【正文】 流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第32行。（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表六：《壞帳損失表明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七：《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào)；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。居民納稅人在納稅內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的所得稅征收方式，選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)，如為查賬征收，選擇A類申報(bào)表，如為核定征收，則選擇B類申報(bào)表。附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》包括九張報(bào)告表，適用于實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)填報(bào)。納稅人在填報(bào)所得稅申報(bào)表時(shí)，要確認(rèn)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、財(cái)產(chǎn)損失等是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已獲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，填報(bào)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目是否正確。納稅人申報(bào)時(shí)要核實(shí)申報(bào)所屬累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報(bào)是否正確；在中間變更征收方式的，同一所屬預(yù)繳稅款應(yīng)連續(xù)計(jì)算。，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項(xiàng)必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時(shí)授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開具出的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。用戶可根據(jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。【第七步】點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕來(lái)測(cè)試是否聯(lián)通，如圖210所示?！镜诙健窟x擇好數(shù)據(jù)庫(kù)的路徑以后，系統(tǒng)自動(dòng)讀取出舊版開票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫(kù)位置，之后點(diǎn)擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。第六章 發(fā)票管理 發(fā)票讀入【第一步】：如圖41所示：點(diǎn)擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購(gòu)發(fā)票”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標(biāo)。2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零?！皩?shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列 “賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+31行總計(jì)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計(jì)?！胺ǘㄑa(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。－17行“股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱。＝主表第4行。17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分?！捌渌麄鶆?wù)”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。＝本表第678910行?！熬惩鈶?yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額?！安徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入?！柏?fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局（所得稅司）報(bào)告。遷移完成后，進(jìn)度條消失，如圖34所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。 數(shù)據(jù)遷移主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開票軟件遷移到稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）。如圖28所示。操作步驟：雙擊桌面上的“開票軟件”圖標(biāo)，如圖22所示，運(yùn)行開票軟件。增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開具這三種發(fā)票。 Framework ，如果檢測(cè)未安裝，開票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”安裝進(jìn)度如圖所示：【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。小型微利企業(yè)在填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項(xiàng)目時(shí)，按照稅法對(duì)小型微利企業(yè)判斷的條件，結(jié)合表中第4447行的填報(bào)數(shù)據(jù)（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)）以及當(dāng)應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)，自行核實(shí)申報(bào)是否符合小型微利企業(yè)條件；若不符合小型微利企業(yè)條件，要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳已減免的企業(yè)所得稅額。為進(jìn)一步完善新申報(bào)表的填報(bào)，我省對(duì)新申報(bào)表的相關(guān)邏輯關(guān)系和填報(bào)口徑進(jìn)行了調(diào)整，納稅人在填寫納稅申報(bào)表前要認(rèn)真閱讀填報(bào)說(shuō)明、熟悉納稅申報(bào)的內(nèi)容、程序、填報(bào)方法。五、所得稅申報(bào)表附表一、二、十二選擇規(guī)則。二、所得稅申報(bào)表組成。三、“已申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例（期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明。企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說(shuō)明。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一：《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。1第42行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。第22行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。第16行“銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”：填報(bào)有關(guān)的銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加第17行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。主表第22行與附表A106000第6行第10列的數(shù)據(jù)不一致，是什么原因？答：稅務(wù)機(jī)關(guān)征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人以往年度匯算清繳申報(bào)數(shù)據(jù)建立了“企業(yè)虧損臺(tái)賬”，臺(tái)賬中的“當(dāng)年可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”會(huì)在主表上方提示。第一篇：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)常見問(wèn)題企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)常見問(wèn)題年度納稅申報(bào)表的所有表單是否都需要填報(bào)？答：納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請(qǐng)仔細(xì)閱讀《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》的全部表單，并根據(jù)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)發(fā)生情況，選擇填報(bào)或不填報(bào)，選擇不填報(bào)的，可以不填報(bào)，表格也不需要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。主表第22行會(huì)根據(jù)此虧損金額自動(dòng)計(jì)算該行應(yīng)填報(bào)數(shù)據(jù)，如果該數(shù)據(jù)與納稅人填報(bào)的附表A106000第6行第10列不一致，納