【文章內(nèi)容簡介】 點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表 填報注意事項 增加值：根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算 ， 增加值為勞動者報酬 、 生產(chǎn)稅凈額 、 固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和 。 增加值＝企財 07表 （ 29+38+40+75） 行＋企財 02表 （ 25+28） 行本年實際數(shù)＋企財 06表（ 71+76+81+86+91+98415661105） 行 2021年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 37 四、 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 （一）報表編報要求 （二）財務(wù)情況表部分重點(diǎn)指標(biāo)解釋 38 （一）報表編報要求 基本填報單位應(yīng)具備的條件 具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有全資及控股企業(yè)、以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。 填報級次 企業(yè)總部及所屬三級以上 （ 含三級 ） 境內(nèi)外企業(yè) ， 三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)報送 。 企業(yè)集團(tuán)所屬上市公司 、 金融企業(yè)及其他重要企業(yè)不分級次均應(yīng)單獨(dú)填報本套報表 ， 并上報分戶報表數(shù)據(jù) 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 39 （一）報表編報要求 關(guān)于合并報表 （ 1） 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)自下而上層層合并 ， 逐級編制財務(wù)決算合并報表 。 （ 2） 對進(jìn)行權(quán)益性資本投資的企業(yè)統(tǒng)一按照權(quán)益法進(jìn)行核算 。 （ 3） 企業(yè)所屬合營企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的企業(yè) ， 按約定由委托管理方根據(jù)國家合并會計報表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并 ， 或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報表 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 40 （一）報表編報要求 關(guān)于合并報表 （ 4） 對于按規(guī)定可以不納入財務(wù)決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn) ，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報未納入合并范圍子企業(yè) （ 資產(chǎn) ）主要指標(biāo)表 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 41 （一）報表編報要求 4．關(guān)于特殊企業(yè)的填報： （ 1） 企業(yè)集團(tuán)所屬境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的會計政策和會計期間調(diào)整編報 2021年度財務(wù)決算報表 ， 并納入集團(tuán)財務(wù)決算合并范圍 。 境外企業(yè)外幣報表應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報表 。 （ 2） 企業(yè)集團(tuán)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字 〔 2021〕 132號要求 ， 進(jìn)行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表 ， 并納入集團(tuán)財務(wù)決算合并范圍 。 （ 3） 企業(yè)集團(tuán)所屬尚未并賬的基建項目應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字 〔 2021〕 39號要求 ， 進(jìn)行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表 ，并納入集團(tuán)財務(wù)決算合并范圍 。 （ 4） 企業(yè)集團(tuán)所屬金融企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字〔 2021〕 133號要求 ， 進(jìn)行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表 ， 并納入集團(tuán)財務(wù)決算合并范圍 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 42 （一）報表編報要求 5． 關(guān)于決算審計： （ 1） 承擔(dān)企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對企業(yè)財務(wù)決算報表中的資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤及利潤分配表 、 現(xiàn)金流量表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 、 所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） 增減變動表和報表附注及財務(wù)決算專項說明進(jìn)行審計 ， 并發(fā)表審計意見；對財務(wù)決算報表中其他指標(biāo)數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進(jìn)行復(fù)核并專項說明 ， 同時按規(guī)定出具管理建議書 ， 并對調(diào)整事項進(jìn)行說明 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 43 （一）報表編報要求 5． 關(guān)于決算審計： （ 2） 對于涉密 、 境外等無法實施社會中介機(jī)構(gòu)審計的特殊企業(yè)或單位 ， 可由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)決算報表實施審計 ， 并出具內(nèi)部審計報告 。 （ 3） 承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)決算合并報表審計任務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)或內(nèi)審機(jī)構(gòu) ， 在審計集團(tuán)合并報表過程中 ， 應(yīng)對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整的合理性 ， 以及金融企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項目報表項目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 44 （一）報表編報要求 6． 關(guān)于會計報表附注等文字材料的編寫 （ 1） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計法規(guī)的要求編制會計報表附注 ， 信息披露應(yīng)當(dāng)詳實 、準(zhǔn)確 ， 對重大的會計事項期初調(diào)整 、 會計政策和會計估計變更 、 會計差錯更正 、 合并范圍調(diào)整以及對年度經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項進(jìn)行詳細(xì)說明 ， 并認(rèn)真做好報表附注的審核工作 ，確保附注指標(biāo)與決算報表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)銜接一致 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 45 （一）報表編報要求 6． 關(guān)于會計報表附注等文字材料的編寫 （ 2） 財務(wù)決算專項說明應(yīng)當(dāng)按照市國資委規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行逐項說明 ， 各項說明應(yīng)當(dāng)真實 、 全面 ， 不得隱瞞或避重就輕 ， 其中：對于國有資本保值增值情況 ， 應(yīng)按市國資委專項工作有關(guān)規(guī)定收集報送所需的證明材料或有效證據(jù) ， 并由審計機(jī)構(gòu)發(fā)表審計意見 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 46 （一）報表編報要求 6． 關(guān)于會計報表附注等文字材料的編寫 （ 3） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營 、 資金周轉(zhuǎn) 、 利潤實現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上 ， 運(yùn)用科學(xué)的財務(wù)分析方法 ， 按照真實 、客觀 、 簡煉的基本要求 ， 認(rèn)真組織編寫財務(wù)情況說明書 ， 對年度生產(chǎn)經(jīng)營基本情況 、 財務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果 、 國有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點(diǎn)說明 ， 以促進(jìn)企業(yè)提高財務(wù)管理水平 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 47 （一）報表編報要求 7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實財務(wù)決算編制工作任務(wù) ， 加強(qiáng)分工協(xié)作 ， 在編制財務(wù)決算報表過程中 ， 保證各項指標(biāo)口徑相互銜接 ， 對于涉及人員 、 工資 、 主輔分離 、 投資 、 主業(yè) 、 科技投入 、 資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo) ， 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通 、 協(xié)調(diào)一致 ， 避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 48 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項情況表 修改內(nèi)容 增加了 “ 按個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項 ” 、 “ 按個別認(rèn)定法計提的壞賬準(zhǔn)備 ” 增加了關(guān)于逾期應(yīng)收款項的補(bǔ)充內(nèi)容 ， 并分別設(shè)為 “ 逾期應(yīng)收賬款 ” 和 “ 逾期其他應(yīng)收款 ” ， 同時按照逾期年限列示 。 減少了壞賬準(zhǔn)備計提比例 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 49 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項情況表 填報注意事項 年初余額 、 年末余額：不扣除已計提的壞賬準(zhǔn)備 。 壞賬準(zhǔn)備：指壞賬準(zhǔn)備的年初和年末賬面余額 。 注意與資產(chǎn)負(fù)債表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 50 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 存貨質(zhì)量情況表 填報注意事項 填報時建筑 、 房地產(chǎn)企業(yè)要對應(yīng)分析后填列 ， 不要全部放入 “ 其他 ” 項中 。 非正常存貨：填報時應(yīng)注意各類別存貨之間不應(yīng)重復(fù)填列 。 注意與資產(chǎn)負(fù)債表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系 。 2021年度企業(yè)財務(wù)決算報表 51 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 投資情況表 修改內(nèi)容 分別增設(shè)了 “ 委托貸款 ” 、 “ 委托貸款收益 ”