【正文】 1行100 ％。第8行 從主管部門、上級單位取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。 應(yīng)稅收人選項(xiàng)： 事業(yè)單位、社會團(tuán)體有應(yīng)稅收入在“有”后面的框內(nèi)劃“對勾”；無應(yīng)稅收入在“無”后面的框內(nèi)劃“對勾”五、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》表體填報(bào)內(nèi)容的填寫 第1行 收入總額： 填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的所有收入的合計(jì)數(shù)。1行100%）15七、支出總額16八、分?jǐn)傊闇?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額（17行=16行15行）17補(bǔ)充資料：第3行的批準(zhǔn)文號18 第4行的批準(zhǔn)文號19 第5行的批準(zhǔn)文號20申報(bào)單位名稱：（公章）辦稅人員姓名：（簽章）企業(yè)聯(lián)系電話：企業(yè)申報(bào)日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān):稅務(wù)所:錄入人：受理申報(bào)日期： 年 月 日二、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報(bào)表》適用范圍凡經(jīng)市（區(qū)、縣）有關(guān)部門批準(zhǔn)成立并依法注冊登記的各類事業(yè)單位、社會團(tuán)體，在申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅時，均應(yīng)先按要求按期如實(shí)填報(bào)本表。應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額一稅收扣除額。來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤或股息、紅利收入184。 第13行 種植業(yè)：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局[1997]49號《關(guān)于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)范圍》第一條規(guī)定而實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。 第6行 受災(zāi)企業(yè)：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號《通知》第一條第（六）款規(guī)定中明確的，對遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第35行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。第30行 收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后年度全部或部分收回時，應(yīng)計(jì)人收回年度的應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。 第23行 非廣告性質(zhì)贊助支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，填寫在此行中。 第16行 不允許扣除項(xiàng)目：是指納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定已作為成本、費(fèi)用和損失列支但稅法不允許扣除而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。 第12行 廣告費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)超過銷售（營業(yè)）收入2％的部分。②納稅人向中國紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，允許全額稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。①《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：“納稅人支付給職工的工資按照計(jì)稅工資扣除”，其具體標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局文件明確，從2000年1月1日起北京市企業(yè)所得稅計(jì)稅工資為月人均扣除最高限額 960元，年人均 11520元。（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的格式 附表一： 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表 申報(bào)所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次行次項(xiàng) 目本期累計(jì)行次項(xiàng) 目本期累計(jì)1一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失2超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（2=3+4..+15）20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費(fèi)22(6)非公益救濟(jì)性捐贈5(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會經(jīng)費(fèi)24 （8）糧食類白酒廣告費(fèi)7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26(10)與收入無關(guān)的支出9(7)公益救濟(jì)性捐贈27應(yīng)稅收益項(xiàng)目（27=28+29+30）10(8)提取折舊費(fèi)28(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12(10)廣告費(fèi)30(3)收回壞帳損失13 （11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費(fèi)32聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他33境外收益16不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34管理費(fèi)17(1)資本性支出35其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章： 企業(yè)申報(bào)日期： 年 月 日辦稅人員：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所： 受理申報(bào)日期： 年 月 日審核人：錄入人：（四）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》的填報(bào)范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人（不含實(shí)行定額（定率）征收方式的納稅人以及實(shí)行分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體），在按照稅法規(guī)定按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)納稅時，均應(yīng)首先填報(bào)本表。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求 實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。 第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。 第65行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本年度（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫金額。 第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額適用稅率”計(jì)算填寫，即：46行= 4445行。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。本表28—42行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報(bào)方法：項(xiàng) 目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得28100100100減：彌補(bǔ)以前年度虧損2950100減：免稅所得3020 ： ：應(yīng)納稅所得額423000 注： 42行“應(yīng)納稅所得額”≥0時，42行關(guān)系式成立。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。 第29行 彌補(bǔ)以前年度虧損：填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報(bào)經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。 第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。 第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的納稅人填“其他”。申報(bào)所屬日期申報(bào)：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。多繳的應(yīng)以“”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。 三、具體內(nèi)容按下列填報(bào)口徑填寫：第1行 收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項(xiàng)收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入凈額。所屬日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1日一9月30日申報(bào)單位：按照本單位公章填寫全稱。六、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報(bào)要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)納稅。因此，納稅人在填報(bào)時，一要按照全國統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報(bào)表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。三、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的種類《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，另一種是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時間企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)時間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，年度終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表及附表一至三。地址及電話：填寫申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。第2行 利潤總額：實(shí)行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)算的利潤總額；實(shí)行純益率征收的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體根據(jù)計(jì)算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”第3行 適用稅率：按納稅年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。 第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此年度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。表尾項(xiàng)目的填寫真實(shí)、完整。第6行銷售（營業(yè)）利潤 填寫本表計(jì)算所得。 第11行 管理費(fèi)用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。 第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。 第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 28行“納稅調(diào)整后所得”0時，42行填寫“0”。第44行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計(jì)算所得：應(yīng)納稅所得額研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額。 第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。 計(jì)算公式1： 應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率來源于某國（地區(qū)）的所得計(jì)算公式2：境內(nèi)、境外所得總額境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額 = 計(jì)算公式3：實(shí)際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額不同國家的抵扣限額第54行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。第58行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫：如55行≥0，則58行=