【正文】 納稅申報(bào)表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（21）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核一、銷售(營(yíng)業(yè))收入減 ：銷售折扣與折讓銷售(營(yíng)業(yè))成本銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加二、銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)(6=12345)加：代購(gòu)代銷收入其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益境外勞務(wù)收益減：管理費(fèi)用其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（15=6+7+8111314 加：投資收益其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)境外投資收益股息收益國(guó)庫(kù)券利息收入國(guó)家補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出）加：以前年度損益調(diào)整額四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）減納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）五、納稅調(diào)整后所得（28=25+2627）減：彌補(bǔ)以前年度虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）減：免稅所得（30=31+32+…+41）其中：免稅的國(guó)債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額（42=282930）減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（22）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=4243）適用稅率八、應(yīng)納所得稅額（46=4445）減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）境外收益補(bǔ)稅額 53九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額（54=464748+49+…+53）加：期初未繳所得稅額查補(bǔ)以前年度稅額減：實(shí)際已繳納所得稅額十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+5657）減：本期申報(bào)延交數(shù)額十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=5859）十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)61其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（444661）十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎(jiǎng)酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。第4行： 銷售（營(yíng)業(yè)）成本、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。第8行 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：填寫納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)額。即15 行=6+81113 行。第24行 以前年度損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整以前年度損失，以“”表示。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫 28行=25+2627行。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅［1998］882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加。第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（二）款第1項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。第57行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅額。第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。第三篇：《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明一、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。第2行“銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映的銷售（營(yíng)業(yè)）收入退回。第9行“租賃凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”（第25行）。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等。第19行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。1第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三：《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)與銷售（營(yíng)業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利費(fèi)。二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào)：采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表八：《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途，可以按用途歸類填報(bào)；“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” 3%（%計(jì)算）；“捐贈(zèng)支出總額”填報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的全部捐贈(zèng)支出；“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”=“捐贈(zèng)支出總額”實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額。% % % % D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。%。 ，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（） ，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）正確 錯(cuò)誤 發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報(bào)（）正確 錯(cuò)誤12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無(wú)關(guān)。為此，國(guó)家稅務(wù)總局近期又下發(fā)了國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函〔2008〕1081號(hào)文件）。將原來(lái)的表述為“根據(jù)科目的發(fā)生額分析填報(bào)”，現(xiàn)在修改為“根據(jù)科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)”。調(diào)減金額填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額。新填報(bào)說(shuō)明將此修改為賬載金額小于稅收金額時(shí)調(diào)增、調(diào)減金額均不填。因此，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)在近一段時(shí)間內(nèi)出臺(tái)更多的具體管理辦法，以進(jìn)一步說(shuō)明新申報(bào)表的填報(bào)細(xì)節(jié)，望納稅人密切關(guān)注。一是刪除了具有操作性的具體表述，因?yàn)榇瞬糠直硎霾⒉粔蛎鞔_，估計(jì)國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)在近期出臺(tái)的管理辦法中再作明確規(guī)定。而有的企業(yè)本計(jì)提工資但可能并未實(shí)際發(fā)放，本就需要納稅調(diào)增，待下實(shí)際發(fā)放時(shí)又應(yīng)該納稅調(diào)減。另外，新填報(bào)說(shuō)明增加了“第9行=主表第11行”。”這種表述是以納稅主體適用的不同會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類的，這樣分類在表述上重疊且不夠明確。（）正確 錯(cuò)誤 17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。 ，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。 ，可在不超過(guò)（）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。四、“本申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請(qǐng)用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。企業(yè)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際增提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào)，并填入主表的第54行。（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表四：《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明（一）本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表二：《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明細(xì)科目