【正文】 圍》而實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。 第16行 其它：反映上述減免稅項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。四、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》（附表三）的填寫（一）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》的填報(bào)范圍凡投資方依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條件》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入的，均應(yīng)按稅法規(guī)定和本表要求，換算、填報(bào)本表。（二）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》表式附表三聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表申報(bào)所屬日期：　　年　月　日至　　年　月　日　　　　　　金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項(xiàng)目行次聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率分回利潤、股息、紅利、收益換算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額稅收扣除額應(yīng)補(bǔ)所得稅額甲123456（一）聯(lián)營企業(yè)（合計(jì)）1聯(lián)營企業(yè)名稱其中：234567（二）股份制企業(yè)（合計(jì)）8股份制企業(yè)其中：9101112131415（三）中外合資企業(yè)（合計(jì)）16合資企業(yè)名稱其中：171819（四）投資收益（合計(jì)）20被投資企業(yè)名稱其中：21222324企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：　　　　　年　　月　　日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：　　　年　　月　　日審核人：錄入人：（三）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》的具體項(xiàng)目 第1欄 聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯(lián)營實(shí)體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。 第2欄 分回利潤、股息、紅利、收益：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)分回的利潤額及股息、紅利收入。 第3欄 換算應(yīng)納稅所得額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤或股息、紅利收入184。（1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3欄＝2欄184。（1一被投資方稅率［第1欄］） 第4欄 應(yīng)納所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按投資方適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額。應(yīng)納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r投資方適用稅率。即：第4欄＝3欄r投資方稅率。 第5欄 稅收扣除額：填寫聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。稅收扣除額＝來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等所得稅稅率。 第6欄 應(yīng)補(bǔ)所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額一稅收扣除額。即：第6欄＝4欄一5欄。 五、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》如何填寫？（一）、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》的填報(bào)范圍：凡按規(guī)定經(jīng)審批后允許彌補(bǔ)虧損的企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，都要按要求填報(bào)此表。（二）、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》的格式企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表申報(bào)所屬日期：　　　年 　月　 日至　　　年　 月　 日　　　金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項(xiàng)目行次年度虧損額已彌補(bǔ)虧損額利潤額彌補(bǔ)金額彌補(bǔ)后利潤額虧損余額企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核甲12345678彌補(bǔ)年度1虧損年度(1)2(2)3(3)4(4)5(5)6備注：企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：　　　年　　月　　日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：　　　年　　月　　日審核人：錄入人：（三）、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》的具體填報(bào)口徑 虧損年度 填寫虧損額發(fā)生年度（也是企業(yè)經(jīng)營虧損歷年情況記錄入 彌補(bǔ)年度 填寫企業(yè)當(dāng)年有利潤，發(fā)生彌補(bǔ)以前年度虧損行為的年度。 利潤額 填寫企業(yè)當(dāng)年可用于彌補(bǔ)虧損的利潤額。 彌補(bǔ)后利潤額=利潤額一彌補(bǔ)金額。 虧損余額=虧損額一彌補(bǔ)金額。第四部分《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》及填報(bào)說明一、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》的格式事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表單位類型選項(xiàng)（√）事業(yè)單位社會團(tuán)體應(yīng)稅收入選取項(xiàng)（√）有無申報(bào)所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元項(xiàng) 目行次本期累計(jì)數(shù)一、收入總額1二、非應(yīng)稅收入（2行=3行+…10行）2財(cái)政撥款補(bǔ)助收入3由財(cái)政部門核撥的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、 資金附加收入等收入4經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金5政府資助6會費(fèi)收入和接受捐贈收入7從主管部門、上級單位取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入8經(jīng)營單位上繳稅后利潤9經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目的收入10三、應(yīng)稅收入總額（11行=1行2行）11四、經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入12 其中：技術(shù)性收入13五、應(yīng)稅收入凈額（14行=11行12行）14六、應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重（%） （15行=14行247。1行100%）15七、支出總額16八、分?jǐn)傊闇?