【正文】 　　2經(jīng)過（）以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。　　A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值　　2除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。（）　　A、實施免稅B、減按90%計入收入總額C、減半征收D、減征30%稅款　　3企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！　、9萬元B、10萬元C、11萬元D、12萬元　　下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（）　　年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009　　應(yīng)納稅所得額 100 20 40 20 20 30 20 95　　A、　　41．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標準（）。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費用為140萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元?！　?，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、。對此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（C）?！　、被投資方實際作出利潤分配時B、投資方實際收到利潤時　　C、被投資方作出利潤分配決定時D、投資方收回投資時　　6對季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時采取（）法核實企業(yè)存貨進銷存的實際情況，結(jié)合貨幣資金增減的時間，確認有無延遲收入入賬時間的問題。　　A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對P188　　6某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.　　%%%%　　70、企業(yè)公益性捐贈支出扣除標準中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的()　　　　7在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除的是()　　D企業(yè)之間營業(yè)機構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費　　,以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).　　　　7融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.　　　　7固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費用滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認標準的,應(yīng)借記()科目.　　　　7企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的(),準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.　　　　7在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時可采用()對照分析.　　　　7享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)設(shè)立的企業(yè).　　　　　　7創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.　　%%%%　　7企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.　　　　80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）?！　、資產(chǎn)價值B、資產(chǎn)價格C、歷史成本D、采購成本　　9下列不屬于虧損彌補常見問題的是().　　　　　　　　9采用加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細賬的結(jié)存欄單價與發(fā)出欄單價在各月末應(yīng)該（）　　A、結(jié)存欄單價=發(fā)出欄單價　　B、結(jié)存欄單價≥發(fā)出欄單價　　C、結(jié)存欄單價≤發(fā)出欄單價　　D、結(jié)存欄單價與發(fā)出欄單價沒有任何規(guī)律性　　9在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大，且各項目費用在成本中占有較大比重的情況適用于（）成本分配方法?！　、收益性支出在發(fā)生當期直接扣除　　B、資本性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本　C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當期直接扣除　　D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊　　二、多選題（共50題）　　接受捐贈收入的檢查方法（）?！　、長期股權(quán)投資B、投資收益　　C、可供出售金融資產(chǎn)D、持有至到期投資　　E、交易性金融資產(chǎn)　　在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）　　A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出　　B、利潤分紅支出　　C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款　　D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款　　應(yīng)納稅額的檢查方法有（）　　A、審查企業(yè)申報的適用稅率是否符合規(guī)定　　B、審查企業(yè)申報的減免稅是否符合政策　　C、審查投資收益是否按規(guī)定進行了稅務(wù)處理　　D、根據(jù)應(yīng)納稅額的計算公式，核對計算過程和結(jié)果是否正確　　納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應(yīng)納稅所得額的是（）　　A、分期收款方式銷售商品　　B、代銷方式銷售商品　　C、建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的　　D、為其他企業(yè)加工、制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的　　企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（）　　A、堅果的種植B、農(nóng)產(chǎn)品初加工C、林木的培育D、茶的種植　　稅法將可以稅前扣除的支出明確為符合原則的要求有（）?！　、通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作B、已支付費用　　C、取得相應(yīng)發(fā)票D、通過一定媒體傳播　　1在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）?！　、麻類種植B、油料種植C、林木種植D、海水養(yǎng)殖E遠洋捕撈　　2符合稅法明確可以稅前扣除的支出的基本原則有（）?！　、主營業(yè)務(wù)成本率B、主營業(yè)務(wù)成本增減變化率　　C、同行業(yè)成本率對比率D、成本利潤率　　2原材料發(fā)料成本按實際成本計價時，適用的核算方法有：　　A、先進先出法B、后進先出法C、加權(quán)平均法D、個別計價法　　2費用界限劃分不清的檢查主要包括：　　A、管理費用和財務(wù)費用的界限劃分不清。2采用單位產(chǎn)品耗料數(shù)量分析法對發(fā)出材料數(shù)量進行檢查分析時，下列說法正確的有（）。下列分析方法正確的有（）　　A、一般情況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最后一批購進數(shù)量時，結(jié)存單價應(yīng)與最后一批購進的單價相同?！　、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，　　B、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬元C、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬元　　D、甲公司2008年度通過市政府向某村小學捐贈現(xiàn)金30萬元，2009年的會計利潤為100萬元，則該筆公益救濟性捐贈支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬元　　3按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列（）計算折舊的最低年限為20年?！　、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限1年　　B、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限2年半　　C、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為100萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限3年　　D、固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為80萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限4年　　3審查管理費用時，常見的涉稅問題有（）　　A、招待費未按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)增。　　3審查銷售費用時，常見的涉稅問題有（）　　A、超列廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費?！?審查財務(wù)費用時，常見的涉稅問題有（）　　A、貸款使用企業(yè)和利息負擔企業(yè)不一致。　　E、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息稅前扣除?！　、違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失、各項稅收的滯納金、罰金和罰款及各種贊助支出、與收入無關(guān)的支出，未作納稅調(diào)整?！　、專項工程B、輔助生產(chǎn)車間C、職工食堂D、管理部門　　4下列費用在“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算的有（）　　A、實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費B、實際繳存的住房公積金　　C、職工工資D、職工福利費　　4核實企業(yè)有無虛增固定資產(chǎn)計稅價值時，可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿，對有固定資產(chǎn)增加的項目進行詳細全面的檢查，重點審核固定資產(chǎn)增加的（）等相關(guān)原始資料。此項專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護期，轉(zhuǎn)讓時專利公允價值為50萬元。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（）　　對查出企業(yè)采取提高發(fā)出材料單價、多計耗用材料數(shù)量、提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，直接調(diào)增利潤補繳所得稅。（）　　企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！　?企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）　　1企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)稅所得額時減計收入?！　?非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位經(jīng)常代其簽定合同、或者儲存、交付貨物等，視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所?！　?國家需要重點扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)不得享受此項優(yōu)惠?！　—毩⒔灰自瓌t，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間、企業(yè)與個人或其他組織之間，按照協(xié)商成交價格或營業(yè)特例進行業(yè)務(wù)往來所遵循的原則?！　?新企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅?！　?長期股權(quán)投資采用成本法核算的，屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“投資收益”科目。　　4企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。4材料的盤盈屬于材料成本差異的內(nèi)容。　　4企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時