【正文】 第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保禾顖?bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他扣除類項(xiàng)目金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保旱?列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額?！啊保旱?列“調(diào)減金額”通過(guò)取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)。附表七第5列“納稅調(diào)整額”第10行“合計(jì)”數(shù)為正數(shù)時(shí)，填入附表三第10行本行第3列“調(diào)增金額”；為負(fù)數(shù)時(shí)，將其絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，銷售貨物給購(gòu)貨方的銷售折扣和折讓金額?！笆杖腩愓{(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。“其他支出”：填報(bào)上述第2行至9行項(xiàng)目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈(zèng)支出、賠償金、違約金等。＝本表第39＋40行?！胺直ＹM(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。＝主表第4行。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。1行?！巴顿Y收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。＝本表第43至48行合計(jì)。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益?！捌渌保禾顖?bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（2＋13）　2 （一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（3＋8）　3 （4＋5＋6＋7）　4 （1）銷售貨物　5 （2）提供勞務(wù)　6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)　7 （4）建造合同　8 （9＋10＋11＋12）　9 （1）材料銷售收入　10 （2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入　11 （3）包裝物出租收入　12 （4）其他　13 （二）視同銷售收入（14＋15＋16）　14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入　15 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入　16 （3）其他視同銷售收入　17二、營(yíng)業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25 　26 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）《收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。＝附表五第14行。附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）《收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)?！颁N售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?！凹{稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行計(jì)算填報(bào)?！皯?yīng)納稅額”：金額等于本表第27－28－29行?！耙郧澳甓葢?yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。＝附表四第6行第10列。本行數(shù)額填入主表第1行。“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。＝本表第14＋15＋16行?！白C券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。第48行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入的金額。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 　填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、收入總額（2＋3＋……＋9）　2 財(cái)政補(bǔ)助收入　3 上級(jí)補(bǔ)助收入　4 撥入專款　5 事業(yè)收入　6 經(jīng)營(yíng)收入　7 附屬單位繳款　8 投資收益　9 其他收入　10二、不征稅收入總額（11＋12＋13＋14）　11 財(cái)政撥款　12 行政事業(yè)性收費(fèi)　13 政府性基金　14 其他　15三、應(yīng)納稅收入總額（1－10）　16四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重（15247?！柏?cái)政撥款”：填報(bào)各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2＋7＋12）　2 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6）　3 （1）銷售貨物成本　4 （2）提供勞務(wù)成本　5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本　6 （4）建造合同成本　7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（8＋9＋10＋11）　8 （1）材料銷售成本　9 （2）代購(gòu)代銷費(fèi)用　10 （3）包裝物出租成本　11 （4）其他　12 （三）視同銷售成本（13＋14＋15）　13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本　14 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本　15 （3）其他視同銷售成本　16二、營(yíng)業(yè)外支出（17＋18＋……＋24）　17 　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25三、期間費(fèi)用（26＋27＋28）　26 （營(yíng)業(yè)）費(fèi)用　27 　28 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（3）第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“支出總額”、“不準(zhǔn)扣除的支出總額”等。＝本表第1－11行。本表“注：1……”修改為：“標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)”（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)收入類調(diào)整項(xiàng)目第2行至第19行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的收入；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)減的金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填?！啊保旱?列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定視同銷售應(yīng)確認(rèn)的成本。第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”不填。本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！啊保和ㄟ^(guò)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：通過(guò)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的住房公積金的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保禾顖?bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額?！笆聵I(yè)支出”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。＝本表第12＋13＋14行?！百r付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出。＝本表第17至24行合計(jì)。（6）第22行“非常損失”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。1行?！皳苋雽？睢保禾顖?bào)納稅人從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金。＝本表第21―22―23行?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換”：填報(bào)填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。（4）第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。＝本表第27－28－29行。＝附表三第55行第3列合計(jì)?！皡R總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。但不得超過(guò)本表第23行“納稅調(diào)整后所得”?！懊舛愂杖搿保禾顖?bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)?！盃I(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱:納稅人識(shí)別號(hào): □□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元（列至角分）類別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）　2減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）