【正文】 　　2經(jīng)過(guò)（）以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本?！　、營(yíng)業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值　　2除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。（）　　A、實(shí)施免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款　　3企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。　　A、9萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、11萬(wàn)元D、12萬(wàn)元　　下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國(guó)有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（）　　年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009　　應(yīng)納稅所得額 100 20 40 20 20 30 20 95　　A、　　41．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費(fèi)用為140萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元?！　?，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷(xiāo)售，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬(wàn)元、。對(duì)此，稅務(wù)部門(mén)正確的處理原則是（C）?！　、被投資方實(shí)際作出利潤(rùn)分配時(shí)B、投資方實(shí)際收到利潤(rùn)時(shí)　　C、被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)D、投資方收回投資時(shí)　　6對(duì)季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時(shí)采取（）法核實(shí)企業(yè)存貨進(jìn)銷(xiāo)存的實(shí)際情況，結(jié)合貨幣資金增減的時(shí)間，確認(rèn)有無(wú)延遲收入入賬時(shí)間的問(wèn)題。　　A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對(duì)P188　　6某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.　　%%%%　　70、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的()　　　　7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的是()　　D企業(yè)之間營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)　　,以同類(lèi)固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).　　　　7融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.　　　　7固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用滿(mǎn)足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)借記()科目.　　　　7企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的(),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.　　　　7在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時(shí)可采用()對(duì)照分析.　　　　7享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè).　　　　　　7創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.　　%%%%　　7企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.　　　　80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）?！　、資產(chǎn)價(jià)值B、資產(chǎn)價(jià)格C、歷史成本D、采購(gòu)成本　　9下列不屬于虧損彌補(bǔ)常見(jiàn)問(wèn)題的是().　　　　　　　　9采用加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細(xì)賬的結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)在各月末應(yīng)該（）　　A、結(jié)存欄單價(jià)=發(fā)出欄單價(jià)　　B、結(jié)存欄單價(jià)≥發(fā)出欄單價(jià)　　C、結(jié)存欄單價(jià)≤發(fā)出欄單價(jià)　　D、結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)沒(méi)有任何規(guī)律性　　9在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大，且各項(xiàng)目費(fèi)用在成本中占有較大比重的情況適用于（）成本分配方法。　　A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除　　B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本　C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除　　D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊　　二、多選題（共50題）　　接受捐贈(zèng)收入的檢查方法（）?！　、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、投資收益　　C、可供出售金融資產(chǎn)D、持有至到期投資　　E、交易性金融資產(chǎn)　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）　　A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出　　B、利潤(rùn)分紅支出　　C、企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款　　D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款　　應(yīng)納稅額的檢查方法有（）　　A、審查企業(yè)申報(bào)的適用稅率是否符合規(guī)定　　B、審查企業(yè)申報(bào)的減免稅是否符合政策　　C、審查投資收益是否按規(guī)定進(jìn)行了稅務(wù)處理　　D、根據(jù)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，核對(duì)計(jì)算過(guò)程和結(jié)果是否正確　　納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）　　A、分期收款方式銷(xiāo)售商品　　B、代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品　　C、建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的　　D、為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的　　企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅（）　　A、堅(jiān)果的種植B、農(nóng)產(chǎn)品初加工C、林木的培育D、茶的種植　　稅法將可以稅前扣除的支出明確為符合原則的要求有（）?！　、通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作B、已支付費(fèi)用　　C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過(guò)一定媒體傳播　　1在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。　　A、麻類(lèi)種植B、油料種植C、林木種植D、海水養(yǎng)殖E遠(yuǎn)洋捕撈　　2符合稅法明確可以稅前扣除的支出的基本原則有（）。　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增減變化率　　C、同行業(yè)成本率對(duì)比率D、成本利潤(rùn)率　　2原材料發(fā)料成本按實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，適用的核算方法有：　　A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法　　2費(fèi)用界限劃分不清的檢查主要包括：　　A、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的界限劃分不清。2采用單位產(chǎn)品耗料數(shù)量分析法對(duì)發(fā)出材料數(shù)量進(jìn)行檢查分析時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。下列分析方法正確的有（）　　A、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購(gòu)進(jìn)數(shù)量時(shí)，結(jié)存單價(jià)應(yīng)與最后一批購(gòu)進(jìn)的單價(jià)相同?！　、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元，2008年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，　　B、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元，2008年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬(wàn)元C、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元，2008年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬(wàn)元　　D、甲公司2008年度通過(guò)市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元，2009年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，則該筆公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬(wàn)元　　3按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列（）計(jì)算折舊的最低年限為20年?！　、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬(wàn)元，修理支出為16萬(wàn)元，延長(zhǎng)使用年限1年　　B、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元，修理支出為26萬(wàn)元，延長(zhǎng)使用年限2年半　　C、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，修理支出為45萬(wàn)元，延長(zhǎng)使用年限3年　　D、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)元，修理支出為45萬(wàn)元，延長(zhǎng)使用年限4年　　3審查管理費(fèi)用時(shí)，常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有（）　　A、招待費(fèi)未按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增?！　?審查銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)，常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有（）　　A、超列廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。　3審查財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題有（）　　A、貸款使用企業(yè)和利息負(fù)擔(dān)企業(yè)不一致?！　、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息稅前扣除。　　D、違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款及各種贊助支出、與收入無(wú)關(guān)的支出，未作納稅調(diào)整?！　、專(zhuān)項(xiàng)工程B、輔助生產(chǎn)車(chē)間C、職工食堂D、管理部門(mén)　　4下列費(fèi)用在“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算的有（）　　A、實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)B、實(shí)際繳存的住房公積金　　C、職工工資D、職工福利費(fèi)　　4核實(shí)企業(yè)有無(wú)虛增固定資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值時(shí)，可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿，對(duì)有固定資產(chǎn)增加的項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)全面的檢查，重點(diǎn)審核固定資產(chǎn)增加的（）等相關(guān)原始資料。此項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護(hù)期，轉(zhuǎn)讓時(shí)專(zhuān)利公允價(jià)值為50萬(wàn)元。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（）　　對(duì)查出企業(yè)采取提高發(fā)出材料單價(jià)、多計(jì)耗用材料數(shù)量、提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，直接調(diào)增利潤(rùn)補(bǔ)繳所得稅。（）　　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！　?企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）　　1企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)減計(jì)收入?！　?非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位經(jīng)常代其簽定合同、或者儲(chǔ)存、交付貨物等，視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。　　2國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)不得享受此項(xiàng)優(yōu)惠?！　—?dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人或其他組織之間，按照協(xié)商成交價(jià)格或營(yíng)業(yè)特例進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)所遵循的原則?！　?新企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅?！　?長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“投資收益”科目?！　?企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4材料的盤(pán)盈屬于材料成本差異的內(nèi)容?！　?企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)