【正文】 的企業(yè) ， 應(yīng)填報(bào)表年初數(shù) 。 “ 提取法定公益金 ” 指標(biāo)的本年實(shí)際數(shù) ， 不再填列數(shù)據(jù) 。 ② 簡(jiǎn)化本年轉(zhuǎn)回 （ 減少 ） 數(shù) ， 項(xiàng)目下只細(xì)分為 “ 因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù) ” 和“ 其他原因轉(zhuǎn)出數(shù) ” 兩個(gè)明細(xì)項(xiàng)目 。 ② 在 “ 資金掛賬 ” 項(xiàng)目下 ， 保留 “ 政策性掛賬 ” 指標(biāo) ， 將 “ 經(jīng)營(yíng)虧損掛賬 ” 和 “ 應(yīng)提未提掛賬 ” 、 “ 應(yīng)攤未攤掛賬 ” 指標(biāo)作為補(bǔ)充資料單列 。 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)不填 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 26 填報(bào)注意事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)虧損掛賬：由所有企業(yè)填報(bào) 。 此項(xiàng)目以正數(shù)填列 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 27 填報(bào)注意事項(xiàng) 應(yīng)攤未攤潛虧掛賬：指企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)攤銷而沒(méi)有攤銷有關(guān)成本費(fèi)用等而形成的累計(jì)潛虧掛賬總額 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 29 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表 填報(bào)注意事項(xiàng) “ 年初國(guó)有資本及權(quán)益總額 ” 原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致 ， 但企業(yè)發(fā)生年度財(cái)務(wù)決算追溯調(diào)整 、 經(jīng)營(yíng)期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn) 、 財(cái)務(wù)決算合并范圍發(fā)生變化等事項(xiàng)時(shí) ， 可存在差異 。 企業(yè)上繳國(guó)有資本收益在本表的 “ 企業(yè)按規(guī)定上繳紅利 ” 中反映 。行業(yè)性的稅收返還政策 ， 不在本項(xiàng)目反映 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 31 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表 填報(bào)注意事項(xiàng) 關(guān)于國(guó)有資本保值增值部分指標(biāo)的說(shuō)明： ③ 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)自行重組增加的資本公積不做為客觀因素 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 32 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 修改內(nèi)容 增設(shè) “ 石油特別收益金 ” ：本指標(biāo)只由獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)填列 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 33 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表 修改內(nèi)容 增加了 “ 參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù) ” 和 “ 參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù) ” 兩個(gè)指標(biāo)； 將 “ 接收軍隊(duì)專業(yè)人員總數(shù) ” 擴(kuò)展為 “ 接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè) 、 復(fù)員退伍人員總數(shù) ” 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 34 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表 修改內(nèi)容 明確了 “ 增加值 ” 和 “ 工業(yè)總產(chǎn)值 ” 兩個(gè)指標(biāo)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算 。 將 “ 固定資產(chǎn)情況 ” 進(jìn)行了精簡(jiǎn) 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 35 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表 填報(bào)注意事項(xiàng) 從業(yè)人員中不包括與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員 。 不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的實(shí)際不在崗人數(shù) 。 2021年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 36 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表 填報(bào)注意事項(xiàng) 增加值：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算 ， 增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬 、 生產(chǎn)稅凈額 、 固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和 。 填報(bào)級(jí)次 企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上 （ 含三級(jí) ） 境內(nèi)外企業(yè) ， 三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)企業(yè)報(bào)送 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 39 （一）報(bào)表編報(bào)要求 關(guān)于合并報(bào)表 （ 1） 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)自下而上層層合并 ， 逐級(jí)編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表 。 （ 3） 企業(yè)所屬合營(yíng)企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表；國(guó)有投資各方占等額股份的企業(yè) ， 按約定由委托管理方根據(jù)國(guó)家合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并 ， 或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報(bào)表 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 41 （一）報(bào)表編報(bào)要求 4．關(guān)于特殊企業(yè)的填報(bào)： （ 1） 企業(yè)集團(tuán)所屬境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間調(diào)整編報(bào) 2021年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表 ， 并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍 。 （ 2） 企業(yè)集團(tuán)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照京國(guó)資評(píng)價(jià)字 〔 2021〕 132號(hào)要求 ， 進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換后填報(bào)報(bào)表 ， 并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍 。 （ 4） 企業(yè)集團(tuán)所屬金融企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)按照京國(guó)資評(píng)價(jià)字〔 2021〕 133號(hào)要求 ， 進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換后填報(bào)報(bào)表 ， 并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 43 （一）報(bào)表編報(bào)要求 5． 關(guān)于決算審計(jì)： （ 2） 對(duì)于涉密 、 境外等無(wú)法實(shí)施社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊企業(yè)或單位 ， 可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì) ， 并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 44 （一）報(bào)表編報(bào)要求 6． 關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注等文字材料的編寫 （ 1） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ， 信息披露應(yīng)當(dāng)詳實(shí) 、準(zhǔn)確 ， 對(duì)重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)期初調(diào)整 、 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更 、 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 、 合并范圍調(diào)整以及對(duì)年度經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明 ， 并認(rèn)真做好報(bào)表附注的審核工作 ，確保附注指標(biāo)與決算報(bào)表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)銜接一致 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 46 （一）報(bào)表編報(bào)要求 6． 關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注等文字材料的編寫 （ 3） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 、 資金周轉(zhuǎn) 、 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上 ， 運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法 ， 按照真實(shí) 、客觀 、 簡(jiǎn)煉的基本要求 ， 認(rèn)真組織編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 ， 對(duì)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況 、 財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營(yíng)成果 、 國(guó)有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問(wèn)題作重點(diǎn)說(shuō)明 ， 以促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 48 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項(xiàng)情況表 修改內(nèi)容 增加了 “ 按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) ” 、 “ 按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 ” 增加了關(guān)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)的補(bǔ)充內(nèi)容 ， 并分別設(shè)為 “ 逾期應(yīng)收賬款 ” 和 “ 逾期其他應(yīng)收款 ” ， 同時(shí)按照逾期年限列示 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 49 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項(xiàng)情況表 填報(bào)注意事項(xiàng) 年初余額 、 年末余額：不扣除已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 。 注意與資產(chǎn)負(fù)債表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系 。 非正常存貨：填報(bào)時(shí)應(yīng)注意各類別存貨之間不應(yīng)重復(fù)填列 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 51 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 投資情況表 修改內(nèi)容 分別增設(shè)了 “ 委托貸款 ” 、 “ 委托貸款收益 ” ， 取消了 “ 委托理財(cái) ” 、 “ 委托理財(cái)收益 ” 。 對(duì) “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 ” 項(xiàng)目進(jìn)行了重新分類 。 盈利股權(quán)投資收益額：指長(zhǎng)期股權(quán)投資中盈利項(xiàng)目的收益合計(jì) ， 根據(jù) “ 投資收益 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列 。 2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 53 （二 ）