）本表與保值增值率計(jì)算的關(guān)系 保值增值率 =（年末國(guó)有資本及權(quán)益 +非經(jīng)營(yíng)性 減少 非經(jīng)營(yíng)性增加）247。 年初國(guó)有資本及權(quán) 益 100% 非經(jīng)營(yíng)性減少 =∑（ 84行 :94行） 非經(jīng)營(yíng)性增加 =∑（ 69行 :81行） 會(huì)計(jì)主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 ? 企業(yè)應(yīng)對(duì)補(bǔ)充資料的編制情況進(jìn)行專項(xiàng)說明 ，逐項(xiàng)披露國(guó)有權(quán)益增減變動(dòng)情況 ， 同時(shí)應(yīng)將相應(yīng)憑證資料依次編號(hào)裝訂 ， 隨決算資料一并上報(bào) 。 （ 1） 修改變動(dòng)情況： ? 對(duì)增值稅的內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)化 。 ? 將 “ 國(guó)有資產(chǎn)收益 ” 改為 “ 國(guó)有資本收益 ” 。 ? 增加了 “ 本年實(shí)際支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) （ 年金 ） 總額 ” 、“ 本年實(shí)際支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)總額 ” 和 “ 本年應(yīng)納稅所得額 ” 三個(gè)指標(biāo) 。 會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 （ 2） 填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)： ? 企業(yè)填報(bào)時(shí)應(yīng)注意與財(cái)政 、 稅務(wù)等部門批準(zhǔn) 、 認(rèn)可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致 。 ? 財(cái)政撥款：反映當(dāng)年由財(cái)政部門直接撥付企業(yè)的技改資金 、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況 。 由其他部門轉(zhuǎn)撥的不在此反映 。 只由直接收到財(cái)政撥款的單位填列 。 ? 本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本年應(yīng)納稅所得額 ， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門批復(fù)數(shù) （ 未批復(fù)的按企業(yè)申報(bào)數(shù) ） 填列 。 會(huì)計(jì)主附表－應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 （ 1） 修改變動(dòng)情況： ?在職工人數(shù)情況中增加了 “ 全年平均從業(yè)人員人數(shù) ” 、 “ 全年平均在崗職工人數(shù) ” 、 “ 參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) （ 年金 ） 職工人數(shù) ” 、 “ 參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù) ” 四個(gè)指標(biāo) 。 ?在企業(yè)下崗職工情況中增加了 “ 本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù) ” 、 “ 本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額 ” 和 “ 其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分 ” 三個(gè)指標(biāo) 。 會(huì)計(jì)主附表－基本情況表 （ 1） 修改變動(dòng)情況： ? 在工資及福利情況中增加了 “ 全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額 ” 一個(gè)指標(biāo) 。 ? 增加了 “ 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) ” 這一指標(biāo) 。 ? 刪除了 “ 工業(yè)總產(chǎn)值 （ 按 1990年不變價(jià)格計(jì)算 ） ” 這一指標(biāo) 。 ? 將原來的 “ 本年科技投入合計(jì) ” 改為 “ 本年科技資金來源合計(jì) ” ， 并增加了 “ 其他 ” 項(xiàng) 。 ? 增加了反映固定資產(chǎn)情況的有關(guān)指標(biāo) 。 會(huì)計(jì)主附表－基本情況表 （ 2） 填報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)： ? 認(rèn)真填報(bào)每個(gè)指標(biāo) ? 企業(yè)戶數(shù)情況 （ 戶 ， 不用填報(bào) ） ? 年末從業(yè)人員人數(shù) （ 91） ? 年末職工人數(shù) （ 91） ? 本年科技資金來源及支出情況 92 ? 注意當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)反映的是全年平均值 會(huì)計(jì)主附表－基本情況表 修改變動(dòng)情況： ? 增加了 “ 離退休職工人數(shù) ” 這一指標(biāo) 。 ? 將 “ 企業(yè)支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額 ” 進(jìn)行了細(xì)化 ， 按照經(jīng)費(fèi)來源劃分 ， 增加了 “ 企業(yè)自有資金 ” 和 “ 返還的教育費(fèi)附加 ” 兩個(gè)指標(biāo) 。 ? 將 “ 機(jī)構(gòu)當(dāng)年實(shí)際支出額 ” 的明細(xì)項(xiàng)改為 “ 人員經(jīng)費(fèi) ” 和 “ 公用經(jīng)費(fèi) ” 。 會(huì)計(jì)主附表－企業(yè)辦社會(huì)情況表 修改變動(dòng)情況： ? 對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了簡(jiǎn)化 。 ? 將變動(dòng)原因中的 “ 新增戶數(shù) ” 和 “ 減少戶數(shù) ” 分別改為 “ 戶數(shù)增加 ” 和 “ 戶數(shù)減少 ” ， 應(yīng)填列金額 。 會(huì)計(jì)主附表－匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表 本表適用于國(guó)資委依法進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。填報(bào)級(jí)次為：三級(jí)及三級(jí)以上（含三級(jí)）企業(yè)分戶填報(bào)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)。表中指標(biāo)應(yīng)以 2022年末或 2022年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，如有與會(huì)計(jì)主附表及監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表相同的指標(biāo)，前后表中的指標(biāo)應(yīng)保持一致。 財(cái)務(wù)情況表 ? 本表反映企業(yè)往來款項(xiàng) ， 包括應(yīng)收 （ 應(yīng)付 ） 賬款 、其他應(yīng)收 （ 應(yīng)付 ） 款 、 預(yù)付 （ 預(yù)收 ） 賬款的賬齡及其性質(zhì)情況 。 ? 應(yīng)收賬款 、 其他應(yīng)收款余額：指應(yīng)收賬款 、 其他應(yīng)收款的年末賬面余額 ， 不扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 ， 財(cái)務(wù)情況表－往來款項(xiàng)情況表 ? 正常應(yīng)收款項(xiàng)：指未逾期且沒有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng) 。 ? 全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：指非正常應(yīng)收款項(xiàng)中全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) ， 既包括按照賬齡分析法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) ，也包括按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 。 財(cái)務(wù)情況表－往來款項(xiàng)情況表 ? 本表反映企業(yè)的存貨 、 固定資產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況 。 ? 存貨：指各項(xiàng)存貨的年末賬面余額 ， 不扣除計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 。 ? 新增了 “ 融資租入固定資產(chǎn)原價(jià) ” 和 “ 經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)原價(jià) ” 兩個(gè)指標(biāo) 。 財(cái)務(wù)情況表－存貨及固定資產(chǎn)情況表 ? 本表主要反映企業(yè)本年度長(zhǎng) 、 短期投資的內(nèi)容和增減變動(dòng)情況 ， 以
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