【文章內(nèi)容簡介】 、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。嚌鯖級廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁盧馭勞。57.△一般風險準備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。僅由金融企業(yè)填報。：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫違紗駑緩馬蝕。：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”填列。60.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。(三)未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》企業(yè)主要指標對照表2011年報表項目行次未執(zhí)行新準則項目2011年報表項目行次未執(zhí)行新準則項目流動資產(chǎn)：1流動負債：65 貨幣資金2貨幣資金 短期借款66短期借款 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款67 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放68 交易性金融資產(chǎn)5短期投資 拆入資金69 應(yīng)收票據(jù)6應(yīng)收票據(jù) 交易性金融負債70 應(yīng)收賬款7應(yīng)收賬款 應(yīng)付票據(jù)71應(yīng)付票據(jù) 預付款項8預付賬款 應(yīng)付賬款72應(yīng)付賬款 應(yīng)收保費9 預收賬款73預收賬款、預提費用中屬于預收性質(zhì)的內(nèi)容 應(yīng)收分保賬款10 賣出回購金融資產(chǎn)款74 應(yīng)收分保合同準備金11 應(yīng)付手續(xù)費及傭金75 應(yīng)收利息12應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬76應(yīng)收股利13應(yīng)收股利 其中：應(yīng)付工資77應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款14其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費78應(yīng)付福利費 買入返售金融資產(chǎn)15 其中：職工獎勵及福利基金79 存貨16存貨 應(yīng)交稅費80應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等 其中：原材料17原材料 其中：應(yīng)交稅金81應(yīng)交稅金 庫存商品(產(chǎn)成品)18庫存商品（產(chǎn)成品） 應(yīng)付利息82應(yīng)付利息、預提費用中的借款利息 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)19一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資等應(yīng)付股利83應(yīng)收股利 其他流動資產(chǎn)20以上未包括的其他流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款84其他應(yīng)付款、預提費用中的其他內(nèi)容流動資產(chǎn)合計21 應(yīng)付分保賬款85非流動資產(chǎn)：22 保險合同準備金86 發(fā)放貸款及墊款23 代理買賣證券款87 可供出售金融資產(chǎn)24長期債權(quán)投資 代理承銷證券款88 持有至到期投資25長期債權(quán)投資 一年內(nèi)到期的非流動負債89一年內(nèi)到期的長期負債 長期應(yīng)收款26長期應(yīng)收款 其他流動負債90應(yīng)付權(quán)證、其他流動負債 長期股權(quán)投資27長期股權(quán)投資、股權(quán)分置流通權(quán)流動負債合計91 投資性房地產(chǎn)28非流動負債：92 固定資產(chǎn)原價29固定資產(chǎn)原價 長期借款93長期借款 減：累計折舊30累計折舊 應(yīng)付債券94應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)凈值31固定資產(chǎn)凈值 長期應(yīng)付款95長期應(yīng)付款 減：固定資產(chǎn)減值準備32固定資產(chǎn)減值準備 專項應(yīng)付款96專項應(yīng)付款 固定資產(chǎn)凈額33固定資產(chǎn)凈額 預計負債97預計負債 在建工程34在建工程 遞延所得稅負債98遞延稅款貸項 工程物資35工程物資 其他非流動負債99其他非流動負債 固定資產(chǎn)清理36固定資產(chǎn)清理 其中：特準儲備基金100特準儲備基金 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)37非流動負債合計101 油氣資產(chǎn)38負 債 合 計102 無形資產(chǎn)39無形資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：103 開發(fā)支出40 實收資本（股本）104實收資本（股本） 商譽41商譽、 合并價差 國家資本105國家資本 長期待攤費用42長期待攤費用（遞延資產(chǎn)） 集體資本106集體資本 遞延所得稅資產(chǎn)43遞延稅款借項 法人資本107法人資本 其他非流動資產(chǎn)44其他長期資產(chǎn) 其中：國有法人資本108國有法人資本 其中：特準儲備物資45特準儲備物資 集體法人資本109集體法人資本非流動資產(chǎn)合計46 個人資本110個人資本47 外商資本111外商資本48 減：已歸還投資11249 實收資本（或股本）凈額11350 資本公積114資本公積51 減：庫存股115庫存股52 專項儲備11653 盈余公積117盈余公積54 其中：法定公積金11855 任意公積金11956 儲備基金12057 企業(yè)發(fā)展基金12158 利潤歸還投資12259 一般風險準備123一般風險準備60 未分配利潤124未分配利潤 、未確認的投資損失、未處理資產(chǎn)損失61 外幣報表折算差額125外幣報表折算差額62歸屬于母公司所有者權(quán)益合計12663 少數(shù)股東權(quán)益12764所有者權(quán)益合計128資 產(chǎn) 總 