【正文】 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第10行“長期待攤費(fèi)用”第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的、不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)?！啊保旱?列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計(jì)收入”填報(bào)。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人并入利潤總額的境外收入、投資收益等。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。“”：填報(bào)納稅人會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進(jìn)行納稅調(diào)整的金額?！啊保旱?列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，將接受捐贈直接計(jì)入資本公積核算、進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。本表打*號的欄次均不填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項(xiàng)分類匯總填報(bào)，并計(jì)算納稅調(diào)整項(xiàng)目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至10行合計(jì)。包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)時間： 年 月 日　金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、支出總額（2＋3＋……＋10）　2 撥出經(jīng)費(fèi)　3 上繳上級支出　4 撥出?？睢? ?？钪С觥? 事業(yè)支出　7 經(jīng)營支出　8 對附屬單位補(bǔ)助　9 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建　10 其他支出　11二、不準(zhǔn)扣除的支出總額　12 （1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目金額　13 （2）按分?jǐn)偙壤?jì)算的支出項(xiàng)目金額　14三、準(zhǔn)予扣除的支出總額　　經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人?。ê炚拢焊奖矶?）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報(bào)。＝本表第18＋30行?！白C券手續(xù)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。“攤回賠付支出”：填報(bào)納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。＝本表第26＋27＋28行。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（8）第23行“捐贈支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出?！盃I業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。（4）第6行“建造合同成本”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。＝主表第16行＝附表三第14行第4列。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至9行合計(jì)。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列?！笆聵I(yè)收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。＝主表第11行。＝本表第26＋33＋34行。第47行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入?！柏浳铩⒇?cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！疤崛∥吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金?！按娣磐瑯I(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。＝本表第9＋10＋11＋12行。（5）第22行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入?！盃I業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。＝附表六第10列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+1415行≥0時，本行=0）＝本表第13＋14－15＋22行。＝附表三第55行第4列合計(jì)。“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第40行計(jì)算填報(bào)?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行計(jì)算填報(bào)?！袄麧櫩傤~”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額?！盃I業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度（企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)制度和民間非營利組織會計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。會計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出?！安徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！凹佑?jì)扣除”：填報(bào)納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除的金額?！皬浹a(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額。 “減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額?！皩?shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額?！昂喜⒓{稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。＝附表五第9行。＝附表五第33行。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋13行。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入?！般y行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為損益。＝本表第11至17行合計(jì)。（二）表間關(guān)系＝主表第1行?！柏?cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金?！捌渌杖搿保禾顖?bào)納稅人取得的除本表第2至8行項(xiàng)目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。“應(yīng)納稅收入總額”：金額等于本表第1－10行。（二）表間關(guān)系＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。（1）第3行“銷售貨物成本”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（4）第11行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。2．第2行=本表第3行至6行合計(jì)＝本表第8行至11行合計(jì)。＝主表第5行?！氨ｋU業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事保險業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出?！笆掷m(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出。＝本表第3＋11＋15＋16行。＝本表第42＋43＋44行。“撥出?？睢保禾顖?bào)納稅人按照規(guī)定或批準(zhǔn)的項(xiàng)目撥出具有專項(xiàng)用途的資金。按照會計(jì)核算“營業(yè)外收入”口徑填報(bào)。沒有標(biāo)注的行次,無論執(zhí)行何種會計(jì)核算辦法,有差異就填報(bào)相應(yīng)行次,填*號不可填列有二級附表的項(xiàng)目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。其中第4行“”，按“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”處理。（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第38行。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。“”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認(rèn)為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤、確認(rèn)為投資收益的金額。“”：填報(bào)納稅人取得的不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益，稅收處理應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的數(shù)額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。比較“本行第1列60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》