【正文】 委托其他金融機(jī)構(gòu)代辦儲(chǔ)蓄存款、代辦其他金融業(yè)務(wù)或代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)以及參加票據(jù)交換的管理支出。(十三)第12行“分出保費(fèi)”：填報(bào)保險(xiǎn)公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。(二十)第25行“攤回分保賠款”：填報(bào)保險(xiǎn)公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的應(yīng)由其承擔(dān)的賠款。本表主要填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的所有支出項(xiàng)目及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目。三、具體填報(bào)說(shuō)明㈠第1行“支出總額”：填報(bào)納稅人的支出總額（含免稅支出）。⒍第7行“經(jīng)營(yíng)支出”：指事業(yè)單位在開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)本表按稅收口徑填報(bào)，反映納稅人的各項(xiàng)境內(nèi)投資收益、投資轉(zhuǎn)讓所得的詳細(xì)信息。(1－第3列第12行)第3列第12行；否則第5列第12行＝0。第5列第14行＝第5列第15＋16行。第7列第1行＝第7列第2＋6行。第7列第17行＝第7列第1＋10行。補(bǔ)充資料4≥補(bǔ)充資料3。短期股權(quán)投資收益分類合并填報(bào)的，可不填此兩列。會(huì)計(jì)上只確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必須嚴(yán)格區(qū)分股息性所得與投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得的確認(rèn)時(shí)間是被投資方會(huì)計(jì)上進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，不是完全的收付實(shí)現(xiàn)制。㈣第5列“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人股權(quán)投資持有期間取得的根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)稅的區(qū)域性稅率差異的股息性所得在被投資企業(yè)已經(jīng)繳納的所得稅，計(jì)算公式為：投資收益247。對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資，反映長(zhǎng)期債權(quán)投資持有期間的應(yīng)計(jì)利息（用正數(shù)反映）及折、溢價(jià)攤銷（折價(jià)攤銷以正數(shù)反映，溢價(jià)攤銷以負(fù)數(shù)反映）。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。⒊第1列第23行≥0；第2列第23行≥0；第3列第23行＝取較大值(第1列第23行－第2列第23行,0)；第1列第24行≥0；第3列第24行＝取較大值(第1列第24行－第2列第24行,0)。第1列第39行≥0。㈣本表與其他附表的邏輯關(guān)系。本表第3列第2行＝附表十二非工效掛鉤第2列第11行。0≤本表第2列第17行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）2%。⑵實(shí)行工效掛鉤的納稅人[設(shè)置項(xiàng)(工資費(fèi)用扣除辦法)＝“工效掛鉤”]。本表第3列第4行＝附表十二工效掛鉤第4列第21行。0≤本表第2列第22行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）4%。⑷第13行“財(cái)產(chǎn)損失”：采用直接沖銷法核算壞帳損失的“一般企業(yè)”[設(shè)置項(xiàng)（申報(bào)表類型）＝“一般企業(yè)”且設(shè)置項(xiàng)（壞帳損失核算）＝直接沖銷法核算壞帳損失]，如果附表十四⑴第3列第2行≥0，那么本表第3列第13行≥附表十四⑴第3列第2行。⑺設(shè)。⑵第9行廣告支出：如果附表十一第9行≥0，那么本表第1列第9行＝附表十一第4行；本表第2列第9行＝附表十一第8行；本表第3列第9行＝附表十一第9行。0≤本表第2列第20行≤取大值（附表十二第1列第17行，附表十二第1列第18行）%。本表第3列第3行＝附表十二工效掛鉤第3列第21行。0≤本表第2列第24行≤取大值（附表十二第1列第6行，附表十二第1列第7行）15%。本表第3列第4行＝附表十二非工效掛鉤第4列第11行。本表第1列第2行＝附表十二非工效掛鉤第2列第6行。如屬“一般企業(yè)”和“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，且非“匯總納稅單位”的總機(jī)構(gòu)或成員單位，且是“主要從事對(duì)外投資的納稅人”，0≤本表第2列第10行≤主表第2行5‰ 。第36行的第2列不需填報(bào)。第3列第13行＝取較大值(第1列第13行－第2列第13行,0)。⒋補(bǔ)充資料4 “投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額”：為非負(fù)數(shù)，等于以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未在本年度稅前扣除的投資轉(zhuǎn)讓損失，加上本年新增的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額。㈦第8列“計(jì)稅成本調(diào)整”：填報(bào)追加或減少股權(quán)投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)作為投資成本收回的投資分配。⒎會(huì)計(jì)制度和投資準(zhǔn)則規(guī)定，納稅人可以根據(jù)市價(jià)變動(dòng)情況提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，沖減投資收益；而稅收規(guī)定這兩項(xiàng)準(zhǔn)備不允許在稅前扣除。⒉長(zhǎng)期債權(quán)投資收益：填報(bào)長(zhǎng)期債權(quán)投資持有期間的應(yīng)計(jì)利息以及債券折（溢）價(jià)的攤銷數(shù)。⒋附表七5行（免于補(bǔ)稅的投資收益）≤本表第4列第10行。當(dāng)?shù)?0列第11116行中負(fù)數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對(duì)值之和≥補(bǔ)充資料2，補(bǔ)充資料3＝第10列第11116行中負(fù)數(shù)欄數(shù)據(jù)的絕對(duì)值之和－補(bǔ)充資料2；否則補(bǔ)充資料3填0。第7列10行＝第7列第11＋14行。第7列第6行＝第7列第7＋8＋9行。(1－第3列第16行)第3列第16行；否則第5列第16行＝0。⒉第4列第1行＝第4列第2＋6行；第4列第2行＝第4列第3＋4＋5行（第3至5行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第6行＝第4列第7＋8＋9行（第7至9行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第10行＝第4列第11＋14行；第4列第11行＝第4列第12＋13行（第12至13行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第14行＝第4列第15＋16行（第15至16行之間設(shè)置為可以添加行次）；第4列第17行＝第4列第1＋10行。