計65負債和所有者權(quán)益總計129（四）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目對照表行次金融企業(yè)報表項目企業(yè)財務(wù)會計決算報表項目1現(xiàn)金及存放中央銀行款項貨幣資金2存放同業(yè)款項貨幣資金3貨幣資金貨幣資金4結(jié)算備付金△結(jié)算備付金5衍生金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)6交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)7應(yīng)收利息應(yīng)收利息8應(yīng)收保費△應(yīng)收保費9應(yīng)收分保賬款△應(yīng)收分保賬款10應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款11其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）其他流動資產(chǎn)12拆出資金△拆出資金13買入返售金融資產(chǎn)△買入返售金融資產(chǎn)14貴金屬其他流動資產(chǎn)15應(yīng)收分保未到期責任準備金△應(yīng)收分保合同準備金16應(yīng)收分保未決賠款準備金△應(yīng)收分保合同準備金17保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)18發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)19可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)20持有至到期投資持有至到期投資21長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資22投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)23固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈額24無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)25遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)26其他資產(chǎn)（屬于非流動資產(chǎn)的部分）其他非流動資產(chǎn)27發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）△發(fā)放貸款及墊款28保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動資產(chǎn)29存出資本保證金其他非流動資產(chǎn)30獨立賬戶資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)31定期存款其他非流動資產(chǎn)32應(yīng)收分保壽險責任準備金其他非流動資產(chǎn)33應(yīng)收分保長期健康險責任準備金其他非流動資產(chǎn)34向中央銀行借款△向中央銀行借款35短期借款短期借款36交易性金融負債交易性金融負債37衍生金融負債交易性金融負債38應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款39應(yīng)付手續(xù)費及傭金應(yīng)付手續(xù)費及傭金40應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款41預收保費預收賬款42應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬43應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費44應(yīng)付利息應(yīng)付利息45應(yīng)付保單紅利應(yīng)付利息46其他負債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動負債47同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項△吸收存款及同業(yè)存放48吸收存款△吸收存款及同業(yè)存放49拆入資金△拆入資金50賣出回購金融資產(chǎn)款△賣出回購金融資產(chǎn)款51保戶儲金及投資款其他流動負債52未到期責任準備金△保險合同準備金53未決賠款準備金△保險合同準備金54代理買賣證券款△代理買賣證券款55代理承銷證券款△代理承銷證券款56長期借款長期借款57應(yīng)付債券應(yīng)付債券58預計負債預計負債59遞延所得稅負債遞延所得稅負債60其他負債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動負債61獨立賬戶負債其他非流動負債62壽險責任準備金其他非流動負債63長期健康險責任準備金其他非流動負債64實收資本實收資本65庫存股庫存股66資本公積資本公積67盈余公積盈余公積68一般風險準備△一般風險準備69未分配利潤未分配利潤（五）表內(nèi)公式。16行≥（17+18）行（合理性）；21=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+齡踐硯語蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼絡(luò)減貽顏饌農(nóng)。16+19+20）行；31行=（2930）行；33行=（3132）行；44行≥45行；46行=（23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）行；65行=（21+46）行；77行≥（78+79）行；79行≥80行；81行≥82行（合理性）；92行=（67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90紳藪瘡顴訝標販繯轅賽憮賄豎毆饉蒞。+91）行；100行≥101行；102行=（94+95+96+97+98+99+100）行；103行=（92+102）行；105行=（106+107+108+111+112）行；108≥（109+110）行；114行=（105113）行；118行≥（119+120+121+122+123）行；127行=（114+115116+117+118+124+飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜騙橥峽軋饈俠。125+126）行；129行=（127+128）行；130行=（103+129）行；130行=65行；若封面“組織形式”為11或21且“報表類型碼”為0或2或3或4或5，并且108行=109行，則105行=106行+109行；若封面“上報因素”為0或5或6或7或9，則65行年初金額0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則128行=0（合理性）；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、9行=0、10行=0、11行=0、15行=0、23行=0、68行=0、69行=0、70行=0、75行=0、76行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、124行=0（合理性）。烴斃潛籬賢擔視蠶賁粵貫飭驢噦餾艱。五、利潤表［會墾年匯02表］（一）編制方法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細賬戶的上年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵礪脈賁膚饃麗。“△利息收入”、“△已賺保費”、“△手續(xù)費及傭金收入”、“△利息支出”、“△手續(xù)費及傭金支出”、“△退保金”、“△賠付支出凈額”、“△提取保險合同準備金凈額”、“△保單紅利支出”、“△分保費用”、“△匯兌收益”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復堝窮馭餿職?！吧贁?shù)股東損益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財務(wù)報表的集團企業(yè)填報。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃釓嶇淶饋麩。（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋：包括營業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費和△手續(xù)費及傭金收入四部分內(nèi)容。2．營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫設(shè)猶饌還館縉。：反映企業(yè)在銷