新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表如何填寫-資料下載頁
2025-08-17 12:54本頁面
【正文】 屬季(月)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。 2．“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。 3．“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。 三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明 1．第l行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。 2．第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 3．第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額：第l行“收入總額”X第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。 4．第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。 5．第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 6．第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額：第4行“成本費(fèi)用總額”247。(1－第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。 7．第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。 8．第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 9．第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額：第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。(1－第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。 10．第l0行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9行“換算的收入額”。 11．第11行“稅率”：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第4條規(guī)定的25％稅率。 12．第l2行“應(yīng)納所得稅額” (1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果： 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”第11行“稅率”。 按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額：第6行“應(yīng)納稅所得額”第11行“稅率”。 按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額：第10行“應(yīng)納稅所得額”第11行“稅率”。 (2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。 13．第l3行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 14．第l4行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 15．第l5行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”－第13行“減免所得稅額”－第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。
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