【正文】 第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保禾顖笃髽I(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整的其他扣除類項目金額。第3列“調增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的業(yè)務招待費支出；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務招待費支出的金額。“”：第4列“調減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額” 填報。附表七第5列“納稅調整額”第10行“合計”數(shù)為正數(shù)時，填入附表三第10行本行第3列“調增金額”；為負數(shù)時，將其絕對值填入本行第4列“調減金額”。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。“收入類調整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調增金額”，余額如為負數(shù)，將其絕對值填報在“調減金額”?！捌渌С觥保禾顖笊鲜龅?行至9行項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。＝本表第39＋40行?！胺直ＹM用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。＝主表第4行。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。1行。“投資收益”：填報納稅人取得的債權性投資的利息收入、權益性投資的股息紅利收入和投資轉讓凈收入。＝本表第43至48行合計。第44行“處置固定資產凈收益”：填報納稅人因處置固定資產取得的凈收益?！捌渌保禾顖蠹{稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。（9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表 填報時間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（2＋13）　2 （一）營業(yè)收入合計（3＋8）　3 （4＋5＋6＋7）　4 （1）銷售貨物　5 （2）提供勞務　6 （3）讓渡資產使用權　7 （4）建造合同　8 （9＋10＋11＋12）　9 （1）材料銷售收入　10 （2）代購代銷手續(xù)費收入　11 （3）包裝物出租收入　12 （4）其他　13 （二）視同銷售收入（14＋15＋16）　14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入　15 （2）貨物、財產、勞務視同銷售收入　16 （3）其他視同銷售收入　17二、營業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25 　26 　經辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）《收入明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。＝附表五第14行。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》?！皯{所得稅額”：金額等于本表第2526行。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第14行計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》相關項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》相關項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》計算填報?！颁N售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。（二）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。本行根據(jù)“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第39行計算填報?！皯{稅額”：金額等于本表第27－28－29行?！耙郧澳甓葢U未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。＝附表四第6行第10列。本行數(shù)額填入主表第1行?！盃I業(yè)外收入”：填報納稅人與生產經營無直接關系的各項收入的金額。＝本表第14＋15＋16行?！白C券業(yè)務收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的各項收入。第48行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表 　填報時間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項目金 額1一、收入總額（2＋3＋……＋9）　2 財政補助收入　3 上級補助收入　4 撥入?？睢? 事業(yè)收入　6 經營收入　7 附屬單位繳款　8 投資收益　9 其他收入　10二、不征稅收入總額（11＋12＋13＋14）　11 財政撥款　12 行政事業(yè)性收費　13 政府性基金　14 其他　15三、應納稅收入總額（1－10）　16四、應納稅收入總額占全部收入總額比重（15247?！柏斦芸睢保禾顖蟾骷壢嗣裾畬{入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）成本費用明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2＋7＋12）　2 （一）主營業(yè)務成本（3＋4＋5＋6）　3 （1）銷售貨物成本　4 （2）提供勞務成本　5 （3）讓渡資產使用權成本　6 （4）建造合同成本　7 （二）其他業(yè)務成本（8＋9＋10＋11）　8 （1）材料銷售成本　9 （2）代購代銷費用　10 （3）包裝物出租成本　11 （4）其他　12 （三）視同銷售成本（13＋14＋15）　13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本　14 （2）貨物、財產、勞務視同銷售成本　15 （3）其他視同銷售成本　16二、營業(yè)外支出（17＋18＋……＋24）　17 　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25三、期間費用（26＋27＋28）　26 （營業(yè)）費用　27 　28 　經辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）《成本費用明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（3）第28行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。三、有關項目填報說明“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務所發(fā)生的成本。“其他金融業(yè)務支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外與其他金融業(yè)務收入對應的其他業(yè)務支出的金額，包括業(yè)務支出和其他業(yè)務支出。二、填報依據(jù)和內容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“支出總額”、“不準扣除的支出總額”等。＝本表第1－11行。本表“注：1……”修改為：“標有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”（一）收入類調整項目“一、收入類調整項目”：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數(shù)。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的收入；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認的應納稅收入；第3列“調增金額”填報納稅人納稅調整的金額；第4列“調減金額”填報納稅人納稅調減的金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定視同銷售應確認的成本。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”；如本行第1列＜第2列，第3列“調增金額”、第4列“調減金額”均不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保和ㄟ^附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。第3列“調增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的住房公積金的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調增金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調增金額”不填。“”：填報納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導致財務會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調整的金額。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。二、填報依據(jù)和內容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整項目的金額。“事業(yè)支出”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出。＝本表第12＋13＋14行。“賠付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出。＝本表第17至24行合計。（6）第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產損失。（3）第5行“讓渡資產使用權成本”：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發(fā)生的使用費成本以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產、無形資產、投資性房地產在主營業(yè)務收入中核算發(fā)生的租金成本。1行?！皳苋雽？睢保禾顖蠹{稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金。＝本表第21―22―23行?！胺秦泿判再Y產交換”：填報填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入?！般y行利息收入”：填報納稅人存貸款業(yè)務等取得的各項利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產等利息收入。（4）第21行“出售無形資產收益”：填報納稅人處置無形資產而取得凈收益的金額。：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務收入。＝本表第27－28－29行。＝附表三第55行第3列合計。“匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳的所得稅款。但不得超過本表第23行“納稅調整后所得”?！懊舛愂杖搿保禾顖蠹{稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱:納稅人識別號: □□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）　2減：營業(yè)成本（填附表二）