⒊采取據(jù)實(shí)核算又按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目的，填報(bào)金額＝（第1行－第12行）（1－應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。⒋第5行“?？钪С觥保褐甘聵I(yè)單位核算由財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位撥入的指定項(xiàng)目或用途需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出數(shù)。㈢本表與主表的關(guān)系。附表二⑶《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。銀行包括衍生交易支出、衍生交易重估支出、外幣重估支出、外匯買(mǎi)賣(mài)支出等。(十一)第10行“退保金”：主要是指保險(xiǎn)公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定退還給投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。主要包括：借入央行款項(xiàng)支出、境內(nèi)同業(yè)存款支出、境外同業(yè)存款支出、境外借入款支出、境外同業(yè)拆借支出、境內(nèi)同業(yè)拆借支出、回購(gòu)資產(chǎn)支出、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出、再貼現(xiàn)支出、議付賠償金支出、調(diào)期利息支出、金融機(jī)構(gòu)其他往來(lái)支出。保險(xiǎn)公司主要包括以下支出：利息支出、賠償款支出、手續(xù)費(fèi)支出、其他業(yè)務(wù)支出等。⒊本表第19行＝附表十四⑶第1列第12行。⒌第39行＝第40+41+42行。本表是企業(yè)所得稅關(guān)于成本費(fèi)用項(xiàng)目的附表，主要填列申報(bào)表主表中成本費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目，即：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的金融基本業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本及稅收規(guī)定確認(rèn)的成本。⒎第25行“其他”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的在會(huì)計(jì)帳務(wù)記錄的其他支出，包括賠償金、違約金、當(dāng)年增提的在“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的各項(xiàng)準(zhǔn)備金等。㈥第18至25行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外支出”中剔除捐贈(zèng)支出后的余額。一個(gè)納稅人內(nèi)部可能包括從事工業(yè)制造業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營(yíng)業(yè)部等，必須將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本分別準(zhǔn)確申報(bào)。⒈主表第7行＝本表第1行。⒉第7行＝第8＋9＋10＋11＋12行。㈣第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，用?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用和損失金額。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。⒉第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)事業(yè)單位從主管部門(mén)或從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。㈢本表與主表的關(guān)系。二、基本結(jié)構(gòu)與主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。按照金融企業(yè)的相關(guān)科目填列。包括從事信托、融資租賃的業(yè)務(wù)收入。(九)第9行“受托投資管理收益”：填報(bào)接受委托進(jìn)行投資管理的收入（虧損以“－”填列）。包括：中長(zhǎng)期貸款利息收入、短期貸款利息收入、押匯利息收入、貼現(xiàn)利息收入、銀團(tuán)貸款利息收入、境外轉(zhuǎn)貸款利息收入、外匯儲(chǔ)備貸款利息收入、租賃利息收入、個(gè)人貸記卡透支利息收入、單位貸記卡透支利息收入、個(gè)人消費(fèi)貸款利息收入、買(mǎi)方信貸利息收入、賣(mài)方信貸利息收入、打包貸款利息收入、授信墊款利息收入、保險(xiǎn)利息收入、國(guó)內(nèi)信用證融資利息收入、協(xié)議透支利息收入、其他利息收入。⒊第18行＝第19＋20＋…＋23行。⒌第29行“其他”：填報(bào)納稅人除債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值以外的，在會(huì)計(jì)核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)予以確認(rèn)的其他收入，如取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加等。⒍第23行“其他”：填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的收入中除固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益和罰款凈收入外的其它營(yíng)業(yè)外收入。⒉第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。視同銷售是指會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上應(yīng)作為銷售、確認(rèn)收入計(jì)算繳納稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。㈢第7至11行：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)收入”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。㈡第2至6行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。⒍第17行＝第18＋19＋20＋21＋22＋23行。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。㈢第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”、第27行“境外所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人境外所得根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法〉（修訂）的通知》（財(cái)稅字[1997]116號(hào)）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納所得稅額”和“境外所得抵免稅額”。