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額（17行=16行15行）17補(bǔ)充資料：第3行的批準(zhǔn)文號18 第4行的批準(zhǔn)文號19 第5行的批準(zhǔn)文號20申報(bào)單位名稱：（公章）辦稅人員姓名：（簽章）企業(yè)聯(lián)系電話：企業(yè)申報(bào)日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān):稅務(wù)所:錄入人：受理申報(bào)日期： 年 月 日二、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》適用范圍凡經(jīng)市（區(qū)、縣）有關(guān)部門批準(zhǔn)成立并依法注冊登記的各類事業(yè)單位、社會團(tuán)體，在申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅時(shí)，均應(yīng)先按要求按期如實(shí)填報(bào)本表。 本表既適用于事業(yè)單位、社會團(tuán)體年度申報(bào)收入，也適用于季度申報(bào)收入。 三、填報(bào)《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》的要求 （一）、納稅人有下列情形之一，可只填寫《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》表頭項(xiàng)目，表體項(xiàng)目不必填寫。 納稅人能夠正確劃分應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入，同時(shí)也能正確劃分與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失和與取得非應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失。 納稅人只取得非應(yīng)稅收入而無應(yīng)稅收入。 （二）、對不能正確劃分與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失和與取得非應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，但是能夠按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》及其有關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅年度全部支出的，必須完整填報(bào)《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》。 （三）、納稅人在取得應(yīng)稅收入申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》與《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》須同時(shí)使用。 四、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》表頭填報(bào)內(nèi)容的規(guī)定 單位類型選項(xiàng)：事業(yè)單位在“事業(yè)單位”后面的框內(nèi)劃“對勾”；社會團(tuán)體在“社會團(tuán)體”后面的框內(nèi)劃“對勾”。 應(yīng)稅收人選項(xiàng)： 事業(yè)單位、社會團(tuán)體有應(yīng)稅收入在“有”后面的框內(nèi)劃“對勾”；無應(yīng)稅收入在“無”后面的框內(nèi)劃“對勾”五、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》表體填報(bào)內(nèi)容的填寫 第1行 收入總額： 填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的所有收入的合計(jì)數(shù)。 第2行 非應(yīng)稅收入： 根據(jù)本表計(jì)算所得填寫。非應(yīng)稅收入=財(cái)政撥款補(bǔ)助收入+由財(cái)政部門核撥的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、資金、附加收人等收入+經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金+政府資助+會費(fèi)收入和接受捐贈收入+從主管部門、上級單位取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入+經(jīng)營單位上繳稅后利潤十經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目的收入，即2行=3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行。第3行 財(cái)政撥款補(bǔ)助收入： 填寫事業(yè)單位取得的財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政撥付的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入。第4行 由財(cái)政部門核撥的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、資金、附加收入等收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體代行政府職能，收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、資金、附加收入等后，由同級財(cái)政部門按照一定比例（額度）撥付或者核定的收入。 第5行 經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金收入。 第6行 政府資助：填寫社會團(tuán)體取得的各級政府的資助收入。第7行 會費(fèi)收入和接受捐贈收入：填寫社會團(tuán)體取得按市級民政、財(cái)政部門批準(zhǔn)收取的會費(fèi)收入和取得的社會各界的捐贈收入。第8行 從主管部門、上級單位取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。 第9行 經(jīng)營單位上繳稅后利潤：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體從其所屬獨(dú)立核算經(jīng)營單位取得的稅后利潤。 第10行 經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目的收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他不計(jì)入應(yīng)稅收入項(xiàng)目的收入。 第11行 應(yīng)稅收入總額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫，應(yīng)稅收入總額=收入總額非應(yīng)稅收入，即11行=1行2行。 第12行 經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，免征企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 第13行 技術(shù)性收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，免征企業(yè)所得稅的“技術(shù)性收入”，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。 第14行 應(yīng)稅收入凈額 ：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫，應(yīng)稅收入凈額=應(yīng)稅收入總額經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入，即14行=11行12行。 第15行 應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重（％）：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫，應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重=應(yīng)稅收入凈額除以收入總額再乘以100％，即 15行= 14行247。1行100 ％。 第 16行 支出總額：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定正確核算的全部支出總額。 第17行 分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫，分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=支出總額乘以應(yīng)稅收入凈額占收人總額的比重，即 17行=16行 15行。 第1120行補(bǔ)充資料：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得第5行等收入的批準(zhǔn)文號。