【正文】 項目可以根據(jù)“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（6）“投資所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)進行權益性投資和債權性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現(xiàn)金、以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可以根據(jù)“長期股權投資”、“長期債權投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告也尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的“支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金”項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的“收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金”項目反映。（7）“支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金流出。其它現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。 籌資活動產生的現(xiàn)金流量（1）“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金“項目反映，不從本項目內減去。本項目可以根據(jù)“實收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（2）“借款所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)舉借各種短期。長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（3）“收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。其它現(xiàn)金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（4）“償還債務所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（5）“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利，支付給其它投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可以根據(jù)“應付股利”、“財務費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（6）“支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項外，支付的其它與籌資活動有關的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。其它現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（7）“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目，反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 補充資料項目的內容及填列（1）“計提的資產減值準備”項目，反映企業(yè)計提的各項資產的減值準備。本項目可以根據(jù)“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”等科目的記錄分析填列。（2）“固定資產折舊”項目，反映企業(yè)本期累計提取的折舊。本項目可以根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。（3）“無形資產攤銷”和“長期待攤費用攤銷”兩個項目，分別反映企業(yè)本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個項目可以根據(jù)“無形資產”、“長期待攤費用”科目的貸方發(fā)生額分析填列。（4）“待攤費用減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期待攤費用的減少。本項目可以根據(jù)資產負債表“待攤費用”項目的期初、期末余額的差額填列：期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“”號填列。（5）“預提費用增加（減：減少）”項目，反映企業(yè)本期預提費用的增加。本項目可以根據(jù)資產負債表“預提費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“”號填列。（6）“處置固定資產；無形資產和其它長期資產的損失（減：收益）”，反映企業(yè)本期由于處置固定資產、無形資產和其它長期資產而發(fā)生的凈損失。本項目可以根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其它業(yè)務收入”、“其它業(yè)務支出”科目所屬有關明細科目的記錄分析填列；如為凈收益，以“”號填列。（7）“固定資產報廢損失”項目，反映企業(yè)本期固定資產盤虧（減盤盈）后的凈損失。本項目可以根據(jù)“營業(yè)外支出”、“營業(yè)外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益后的差額填列。（8）“財務費用”項目，反映企業(yè)本期發(fā)生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。本項目可以根據(jù)“財務費用”科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以“”號填列。（9）“投資損失（減：收益）”項目，反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去收益后的凈損失。本項目可以根據(jù)利潤表“投資收益”項目的數(shù)字填列；如為投資收益，以“”號填列。（10）“遞延稅款貸項（減：借項）”項目，反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項目可以根據(jù)資產負債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列?！斑f延稅款借項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列；“遞延稅款借項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“”號填列。（11）“存貨的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期存貨的減少（減增加）。本項目可以根據(jù)資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“”號填列。（12）“經營性應收項目的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期經營性應收項目（包括應收賬款、應收票據(jù)和其它應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少（減：增加）。（13）“經營性應付項目的增加（減：減少）”項目，反映企業(yè)本期經營性應付項目（包括應付賬款、應付票據(jù)、應付福利費、應交稅金、其它應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等）的增加（減：減少）?！　⊙a充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中的“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的金額相等。（14）“債務轉為資本”項目，反映企業(yè)本期轉為資本的債務金額。（15）“一年內到期的可轉換公司債券”項目，反映企業(yè)一年內到期的可轉換公司債券的本息。（16）“融資租入固定資產”項目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產計入“長期應付款”科目的金額。12 / 12