【正文】 合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款?！　、上一個(gè)月最后一日B、本月第一日C、上一個(gè)月的第一日D、本月的當(dāng)日　　49．2008年12月，甲企業(yè)購(gòu)置生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元，該設(shè)備使用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為（）：　　　　50．下面對(duì)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定表述正確的是（）：　　，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。　　，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！　??！　。蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！　?1．下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）　　　　　　　　52．甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬(wàn)元、。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷(xiāo)售，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬(wàn)元、。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。　　　　53．根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定價(jià)值。　　A、換出資產(chǎn)賬面價(jià)值B、協(xié)商價(jià)格C、公允價(jià)值D、換入資產(chǎn)賬面價(jià)值　　54．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）　　　　　　55．某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入650萬(wàn)元,應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬(wàn)元,其中,包含通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元,向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元,納稅調(diào)整增加額10萬(wàn)元,納稅調(diào)整減少額5萬(wàn)元,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元.　　　　，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）　　　　57．實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法下列說(shuō)法下確的是（）　　A、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算　　B、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)　C、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、集中繳納、財(cái)政調(diào)庫(kù)　　D、統(tǒng)一計(jì)算、集中管理、匯總納稅、財(cái)政調(diào)庫(kù)　　58．判斷納稅人是否存在帳外銷(xiāo)售問(wèn)題,是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法,是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問(wèn)題是選取下列（）指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析　　A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率B單位產(chǎn)成品原材料耗用率　　C主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率D主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率　　59．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對(duì)2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬(wàn)元，2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實(shí)際虧損是15萬(wàn)元。對(duì)此，稅務(wù)部門(mén)正確的處理原則是（C）?！　．對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰　　B．企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰　　C．企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰　　D．企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰　60．根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）?！　、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定　　C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定　　D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定　　6根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（）調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?！　、不得B、可以C、應(yīng)當(dāng)D、允許　　6企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！　、被投資方實(shí)際作出利潤(rùn)分配時(shí)B、投資方實(shí)際收到利潤(rùn)時(shí)　　C、被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)D、投資方收回投資時(shí)　　6對(duì)季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時(shí)采?。ǎ┓ê藢?shí)企業(yè)存貨進(jìn)銷(xiāo)存的實(shí)際情況，結(jié)合貨幣資金增減的時(shí)間，確認(rèn)有無(wú)延遲收入入賬時(shí)間的問(wèn)題?！　、觀察法B、查詢法C、盤(pán)存法D外調(diào)法　　6除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，這體現(xiàn)了稅前扣除的（）原則?！　、合理性原則B、真實(shí)性原則C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、合法性原則　　6對(duì)原材料結(jié)存進(jìn)行檢查時(shí)，如果賬面結(jié)相數(shù)量是藍(lán)字，金額是紅字，最可能是下列（）情況造成多轉(zhuǎn)成本，應(yīng)計(jì)算多轉(zhuǎn)材料成本，并視其情況調(diào)整生產(chǎn)成本或調(diào)整利潤(rùn)。　　A、降低發(fā)出材料的單價(jià)B、提高購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)　　C、提高發(fā)出材料的單價(jià)D、提高發(fā)出材料的數(shù)量　　6企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）　　A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅　　B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅　　C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅　　D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅　　6確定企業(yè)或者機(jī)構(gòu)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是來(lái)自于境內(nèi)或境外按照（）確定　　A、不動(dòng)產(chǎn)所在地B、企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地　　C、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定D、轉(zhuǎn)讓合同簽定所在地　　6原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（）起計(jì)算?！　、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不對(duì)P188　　6某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.　　%%%%　　70、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的()　　　　7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的是()　　D企業(yè)之間營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)　　,以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).　　　　7融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.　　　　7固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)借記()科目.　　　　7企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的(),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.　　　　7在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時(shí)可采用()對(duì)照分析.　　　　7享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè).　　　　　　7創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.　　%%%%　　7企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.　　　　80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）。A．非營(yíng)利公益組織的收入B．依法收取并納入財(cái)政預(yù)算的政府性基金C．國(guó)有銀行債券利息收入D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益　　8采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。　　A．產(chǎn)品入庫(kù)的日期B．分得產(chǎn)品的日期　　C．產(chǎn)品提貨的日期D．產(chǎn)品開(kāi)具發(fā)票的日期　　8檢查企業(yè)的價(jià)外費(fèi)用，可以通過(guò)“其他應(yīng)付款”賬戶（），查看其對(duì)應(yīng)賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來(lái)。　　A．借方發(fā)生額B．貨方發(fā)生額C．期初余額D．期末余額　　8企業(yè)所得稅中的成本費(fèi)用稅前扣除的檢查應(yīng)先從企業(yè)的利潤(rùn)表入手,主要分析()項(xiàng)目.　　　　8在檢查企業(yè)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí),應(yīng)核實(shí)企業(yè)有無(wú)將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本,擠入(),從而減少銷(xiāo)售利潤(rùn).　　　　8下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是().　　　　　　　　　　8%的部分,().　　　　　　8對(duì)折舊計(jì)算方法及分配的檢查，下列說(shuō)法正確的是（）　　A、對(duì)采用雙倍余額遞減法的，應(yīng)以固定資產(chǎn)在每一會(huì)計(jì)期間的期末凈值作為計(jì)提基數(shù)，注意有無(wú)按其原值計(jì)算折舊的情況　　B、對(duì)采用年數(shù)總和法的，有無(wú)將原值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)　　C、對(duì)采用年數(shù)總和法的，有無(wú)將凈值不扣除預(yù)計(jì)凈殘值作為計(jì)提基數(shù)　　D、對(duì)縮短折舊年限的，計(jì)提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50%　　8在檢查”財(cái)務(wù)費(fèi)用”時(shí),下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價(jià)時(shí)間的是().　　　　　　8總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分,()由總機(jī)構(gòu)所在地分享.　　%%%%　　90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加包括().　　　　9企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以下會(huì)計(jì)核算正確的是:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　資本公積:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　盈余公積:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　營(yíng)業(yè)外收入:銀行存款　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)　　無(wú)形資產(chǎn)　　其他業(yè)務(wù)收入　　9企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()　　　　　　9某企業(yè)受讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),法律規(guī)定使用年限為8年,企業(yè)不能采用的攤銷(xiāo)年限是().　　　　9企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)?！　、資產(chǎn)價(jià)值B、資產(chǎn)價(jià)格C、歷史成本D、采購(gòu)成本　　9下列不屬于虧損彌補(bǔ)常見(jiàn)問(wèn)題的是().　　　　　　　　9采用加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細(xì)賬的結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)在各月末應(yīng)該（）　　A、結(jié)存欄單價(jià)=發(fā)出欄單價(jià)　　B、結(jié)存欄單價(jià)≥發(fā)出欄單價(jià)　　C、結(jié)存欄單價(jià)≤發(fā)出欄單價(jià)　　D、結(jié)存欄單價(jià)與發(fā)出欄單價(jià)沒(méi)有任何規(guī)律性　　9在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大，且各項(xiàng)目費(fèi)用在成本中占有較大比重的情況適用于（）成本分配方法?！　、在產(chǎn)品定額成本法B、約當(dāng)產(chǎn)量法　　C、不計(jì)在產(chǎn)品成本法D、在產(chǎn)品按年初數(shù)固定計(jì)算法　　9根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的捐贈(zèng)收入，（）?！　、按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　B、按照實(shí)