㈢第16行“納稅調(diào)整后所得”：如為負(fù)數(shù)，就是納稅人當(dāng)年可申報(bào)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。㈢第9行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人本期發(fā)生的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)。金額無(wú)需還原計(jì)算。⒙⑴設(shè)置項(xiàng)(境外所得已納稅款抵扣方法)＝“分國(guó)不分項(xiàng)抵扣”,那么主表第27行＝附表十第9列數(shù)額（附表十第8列大于第9列的非“合計(jì)”行次）＋附表十第8＋11列的數(shù)額（附表十第8列不大于第9列的非“合計(jì)”行次）。⒓附表六第2列“本年”行＝本年主表的第16行。⒋第4行：屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，手工錄入；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第4行＝附表一⑶第2行。⒒第30行＝第28－29行。如果主表第16－17－18＋19－20行≤0，那么主表第21行＝0。⑶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（13至22行），主要對(duì)應(yīng)附表四、附表五、附表六、附表七、附表八，是按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額的過(guò)程，除納稅調(diào)增、調(diào)減以外，還對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損、免稅所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等政策的申報(bào)問(wèn)題予以明確，即彌補(bǔ)以前年度虧損、免稅所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，都采用有限度地扣除，每項(xiàng)扣除都不能使應(yīng)納稅所得額小于零。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)。㈣申報(bào)表填報(bào)順序。由于該軟件目前是單用戶軟件，一戶納稅人申報(bào)成功后，繼續(xù)在同一臺(tái)電腦上進(jìn)行其他納稅人的申報(bào)，將把上一戶納稅人數(shù)據(jù)覆蓋掉。納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，要用該軟件打印申報(bào)成功的申報(bào)表（含主表及附表，并有申報(bào)成功標(biāo)志）兩份加蓋公章后報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。四、關(guān)于廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)問(wèn)題。]《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明一、關(guān)于允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)問(wèn)題。核定應(yīng)稅所得率征收納稅人企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)仍同（月）季預(yù)繳網(wǎng)上申報(bào)方法相同，“2006企業(yè)所得稅年度申報(bào)（核定征收）”進(jìn)行申報(bào)。外商投資興辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)或產(chǎn)品出口企業(yè)，按稅法規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅期滿后仍按規(guī)定享受的稅收優(yōu)惠，視為稅法規(guī)定的定期減稅、免稅期，納稅人從上述企業(yè)分回的投資收益免予補(bǔ)繳企業(yè)所得稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2000]678號(hào)）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。企業(yè)所得稅屬我市國(guó)稅局管征的、實(shí)行查帳征收的納稅人除特殊情況外，必須使用省局企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)助手軟件進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，以便借助申報(bào)助手軟件，加強(qiáng)報(bào)表邏輯關(guān)系的審核、提高申報(bào)準(zhǔn)確率、為后續(xù)管理提供依據(jù)。對(duì)獨(dú)自完成網(wǎng)上申報(bào)工作有困難，需要在主管?chē)?guó)稅局管理員輔導(dǎo)下通過(guò)稅務(wù)局內(nèi)網(wǎng)使用申報(bào)助手軟件的，管理員可通過(guò)內(nèi)網(wǎng)登陸：：//，在“辦稅指南”中下載安裝該軟件，但安裝該軟件后要按“新建用戶”、“登錄”、“進(jìn)入系統(tǒng)”步驟操作后選擇“系統(tǒng)”菜單中的“選項(xiàng)設(shè)置”，將其中的系統(tǒng)屬性中的三項(xiàng)后臺(tái)服務(wù)地址“：//”全部更改為“：//”。主管?chē)?guó)稅局應(yīng)即時(shí)受理，認(rèn)真核實(shí)并及時(shí)向納稅人反饋。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。⑵扣除項(xiàng)目（7至12行）：主要對(duì)應(yīng)附表二和附表三，除“視同銷售成本”和“稅收上確認(rèn)為其他成本費(fèi)用”外，基本按會(huì)計(jì)口徑填寫(xiě)。⒌第21行：如果主表第16－17－18＋19－20行＞0，那么0≤主表第21行≤主表第16－17－18＋19－20行。⒑第28行＝第24－25＋26－27行。⒊第3行＝附表三第6列第17行（屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，第3行＝附表一⑶第9行＝附表三第6列第17行）。⒒第15行＝附表五第21行。⒘主表第26行＝附表十第7列“合計(jì)”行。債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息，包括國(guó)債利息收入；股息性收入填報(bào)股權(quán)性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的收入。㈡第8行“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”：填報(bào)納稅人本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒(méi)有反映的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。㈡第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)補(bǔ)稅投資收益余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。附表一⑴《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。⒌第16行＝第17